Diseño de presupuesto de GGF para 2016 Andrés Aguilera

Objetivo General Elaborar el presupuesto de costos generales de fábrica (GGF) de la unidad San Juan para el año 2016 detallado por mes, cuenta contable y centro de costo

Objetivos Particulares - Elaborar un cronograma de actividades que permitan entregar el presupuesto a tiempo para ser evaluado por las autoridades correspondientes de la organización. - Definir criterios de presupuestación según las características de las diferentes partidas de costo identificadas por las combinatorias de cuentas contables y centros de costo. - Definir las premisas del presupuesto (inflación, tipo de cambio, ajustes salariales, etc.). - Analizar la información de las partidas que serán estimadas en base a registros históricos.

Objetivos Particulares (continuación) - Elaborar los diferentes reportes para el cálculo de cada una de las partidas. - Identificar las partidas que deben ser estimadas por responsables de sectores diferentes, dar soporte necesario a los mismos y hacer seguimiento de estas delegaciones. - Recopilar y consolidar la información. - Enviar los presupuestos a los diferentes responsables de los sectores y posteriormente a Gerencia Industrial para su aprobación y/o modificación. - Circularizar e informar los presupuestos finales aprobados a cada uno de los responsables de la organización.

Participantes del proceso Responsable de presupuesto Responsables de cada sector Principales proveedores Gerente Industrial Oficina Corporativa

Partidas presupuestarias Cuenta contable Árbol de imputaciones Centro de costo Presupuesto 2016

Cronograma

Paso 1: Planificación inicial Fase Preoperativa Paso 1: Planificación inicial

Fase Inicial Paso 2: Clasificación de partidas/Árbol imputaciones Paso 3: Designación de responsables Paso 4: Comunicación de los sectores

Fase Inicial (continuación) Paso 5: Reuniones informativas

Fase de Conformación Paso 6: Diseño de papeles de trabajo Paso 7: Envío de planillas a los responsables

Fase de Conformación (continuación) Paso 8: Diseño de estructuras de planillas finales Paso 9: Definición de premisas macroeconómicas

Recolección de Información Paso 10: 1° Seguimiento/recordatorio Paso 11: 2° Seguimiento/recordatorio Paso 12: Recopilación y análisis de información Paso 13: Solicitar cotizaciones

Cálculo y Análisis Paso 14: Cálculo final y análisis de las partidas del responsable de presupuesto Paso 15: Cálculo final y análisis de las partidas de los diferentes responsables Paso 16: Volcado de datos

Proceso de Aprobación Paso 17: Circularización de planillas a los responsables Paso 18: Revisión de planillas por los responsables Paso 19: Modificaciones en base a los requerimientos

Proceso de Aprobación (continuación) Paso 20: Volcado de actualizaciones Paso 21: Envío de planilla al Gerente Industrial

Proceso de Aprobación (continuación) Paso 22: Revisión por parte de Gerencia Industrial y responsables Paso 23: Modificaciones en base a los requerimientos del Gerente Industrial

Paso 24: Volcado de actualizaciones Comunicación Final Paso 24: Volcado de actualizaciones Paso 25: Circularización de las planillas finales aprobadas a los responsables

Comunicación Final (continuación) Paso 26: Circularización de las planillas finales aprobadas a Oficina Corporativa

Análisis de resultados - Diversidad de actividades que generan costos de diferente naturaleza - Personal con diferentes tipos de formación pero con alto grado de participación en Control de Costos - Situación actual de la organización centrada en la producción, atención de imprevistos y proyectos de expansión - Sistema contable informático altamente fiable - Particularidades del periodo 2016: - Actividad similar al 2015 - Situación coyuntural

Propuesta/Recomendaciones - Definir el método de presupuestación más apropiado para cada partida presupuestaria - Elaborar una planilla personalizada para cada estimación y un índice para localizar fácilmente las mismas - Planillas simples y fáciles de llenar por parte de los responsables - Planillas finales flexibles y expresadas en forma tabular - Realización de controles - Diseño de planillas de presentación