7. Competencia y evaluación de los auditores

Presentación del tema: "7. Competencia y evaluación de los auditores"— Transcripción de la presentación:

1 7. Competencia y evaluación de los auditores
Grupo 4: Alberto pineda, Marta Medina, Dennis Santizo, Ligia Sandoval, Marcela Quan, Maricelys Rodríguez y Rosmery Godoy

2 7.1 Generalidades Para cumplir objetivos de la auditoría, depende de la competencia de los auditores y líderes. Ésta debe evaluarse a través del comportamiento, conocimiento, habilidades, experiencia laboral y como auditor y la formación. Puede ser basada en el programa de auditoría, el equipo auditor debe ser integral y complementarse como grupo para cumplir los objetivos de la auditoría.

3 Para evaluar competencia se deben cumplir 4 pasos:
Determinar competencia Establecer criterios de evaluación Seleccionar método de evaluación Realizar evaluación El resultado debe permitir seleccionar auditores, necesidad de capacitación y evaluar el desempeño.

4 7.2 Determinación de la competencia del auditor para cumplir las necesidades del programa de auditoría

5 7.2.1 generalidades Conocimientos y habilidades apropiados requeridos al auditor: tamaño y naturaleza de la organización Disciplinas del sistema de gestión Objetivos y amplitud del programa Función del proceso de auditoría en proceso de gestión y su complejidad Incertidumbre en logro de objetivos

6 7.2.2 Comportamiento personal
Cualidades necesarias del auditor: Seguro de si mismo Ético (imparcial, sincero, honesto y discreto) Firme Mentalidad abierta Abierto a la mejora y diferencias culturales Diplomático Observador colaborador Perceptivo Versátil Tenaz Decidido

7 7.2.3 Conocimientos y habilidades
Generalidades Auditores deberán poseer conocimientos y habilidades tanto genéricos como específicos para obtener resultados previstos. Líderes del equipo deben tener conocimientos y habilidades adicionales para dirigirlo.

8 7.2.3.2 Conocimientos y habilidades genéricos de los auditores
Principios, procedimientos y métodos de auditoría: Permite que auditorías se realicen de manera correcta y sistemática. Auditor debe ser capaz de: -Aplicar Considerar y comprender -planificar y organizar Verificar pertinencia / exactitud -Cumplir horario Tener evidencia suficiente -Establecer prioridades Evaluar factores que afectan -Recopilar información documentar -Confidencialidad Comunicación y evaluar riesgos Sistema de gestión y documentos de referencia: permite comprender alcance y aplicar criterios de auditoría, debe cubrir: Normas Aplicación Interacción de componentes Reconocimiento de jerarquía

9 C) Contexto de la organización: permite comprender estructura, actividades y prácticas del auditado (Tipo, estructura, relaciones, funciones, conceptos generales, contexto, entre otras). d) Requisitos legales y contraactuales, debe cubrir: -Leyes y reglamentos -Terminología legal básica -Contratos y responsabilidad legal

10 Requisitos específicos, legales y de las partes interesadas
conocimientos y habilidades específicos de la disciplina: Auditor debe tener conocimientos apropiados para auditar el tipo particular del sistema de gestión y el sector. La competencia global del equipo debe ser suficiente para alcanzar objetivos de auditoría. Esto incluye lo siguiente: Requisitos específicos, legales y de las partes interesadas Fundamentos de disciplina Conocimientos específicos de disciplina Técnicas de gestión de riesgos

11 7.2.3.4 conocimientos y habilidades del líder
Debe poseer Liderar al equipo Equilibrar F y D Relación armoniosa Gestionar auditoría Representar al equipo Realizar informe

12 Experiencia en otras auditorías
Caso múltiples disciplinas El líder debe tener conocimiento de las disciplinas relativas al proceso auditado. 7.2.4 Logro de la competencia 7.2.5 Líderes de los equipos auditores El líder tiene mayor experiencia adquirida bajo la dirección y orientación de un líder de otro equipo. Educación formal Programa de educación Experiencia en su área Experiencia en otras auditorías

13 7.3 Establecimiento de los criterios de evaluación del auditor
formación Conocimiento Comportamiento -Cualitativo Horas de formación en auditoría Número de auditorías Años de experiencia laboral Educación -Cuantitativo

14 7.4 Selección del método apropiado de evaluación del auditor
La evaluación debe llevarse a cabo con dos o más métodos que pueden ser o no aplicables a todas las situaciones 7.5 realización de la evaluación del auditor Comparar información con criterios en 7.2.3

15 7.6 Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor
Los auditores y líderes de equipo deberían: Mejorar su competencia de manera contínua Mantener su competencia a través de participación regular en auditorías de sistema de gestión y desarrollo profesional contínuo Puede conseguirse a través de medios como experiencia laboral, estudios particulares, tutorías, asistencia a reuniones, seminarios y conferencias.