Auditoría General de la República CALIDAD DEL CONTROL FISCAL EN COLOMBIA

CALIDAD DEL CONTROLFISCAL EVOLUCIÓN DEL CONTROL FISCAL Tribunales o Cortes de Cuentas Misión Kemmerer; primer hibrido Constitución Política 1991; ¿segundo hibrido?

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MODELO LATINO DE CONTROL ORIGEN: EL ESTADO ACTORES: EL CENSOR Y EL VISADOR COBERTURA: INFORMACIÓN, FUNCIONES, PROCESOS, DISPOSICIONES OPORTUNIDAD: PREVIO, PERCEPTIVO, POSTERIOR FUNCION SOCIAL: CONSTRUIR CONFIANZA EVOLUCIÓN: CORTES O TRIBUNALES DE CUENTAS EN LO PÚBLICO; COMISARIOS, SÍNDICOS, REVISORES FISCALES EN LO PRIVADO

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MODELO ANGLOSAJON DE CONTROL ORIGEN: Administración por delegación ACTORES: Auditor, Controlador Interno, Contralor COBERTURA: Desde lo financiero hasta sumatoria de modelos OPORTUNIDAD: Auditoría posterior y selectiva; Control interno permanente FUNCION SOCIAL: Protección de interés del capital y la administración EVOLUCIÓN: De la auditoría financiera al control interno y a la auditoría integral

CALIDAD DL CONTROL FISCAL ESTRUCTURA COLOMBIANA AUDITORÍA DE PRIMER NIVEL 1. CONTRALORÍAS SOBRE GESTIÓN FISCAL DE ENTES PÚBLICOS 2. AGR SOBRE GESTIÓN FISCAL DE LAS CONTRALORÍAS . AUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL AGR SOBRE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE PRIMER NIVEL

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL COBERTURA OPORTUNIDAD: Estrategia Gestión Resultados PROCESOS ADMINISTRATIVOS Organización Mercadeo o servicio Producción Recursos físicos Financiero Talento humano Sistemas de información Contratación Tributación

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL SISTEMAS DE CONTROL FISCAL FINANCIERO A LA GESTIÓN A LOS RESULTADOS AL CONTROL INTERNO AL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES A LA VALORACIÓN DE COSTOS AMBIENTALES PROCESOS FISCALES

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL CONTROL FINANCIERO EN PRIMER NIVEL OBJETOS DE FISCALIZACIÓN Planeación Presupuesto Tesorería Inversiones Temporales Deuda Pública Sistemas de Información INSTRUMENTOS DE FISCALIZACIÓN Examen de Cuentas Auditoría Financiera Otros: Excedente social, Valor agregado, Rentabilidad pública, Análisis de estados previsionales, Tableros de control

CONTROL DE LA GESTIÓN FISCAL AUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONAL Balance General Consolidado Cuenta General del Presupuesto Cuenta de la Deuda Consolidada Cuenta General del Tesoro Estado General de Control Interno Finanzas del Estado Plan Maroeconómico Costo consolidado del deterioro ambiental NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONAL Auditoría Financiera Auditoría de Gestión Auditoría de Resultados Auditoría de Control Interno Auditoría de Cumplimiento de Disposiciones Valoración del Costo del Deterioro Ambiental Procesos fiscales

CONTROL DE LA GESTIÓN FISCAL AUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONAL Balance General Consolidado Cuenta General del Presupuesto Cuenta de la Deuda Consolidada Cuenta General del Tesoro Estado General de Control Interno Finanzas del Estado Plan Maroeconómico Costo consolidado del deterioro ambiental NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONAL Auditoría Financiera Auditoría de Gestión Auditoría de Resultados Auditoría de Control Interno Auditoría de Cumplimiento de Disposiciones Valoración del Costo del Deterioro Ambiental Procesos fiscales

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL AUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL INSUMOS FUNCIONES PLANES DE AUDITORÍA INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA PROCESOS NIVEL DE CONTROL FISCAL ORGANIZACIONAL NIVEL DE CONTROL FISCAL SECTORIAL NIVEL DE CONTROL FISCAL MACRO ORGANIZACIONAL PRODUCTOS

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL - INSUMOS FUNCIONES DETERMINACIÓN CLARA Y PRECISA DE LAS FUNCIONES DE CONTROL FISCAL DE PRIMER NIVEL. METODOLOGÍA DE MATRICES VERIFICATORIAS. PLANES DE AUDITORÍA EVALUACIÓN DE PLANES DE AUDITORÍA, PARA DETERMINAR SU CAPACIDAD DE CUMPLIR CON LAS FUNCIONES ESTABLECIDAS. APLICACIÓN DE MATRICES VERIFICATORIAS, PRIMER INFORME DE CALIDAD INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA EVALUACIÓN DE INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA PARA DETERMINAR SU CAPACIDAD DE LOGRAR OBJETIVOS DEL CONTROL FISCAL. APLICACIÓN DE MATRICES VERIFICATORIAS, SEGUNDO INFORME DE CALIDAD.

