EL ROL DE LA AUDITORÍA EN LA GOBERNANZA DEL SECTOR GUBERNAMENTAL Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR EL ROL DE LA AUDITORÍA EN LA GOBERNANZA DEL SECTOR GUBERNAMENTAL Alina Torres Contralor Auxiliar Mayo 2008 Autorizado por la Comisión Estatal de Elecciones, CEE-SA-08-8173

Los principios de la buena gobernanza – transparencia y rendición de cuentas (accountability); justicia y equidad; efectividad y eficiencia; respeto a la ley y el orden; y estándares éticos altos – representan las bases para un gobierno abierto (disponible).

AUDITORÍA Y SANA ADMINISTRACIÓN (GOBERNANZA) La forma en que una organización toma y ejecuta sus decisiones. La forma en que es dirigida, controlada y se responsabiliza por sus acciones.

PRINCIPIOS DE LA GOBERNANZA Establecer dirección Inculcar integridad y ética Supervisar, auditar (overseeing) los resultados Rendición de cuentas (accountability) Desarrollar acciones correctivas

RELEVANCIA DE LA GOBERNANZA EN EL SECTOR PÚBLICO Características del gobierno Es de naturaleza política No se establece con un fin de lucro Es para servicio público Tiene poderes coercitivos CONTROL Otros principios necesarios Rendición de cuentas (accountability) Transparencia Probidad Equidad

PARTICIPACIÓN DEL AUDITOR EN LA GOBERNANZA La necesidad de la rendición de cuentas (accountability) financiera ha existido desde que una persona tuvo la necesidad de confiar en otro la administración de sus bienes o negocio. Committee of Review the Functioning of Financial Institutions –Wilson Committee – 1980

ACTIVIDAD DE AUDITORÍA EN FUNCIÓN DEL CONTROL INTERNO COSO – componente de monitoría Estructura Integrada de Control Interno (1992) Enterprise Risk Management (2004) MONITORÍA

Cont. ACTIVIDAD DE AUDITORÍA EN FUNCIÓN DEL CONTROL INTERNO

AUDITOR - INTERMEDIARIO DUEÑO GERENCIA

Cont. AUDITOR - INTERMEDIARIO Limitaciones del dueño Riesgos morales Distancia Complejidad Errores

Cont. AUDITOR - INTERMEDIARIO DUEÑO GERENCIA AUDITOR Independiente Objetivo REPORTA / INFORMA VERIFICA / VALIDA

ROL DEL AUDITOR GUBERNAMENTAL Oversight (supervisión) D I M E N S O Insight (introspección) Foresight (previsión)

TIPOS DE AUDITORÍA Y OTROS SERVICIOS Revisión de los sistemas de evaluación de riesgo y de control interno Auditoría operacional (performance) Auditoría financiera y de cumplimiento con normas de reportes financieros Consultoría, asesoramiento e investigación C H A R T E

ELEMENTOS Y CARACTERÍSTICAS CLAVES PARA UNA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA EFECTIVA Ocho elementos y cuatro características Independencia Mandato formal Acceso irrestricto Financiamiento suficiente +

Cont. ELEMENTOS Y CARACTERÍSTICAS Liderazgo competente Personal competente Apoyo de dueños (ciudadanía) Normas fundamentadas en las prácticas de la profesión Características Libre de prejuicios Sistemático Uso de criterios Uso de estándares

VISIÓN DE LA OFICINA DEL CONTRALOR SOBRE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

El auditor interno, es parte fundamental del componente de monitoría en cualquier entidad de gobierno, para fortalecer la rendición de cuentas y la transparencia de la gestión gubernamental.

INICIATIVAS PARA FORTALECIMIENTO Informes especiales sobre la actividad de auditoría interna en el gobierno (1999, 2002) Emisión de Cartas Circulares sobre las características de la actividad de auditoría interna en el gobierno Adiestramientos y orientaciones

Cont. INICIATIVAS PARA FORTALECIMIENTO Recomendaciones para fomentar buenas prácticas de administración pública y para combatir la corrupción (diciembre de 2007) TEMA # 8: Actividad de Auditoría Interna

Cont. INICIATIVAS PARA FORTALECIMIENTO Recomendaciones 2008 - actividad de auditoría interna Requerir el establecimiento en todas las entidades del Gobierno (Enmendar la Ley Núm. 230) Crear el Inspector General Disponer para que responda al nivel jerárquico más alto Municipios – legislatura municipal Corporaciones públicas o entidades – junta de directores Gobierno central – comité asesor de auditoría interna Establecer el término del auditor municipal - 10 años, no renominable

Cont. INICIATIVAS PARA FORTALECIMIENTO Programa de Prevención-Anticorrupción (2005 y 2006) Medidas para Mejorar la Administración Pública y el Programa de Prevención-Anticorrupción (2007) Rama o área Criterios Auditoría Interna Legislativa 6 Judicial Ejecutiva Municipios 3 Entre ellos: Responda al más alto nivel Documento de creación Comité de Auditoría Interna

Visión de la Oficina del Contralor sobre la actividad de auditoría gubernamental Una actividad fortalecida y reconocida por todos. Que realiza su labor con independencia, objetividad y profesionalismo. Comprometida en fomentar y colaborar en la rendición de cuentas, la transparencia, la equidad y la probidad de toda gestión gubernamental.

Si tienes el deseo (la voluntad) de hacerlo es otro asunto. Lo que tienes que hacer y la forma en que lo tienes que hacer, es increiblemente simple. Si tienes el deseo (la voluntad) de hacerlo es otro asunto. Peter F. Drucker

REFERENCIAS The Role of Auditing in Public Sector Governance, Instituto de Auditores Internos, Nov. 2006. Committee of Sponsoring Organizations (COSO) 1992, 2004.

Contraloría a sus órdenes...