ADIESTRAMIENTO DE AUDITORES INTERNOS DEL GOBIERNO 2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR 1 Conceptos básicos del proceso de auditoría David Rivera Rodríguez Ayudante Ejecutivo
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno EL PROCESO DE AUDITORÍA, DESDE EL TRABAJO DE CAMPO HASTA EL INFORME FINAL Normas aplicables Proceso de auditoría Inicio de la auditoría Trabajo de campo Comunicaciones con la gerencia Informe final
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno ¿QUÉ ES UNA AUDITORÍA DE LA OFICINA DEL CONTRALOR? Es un examen objetivo, independiente, sistemático y profesional de las actividades financieras, administrativas y operacionales ejecutadas por todas aquellas entidades que reciben fondos públicos.
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno ÁREAS DE AUDITORÍA (FISCALIZACIÓN) Divisiones de auditoría de Agencias y Departamentos (A, B y E) Corporaciones Públicas Municipios Tecnología de Información Unidades de auditoría
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno NORMAS APLICABLES Adoptadas por el Contralor, conforme al poder otorgado Compatibles con la Constitución Necesarios para el mejor desempeño de nuestras funciones De acuerdo a las prácticas corrientes o generalmente aceptadas en la profesión
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Asignación de la auditoría e identificación del equipo de trabajo Plan de Trabajo Anual Leyes Aplicables Materialidad y Riesgo Querellas Recibidas Noticias de Prensa Asignaciones Especiales PLAN DE TRABAJO
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno PROCESO DE AUDITORÍA Planificación Trabajo de campo Informe de auditoría
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno CONT. PROCESO DE AUDITORÍA Planificación En la Oficina En la unidad Trabajo de campo
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Conocer unidad y establecer plan de trabajo (en la Oficina y la Unidad) Cont. Proceso de auditoría Planificación Aspectos importantes: Entrevista inicial Designación del funcionario de enlace Explicación de procedimientos de auditoría, solicitud de documentos y de notificación de hallazgos Atención a requerimientos de los auditores
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Evaluar transacciones (cumplimiento) Conforme con las normas de trabajo de campo y otras aplicables Utilizando herramientas y estrategias de auditoría e investigación Cont. Proceso de auditoría Trabajo de campo Ley Núm. 37 de 8 de enero de 2004 y Carta Circular OC del 17 de febrero de 2004
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Herramientas: Programas de auditoría Programas de computadora Técnicas para la identificación de documentos fraudulentos Técnicas de entrevistas y de toma de declaraciones juradas Técnicas de recopilación de evidencia Cont. Proceso de auditoría Trabajo de campo
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Tipos de evidencia Física Documental Testimonial entrevistas declaraciones juradas Cont. Proceso de auditoría Trabajo de campo Suficiente cantidad Competente confiable Relevante pertinente
Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Comunicaciones con la gerencia Tipos de comunicaciones Solicitud de información Cartas a la gerencia Borrador de informe Informe final
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