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL METODOLOGÍA MATRICES DE RIESGO Inventario normativo Construcción de Normograma Elaboración de matriz normativa Aplicación de Matriz Normativa a Plan General de Auditoría (Primer informe) Aplicación de Matriz Normativa a instrumentos de Auditoría (Segundo informe) Evaluación de resultados normativos Evaluación de Matriz Normativa

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL INVENTARIO NORMATIVO FORMATO DE INVENTARIO NORMA CLASE DESCRIPCIÓN TIPO

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL CONSTRUCCIÓN DE NORMOGRAMA FORMATO NORMOGRAMA NORMA SUSTAN ADJETI TIPO OBLIG DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ NORMATIVA PROCESOS ADMINISTRA SISTEMA DE AUDITORIA FINANCIERO GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO. COSTO PROCE AMBIEN FISCAL PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ PLAN GENERAL DE AUDITORÍA PROCESOS ADMINISTRA SISTEMA DE AUDITORIA FINANCIERO GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO. COSTO PROCE AMBIEN FISCAL PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ DE INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA PROCESOS ADMINISTRA SISTEMA DE AUDITORIA FINANCIERO GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO. COSTO PROCE AMBIEN FISCAL PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL EVALUACIÓN DE INSTRUMENTOS TIPO # AF AG AR ACI CDA ? CONTROL FCRO 25 EXAMEN CUENTA 28 16 12 GESTIÓN RESULTA 15 5 10 CONTROL INTERNO 2 AMBIENTAL R. FÍSICOS 1 SIST.INFORMACIÓN TALENTO HUMANO CONTRATACIÓN 6 4 COMPLEMENTARIO 11 TOTAL 94 51 22 -0- 3

CALIDAD DE LA AUDITORÍA PROCESOS . NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONAL . NIVEL DE AUDITORÍA SECTORIAL Agregación de los resultados de la verificación de la calidad del trabajo auditor en cada organización para formar perfil de la ejecución del trabajo en el sector Verificación de prácticas de auditoría, con base en papeles de trabajo y evaluación de las mismas para verificar la calidad del trabajo auditor. Se aplica sobre una muestra significativa del sector que siempre incluye al responsable de la política. . NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONAL Verificación de prácticas de auditoría sobre los informes macro organizacionales, con base en los papeles de trabajo de los auditores, para verificar la calidad del trabajo de los mismos. Se aplica sobre la auditoría a informes consolidados

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ EVALUACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA POR ORGANIZACIÓN PROCESOS ADMINISTRATI SISTEMA DE AUDITORIA PLAN FINAN CIER GESTIÓN RESULTADOS CONTROL INTERNO. COSTO PROC AMBIENT FISCA PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ EVALUACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA POR SECTOR PROCESOS ADMINISTRATI SISTEMA DE AUDITORIA PLAN FINAN CIER GESTIÓN RESULTADOS CONTROL INTERNO. COSTO PROC AMBIENT FISCA PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ EVALUACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA POR CONTRALORÍA PROCESOS ADMINISTRATI SISTEMA DE AUDITORIA PLAN FINAN CIER GESTIÓN RESULTADOS CONTROL INTERNO. COSTO PROC AMBIENT FISCA PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ EVALUACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA CONSOLIDADO NACIONAL PROCESOS ADMINISTRATI SISTEMA DE AUDITORIA PLAN FINAN CIER GESTIÓN RESULTADOS CONTROL INTERNO. COSTO PROC AMBIENT FISCA PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

CALIDAD DEL CONTROL FISCAL CONTROL FINANCIERO SEGUNDO NIVEL OBJETOS DE CONTROL OPORTUNIDAD ESTRATEGIA GESTIÓN RESULTADO PLANEACIÓN PRESUPUESTO TESORERÍA INVERSIONES DEUDA PÚBLICA INFORMACIÓN

EVALUACIÓN DE PROCESO INFORMES MACROORGANIZACIONALES SISTEMAS PROCESOS BALANCE CONSOLIDO CUENTA PRESUPTO CUENTA TESORO DEUDA CONSOLID PLANEACIÓN PROGRAMAC LEGALIDAD GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO

CALIDAD DE LA AUDITORÍA PRODUCTOS NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONAL EVALUACIÓN DE LOS INFORMES DE CONTROL FISCAL PARA LAS ORGANIZACIONES SELECCIONADAS DE CADA SECTOR PARA VERIFICAR SU COHERENCIA CON LOS PLANES DE AUDITORÍA, LOS HALLAZGOS Y LA SATISFACCIÓN DE PARÁMETROS ESTABLECIDOS SOBRE ELLOS EN TÉRMINOS DE OBJETIVIDAD, EQUIDAD, LEGALIDAD, FIDEDIGNIDAD, ETC. NIVEL DE AUDITORÍA SECTORIAL AGREGACIÓN DE LOS INFORMES ORGANIZACIONALES DE UN SECTOR PARA EVALUAR LOS INFORMES SECTORIALES Y EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS RESPECTIVAS. NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONAL EVALUACIÓN DE LOS INFORMES MACROORGANIZACIONALES PARA VERIFICAR SU COHERENCIA CON LOS PLANES DE AUDITORÍA, LOS HALLAZGOS Y LA SATISFACCIÓN DE LOS PARÁMETROS ESTABLECIDOS.

EVALUACIÓN DE PRODUCTOS AUDITORÍA ORGANIZACIONAL Y SECTORIAL SISTEMAS DE AUDITORÍA FINANCIERA GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO AMBIENTAL HALLAZGO COHERENCIA CONSISTENCIA PARÁMETROS

EVALUACIÓN DE PRODUCTOS AUDITORÍA DE INFORMES MACRO SISTEMAS DE AUDITORÍA BALANCE CONSOLID CUENTA PRESUP CUENTA TESORO DEUDA CONSOLID FINANZAS ESTADO HALLAZGO COHERENCIA CONSISTENCIA PARÁMETROS