PAPELES DE TRABAJO DEL REVISOR FISCAL Profesor: Reinaldo Castrillón Mosquera

Papeles de Trabajo Definición Los papeles de trabajo del revisor fiscal constituyen la base para generar las conclusiones que se presentarán en el informe del trabajo de auditoría. Es importante resaltar que los papeles de trabajo deben proporcionar la evidencia suficiente con las cuales se puedan soportar las conclusiones. Así las cosas, los papeles de trabajo se conforman por los procedimientos, las pruebas, la información recopilada y las conclusiones y recomendaciones dadas al final del trabajo realizado. 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo Ventajas de una buena preparación en Papeles de trabajo 1) Representan la base para generar el dictamen o las recomendaciones 2) Proveen conocimiento del cliente 3) Se constituyen en la ruta de verificación del proceso de revisoría 4) Proporcionan la evidencia del trabajo realizado 5) Documentan el proceso de revisoría por niveles de supervisión 6) Ahorran tiempo en auditorías futuras 7) Permiten hacer seguimiento a los procesos internos de la empresa 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo 8) Proveen seguimiento a las normas contables y tributarias 9) Marca la calidad en el proceso de revisoría. 10) Son sinónimo de eficiencia 11) Reflejan preparación técnica y profesional del revisor fiscal 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo Propiedad y custodia de los Papeles de Trabajo Los papeles de trabajo son propiedad del revisor fiscal, salvo en los casos donde por procesos jurídicos se destinen a casos legales. El revisor fiscal es responsable de la custodia. Cinco años. 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo Políticas para archivo Deben existir políticas de archivo de los papeles de trabajo que se utilizaron para documentar el reporte emitido. Algunas recomendaciones: 1) El revisor fiscal es el responsable del archivo. 2) Manejo rápido del archivo. 3) Custodia en las oficinas del revisor 4) Los de mayor a dos años conservarlos en lugares seguros 5) Backups permanentes en caso de ser digitales. Control y Auditoría. Octavo Semestre 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo Características de los Papeles de Trabajo Objetivos, procedimientos, resultados y conclusiones. Respuesta a los objetivos planteados Cédulas o sumarias Completos, entendibles, no saturados de información Defensa en litigios Oportunos Definir políticas de calidad Firma del revisor. Procesos de auditoría deben cerrarse. 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo Reconstrucción de pruebas Relevantes. No se incluyen borradores Documentar hallazgos. Dejar evidencia de las revisiones hechas. Almacenamiento correcto. Soportar la recomendación Preparación en el lugar de trabajo Extensión adecuada dependiendo del proceso auditado 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo INFORMACIÓN QUE DEBEN CONTENER LOS PAPELES DE TRABAJO Información referente a la estructura orgánica de la entidad examinada. Extractos o copias de documentos legales importantes, convenios, y estatutos. Información concerniente al entorno económico y legislativo dentro de los que opera la   entidad. Evidencia del proceso de planeamiento, incluyendo programas de auditoría y cualquier cambio al respecto. Evidencia de la comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno. 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo Evidencia de la comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno. Evidencia de evaluaciones de los riesgos inherentes y de control. Evidencia sobre la evaluación del trabajo del revisor y las conclusiones alcanzadas. Evidencia de que los trabajos realizados por los auxiliares, si los tiene, fueron supervisados y revisados. Análisis de transacciones y balances. Análisis de tendencias e índice importantes. 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo Conclusiones alcanzadas por el revisor fiscal, concernientes a aspectos importantes de la auditoría, incluyendo cómo se resolvieron los asuntos excepcionales o inusuales, revelados por los procedimientos del revisor. Copias de los estados financieros, dictamen u otros informes del revisor fiscal, etcétera. 13/04/2017 15:38

Papeles de Trabajo MARCAS EN AUDITORÍA Control y Auditoría. Octavo Semestre 13/04/2017 15:38

www.procesoscontables.jimdo.com Control y Auditoría- Octavo Semestre Contaduría Pública Profesor: Reinaldo Castrillón Mosquera