TEMA 21 EL PRESUPUESTO

CONCEPTO Y CLASES Introducción Concepto Clases

INTRODUCCIÓN objetivos plan racional de acción plan económico el Presupuesto es un plan económico para una persona física o jurídica, pública o privada

CONCEPTO “Resumen sistemático, confeccionado en períodos regulares, de las previsiones en principio obligatorias de los gastos proyectados, y de las estimaciones de los ingresos necesarios para cubrir dichos gastos”

CONCEPTO Carácter jurídico Elaboración Periódica Forma contable Constituye una autorización Plan económico

CONCEPTO Concepto jurídico Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria Art. 134 Constitución: ley normal no formal Decreto Legislativo 2/1998, de 25 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido del Régimen Económico y Presupuestario del Principado de Asturias

CLASES Presupuesto ordinario/presupuesto extraordinario Presupuesto administrativo/de explotación y capital Presupuesto de medios Presupuesto funcional Presupuesto Planificado por Programas

CICLO PRESUPUESTARIO Elaboración Discusión y aprobación Ejecución Control

ELABORACIÓN Anteproyectos parciales Ajuste de cifras Aprobación por el Gobierno Remisión a las Cortes

DISCUSION Y APROBACION DEL PRESUPUESTO Competencia Limitaciones Discusión Plazo/Prórroga

EJECUCIÓN Gastos/Ingresos Etapas sucesivas Principios informadores

CONTROL Finalidad Tipos de control Control interno Control externo

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Antecedentes Presupuesto incrementalista Presupuesto por tareas Presupuestación por programas

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS CONCEPTO Se integran la planificación económica y la presupuestación El presupuesto por programas constituye un proceso integrado de gestión, en el que se analiza la actividad administrativa en su totalidad y que permite una mejora en la actividad administrativa y en la solución de los problemas Lo que se pretende es modernizar la gestión de los servicios públicos y de la Administración, facilitando la gestión interna de cada Departamento integrando los instrumentos presupuestarios y de control Responsabiliza a los gestores de la consecución de los objetivos programados, cuya evaluación se efectúa a través de indicadores de resultados y de los costes de ejecución (actividades)

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS ELEMENTOS FUNDAMENTALES Los objetivos de gasto Los programas Los indicadores Seguimiento, control y evaluación de los resultados de la gestión

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS EN ESPAÑA Antigua Ley General Presupuestaria de 4 de Enero de 1977 Ley de Presupuestos Generales del Estado para 1984 La nueva LGP define los programas presupuestarios en su artículo 35.4

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS OBJETIVOS La definición de objetivos constituye un punto clave Han de reunir unos requisitos mínimos de concreción, claridad y posibilidad de medida

PROGRAMACIÓN fase más importante del presupuesto por programas su finalidad de facilitar el proceso de toma de decisiones (elección presupuestaria), exige a esta etapa determinadas características: La compatibilidad con los grandes objetivos de política económica. El diseño plurianual de los programas. La definición de objetivos concretos y medibles. La presentación de alternativas de acción para alcanzar los objetivos previstos. Las actividades necesarias para lograr los objetivos. La asignación de medios para la consecución de los objetivos. La valoración económica de los medios solicitados.

PROGRAMACIÓN CLASES DE PROGRAMAS Según las metas que persiguen los programas pueden clasificarse en las siguientes categorías: Programas de acción. Programas de apoyo. Programas de intervención.

ELABORACIÓN DE PROGRAMAS establecimiento de objetivos. análisis de actividades: principales, de apoyo y consultivas. fichas explicativas: actividades necesarias, forma de ejecución, responsable, duración y resultado. Asignación de recursos

SELECCIÓN DE PROGRAMAS análisis y valoración de las distintas alternativas estratégicas. técnicas de análisis utilizables para racionalizar las decisiones de elección presupuestaria: Análisis coste-beneficio Análisis coste-efectividad Análisis de sistemas

EJECUCION ejercicio presupuestario dirección por objetivos eficiencia apoyo político necesario Lo importante es una correcta definición de los objetivos que debe alcanzar cada programa presupuestario y los indicadores que permitan evaluarlos

CONTROL es fundamental disponer de la información que nos permita organizar los resultados obtenidos y las desviaciones detectadas y sus causas objetivos básicos: Facilitar la evaluación de los resultados obtenidos (control de eficacia) y del coste de su realización (control de eficiencia). Permitir el seguimiento de la actividad gestora de los programas. Adecuar los objetivos y recursos a las correcciones (adaptaciones).

CONTROL hay que distinguir entre efectos directos (resultados) y efectos indirectos (impacto) el control de costes (eficiencia), resulta complejo en ciertos ámbitos de la Administración, ya que la consecución de determinados objetivos (sociales) no pueden ser únicamente valorada con criterios económicos El control de los programas se puede ejecutar bien simultáneamente a su ejecución (seguimiento) o una vez concluido (evaluación)

PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO 2007 CONSOLIDADOS POLÍTICAS DE GASTO