Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR LA ENTREVISTA David Rivera Ayudante Ejecutivo

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno ta Norma de Trabajo de Campo –Obtener evidencia suficiente, competente y relevante –Conservar el registro de la labor efectuada, con determinadas características Evidencia testimonial – entrevistas y testimonios. Merecen más crédito los testimonios que se obtienen libremente, sin intimidación NORMAS

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno ma Norma de Trabajo de Campo –El trabajo debe conservarse y documentarse en hojas de trabajo Deben tener información suficiente que permita su entendimiento y comprensión por otro auditor Deben contener determinadas características Cont. NORMAS

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno ¿QUE ES UNA ENTREVISTA?  Es una conversación entre dos o más personas con el próposito de obtener información.  Una sesión de preguntas y contestaciones estructuradas.

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno PROPÓSITOS Obtener la verdad de los hechos mediante la contestación a las preguntas: Qué Quién Cómo Cuándo Dónde Por qué Cuánto Lograr un propósito específico de acuerdo a la etapa en que se encuentra la auditoría o investigación.

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno Obtener datos para el desarrollo de la auditor í a o investigaci ó n. Recopilar informaci ó n sobre el posible esquema. Obtener informaci ó n que establezca o refute los elementos esenciales de un delito o violaci ó n a normas y reglamentos. Cont. Propósitos

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno TIPOS DE ENTREVISTAS Informal requiere planificación rutinaria, de introducción al área o de seguimiento para conocimiento Formal requiere planificación detallada, puede desembocar en declaración jurada. Usualmente se realiza en las postrimerías del examen

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno PARTES DE LA ENTREVISTA Se divide en tres grandes partes:  Apertura  Cuerpo o Interrogatorio  Cierre

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno  Se presentará de una manera cortés y profesional.  Informará al entrevistado el propósito de la entrevista.  Solicitará al entrevistado que se identifique. Cont. Partes de la entrevista En la apertura el entrevistador:

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno Cuerpo de la entrevista El entrevistador  Dirigirá sus preguntas de conformidad con el propósito de la entrevista y su teoría del caso.  Estará atento a lo que el testigo dice, como a lo que no dice, y a su reacción corporal.  Se se relaciona con documentos, el entrevistador solicitará al entrevistado que los examine, identifique y declare sobre su autenticidad. Cont. Partes de la entrevista

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno Cierre El entrevistador debe resumir para el entrevistado los puntos claves de su testimonio. Para ello debe h acer al entrevistado las siguientes tres preguntas abiertas: Cont. Partes de la entrevista ¿Hay algo más que quizás se nos olvidó preguntarle? ¿Qué otras personas pueden tener conocimiento sobre este asunto? ¿Hay algo más que usted quiera añadir? 

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno Cont. cierre  El entrevistador solicitará al entrevistado que mantenga en la confidencialidad de los asuntos tratados.  El entrevistador agradecerá al entrevistado su colaboración. Cont. Partes de la entrevista

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno TIPOS DE PREGUNTAS  Introductorias  Informativas  De Cierre  Evaluativas  De Admisión

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno PREPARACIÓN PARA LA ENTREVISTA Antes de proceder con la entrevista relacionada con la detección e investigación de fraude el auditor debe:  Conocer los hechos.  Tener una teoría del caso. 10 Principios Básicos del Entrevistador Hoja de cotejo para la entrevista 

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno Redacción de la entrevista Información sobre: Fecha Lugar Hora Entrevistado (nombre completo – dos apellidos) Entrevistador) Asunto Detalles de la información obtenida Otros Formato

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno Las entrevistas por sí solas, generalmente, no son suficientes para sustentar una conclusión.

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