ADIESTRAMIENTO DE AUDITORES INTERNOS DEL GOBIERNO 2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR 1 Radamés Calderón Gerente de Auditoría.

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1 ADIESTRAMIENTO DE AUDITORES INTERNOS DEL GOBIERNO 2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR 1 Radamés Calderón Gerente de Auditoría CONTRATOS DE SERVICIOS PROFESIONALES

2 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 2 INTRODUCCIÓN  Definición  Utilidad  Objetivos  Reglamentación aplicable  Procedimientos y aspectos a considerar  Desembolsos  Hallazgos más comunes

3 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 3 DEFINICIÓN  Convenio o negocio jurídico entre las partes  Se obligan a la prestación de servicios  Se dispone la forma, términos y condiciones en que se brindarán los mismos

4 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 4 UTILIDAD  Mecanismo para allegar al servicio público el conocimiento especializado  Con propósitos específicos  Por un término definido A un costo máximo estipulado

5 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 5 OBJETIVOS Determinar que la contratación esté de acuerdo con la ley y la reglamentación vigente Identificar indicadores de fraude  Determinar la comisión de irregularidades

6 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 6 OBJETIVOS (cont.) Determinar si se cumplió con lo establecido en el contrato Determinar la corrección de los desembolsos

7 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 7 Reglamentación Aplicable Ley Núm. 81 del 30 de agosto de 1981, según enmendada –Artículo 3.009(r): Facultad del Alcalde para contratar –Artículo 11.001: Facultad del Alcalde para contratar servicios para el área de administración de personal

8 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 8 Reglamentación Aplicable (cont.) Reglamento Revisado sobre Normas Básicas para los Municipios de Puerto Rico –Capítulo IV, Sección 21: Pagos de servicios profesionales y consultivos –Capítulo VIII, Parte II: Contratación de Servicios Profesionales Sección 1- Definición de Servicios Profesionales Sección 2 - Sentido de la libre contratación Sección 3 - Excepción Sección 4 - Condiciones generales de contratación

9 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 9 Reglamentación Aplicable (cont.) –Capítulo VIII, Parte IV, Sección 2(2): Órdenes de compra - obligar las asignaciones presupuestarias –Capítulo XI, Sección 2: Disposiciones generales - Enviar a la Oficina del Contralor las copias de los contratos

10 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 10 Reglamentación Aplicable (cont.) Ley Núm. 18 del 30 de octubre de 1975, según enmendada –Reglamento Núm. 33 promulgado por la OCPR Ley Núm. 127 del 31 de mayo de 2004 que enmendó la Ley Núm. 18

11 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 11 Reglamentación Aplicable (cont.) Ley Núm. 5 del 30 de septiembre de 1986, Ley Orgánica de la Administración para el Sustento de Menores (ASUME) Ley Núm. 237 del 31 de agosto de 2004

12 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 12 Reglamentación Aplicable (cont.)  Memorando Circular Núm. 07-93, emitido el 8 de marzo de 1993 por el Secretario de la Gobernación Cartas Circulares –Oficina del Contralor –Departamento de Hacienda –Oficina de Ética Gubernamental –Otras Agencias Reguladoras

13 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 13 Reglamentación Aplicable (cont.) Folleto informativo: –"Principios Legales y de Sana Administración que Regulan la Contratación de Servicios Profesionales y Consultivos en el Sector Público", emitido en julio de 2006

14 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 14 Procedimientos y Aspectos a considerar Selección de la Muestra –Querellas recibidas –Presupuesto –Importe de los contratos –Revisión analítica –Enmiendas a los contratos –Otros factores

15 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 15 Procedimientos y Aspectos a considerar (cont.) Que los contratos contengan información y cláusulas para proteger los intereses de la unidad Que los contratos se radiquen en la OCPR en el término establecido Que se formalice el contrato antes de comenzar a prestarse los servicios

16 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 16 Procedimientos y Aspectos a considerar (cont.) Que el contrato no tenga vigencia retroactiva Que los servicios contratados no reúnan las características de un puesto Que los servicios contratados no puedan ser prestados por el personal regular

17 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 17 Procedimientos y Aspectos a considerar (cont.) Que existan asignaciones presupuestarias Que se obliguen los créditos necesarios para el pago de los contratos Que los contratos se formalicen por un funcionario autorizado

18 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 18 Procedimientos y Aspectos a considerar (cont.) La asistencia y los informes de labor realizada son revisados y certificados por un funcionario Informes de labor realizada contienen información suficiente Entrevistas al personal de la unidad

19 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 19 Desembolsos Aprobados por las personas autorizadas Se hicieron conforme a lo pactado Los comprobantes fueron preintervenidos y posteriormente cancelados

20 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 20 Desembolsos (cont.) Verificar importe de los cheques, los endosos y beneficiarios Corroborar si se hicieron las retenciones del 7% para contribución sobre ingresos

21 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 21 Hallazgos más comunes Ausencia de cláusulas que protejan adecuadamente el interés público Contratos otorgados con efecto retroactivo o ausencia de contratos Ausencia de informes de progreso de los trabajos realizados

22 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 22 Hallazgos más comunes (cont.) Pagos indebidos por servicios no realizados o no realizados de conformidad con los acuerdos pactados No se obligan los créditos necesarios para el pago de los contratos No se envían copias de los contratos a la Oficina o se envían con tardanzas

23 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 23 CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS PÚBLICOS

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