Sesión 3: Expositor: José Panta Quiroga e-mail: jp_consultor@hotmail.com 1

EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2011 Máster Oficial de Intervención Psicopedagógica en Contextos Formal y No Formal EJERCICIO PRESUPUESTARIO 2011 LEY Nº 29626 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2011 La Etapa de Ejecución DIRECTIVA N° 005 - 2010-EF/76.01 Esther Alcocer Romano - Trabajo de Investigación 2009

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011 Módulo Formulación Presupuestal DGPP   Módulo De Procesos Presupuestarios DNTP   Módulo Administrativo PLIEGO UE - Estructura Funcional Programática PIA - Cadenas funcionales (Meta Presupuestaria) PIA Aprobación / Rechazo ( +/- Modificaciones) -> Priorización de proyectos PIM PIM - Distribución Mensual PCA PIA PCA RB, CG, GG (Ajustes ¸ CG/GG) FF, RB, CG, GG Ingresos - Fuente de Financiamiento - Rubro - Cadena de Ingreso (↑ Modificaciones ↓) -> Priorización UE1 Rubro, Meta, Cadena de Gastos UE2 Certificación Presupuestal - Pedido ó Solicitud UE3 Certificación Presupuestal Gastos (A nivel Meta) - Fuente de Financiamiento - Rubro - Cadena de Gastos Aprobación / Rechazo Compromiso Anual - Compromiso - Devengado Calendario de Pagos - Girado - Pagado - Rendición

Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011 - LEY Nº 29626 - Programación de Compromisos Anual (PCA) La Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual. Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la base de la información que proporcionen los pliegos, de manera trimestral, siendo autorizado por la Dirección General del Presupuesto Público, mediante resolución directoral. Mediante resolución directoral se establecen los procedimientos, mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y actualización de la PCA. La determinación de la PCA no convalida los actos o acciones que no se ciñan a la normativa vigente, correspondiendo al Órgano de Control Interno o el que haga sus veces en el pliego verificar la legalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso.

CONCEPTOS ¿Qué es el PCA? ¿A quienes aplica el PCA? Es un instrumento de la programación presupuestaria del gasto publico, que tiene como objetivo establecer los montos máximos a comprometer por una entidad durante un año fiscal determinado. ¿A quienes aplica el PCA? Aplica al gasto corriente y de capital de los pliegos de los gobiernos regionales y gobiernos locales, asi como a las entidades del gobierno nacional ¿Qué persigue el PCA? El cumplimiento de las reglas fiscales (Consumo y Déficit). ¿Quiénes definen el monto del PCA? ACTUALIZACION TRIMESTRAL. la DGPP y la DGAES

EL Compromiso ANUAL El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial. El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.

DGPP PLIEGO UNIDAD EJECUTORA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2011 : PROCESO DE REGISTRO DGPP PLIEGO UNIDAD EJECUTORA Asignación de la PCA Incremento / Disminución de la PCA (Aprueba DGPP) Priorización de la PCA (PIM Priorizado - Anual) Solicitud de Certificación (MAD) Ajustes Internos de la PCA (Aprueba el Pliego) Modificaciones Presupuestarias Aprobación Certificación ( MPP ∆▼/Anulación ) Distribución de la PCA a sus Ues Compromiso Anual (MAD) ∆▼/Anulación) Programación de Gastos (Tesorería) Ejecución Mensual/ Devengado/Giro / Pago

PRINCIPALES CAMBIOS AÑO 2011

Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM) La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como instrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los pliegos presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que actúan como techo o nivel máximo a gastar por las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual. Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos Institucionales (CCI) En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de los montos desagregados de la Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la mejor fecha de pago. En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de la programación de gastos y la disponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando como referencia la mejor fecha de pago

Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito Presupuestario La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado. Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación. Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los compromisos correspondientes.

EL Compromiso ANUAL El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial. El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.

PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD FISCAL PRINCIPIOS EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD PREDICTIBILIDAD PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD FISCAL PCA PRESUPUESTO DINAMICO PERFECCIONAMIENTO CONTINUO

PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA DICIEMBRE 2010 AÑO FISCAL 2011 ACTUALIZACIÓN Modificación del Monto de la PCA durante el Trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la Directiva de Ejecución REVISIÓN Proceso de la DGPP, a través del cual, concluido el trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA, de corresponder DETERMINACIÓN DE DE LA PCA . Monto Inicial de la PCA (DGPP – DGAES)

Excepciones para actualizar la PCA: Gob. Nacional y Regional a) por emergencia b) pago de deuda pública; c) transferencias de la Reserva de Contingencia; d) transferencias del GN para PIPs de los Gobiernos Sub Nacionales. e) transferencias financieras autorizadas. f) sentencias judiciales. g) fusión y/o transferencia de competencias y funciones. h) incorporaciones de procesos de concesión Gob. Local a) incorporación de saldos de balance. b) las transferencias de recursos efectuadas por el Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales. c) Las excepciones aplicables al Gob. Nacional y Gobiernos Regionales.

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos Servicios Básicos PLIEGO - UE DNTP PLIEGO - UE DGPP - DGAES UE Prioriza 2 Devengado Compromiso Anual Giro Pago 7 8 Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 PCA Servicios Básicos S/. 95 000 95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000 1 Financiera devenga con los recibos mensuales La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos La oficina encargada compromete por el monto total previsto para los servicios básicos 4 6 5 La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificación 3

CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA administración del presupuesto Documento de Certificación del Crédito presupuestario Electrónica Personal Requisitos: Documentos Información Plazos Marco Disponible S/. Solicitud / Pedido Aprobación Rechazo Logística Responsable de la administración del presupuesto Inversiones Otros Ampliación Rebaja Anulación Justificación

El compromiso se sustenta en los siguientes documentos: CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE 016 031 032 036 039 041 042 043 059 060 133 134 070 230 231 232 233 234 235 Convenio suscrito Orden de compra - Guía de Internamiento Orden de servicio Planilla de movilidad Planilla de dietas de directorio Planilla de propinas Planilla de racionamiento Planilla de viáticos Contrato compra-venta Contrato suscrito (varios) Resumen anualizado locadores de servicios Resumen anualizado planilla proyectos especiales Contrato suscrito (obras) Planilla anualizada de gastos en personal Planilla anualizada de gastos en pensiones Resumen anualizado retribuciones - cas Resumen servicios públicos anualizado Dispositivo legal o acto de administración Planilla ocasionales

El Marco Macroeconómico Multianual Es el programa económico del Gobierno; contiene las principales políticas y proyecciones macroeconómicas para los próximos tres años. Expresa el seguimiento que hace el MEF a lo establecido en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley Nº 27958). Constituye el soporte técnico de los Proyectos de Leyes anuales de Presupuesto, de Endeudamiento y de Equilibrio Financiero del Sector Público. Es el documento que sirve como base para las negociaciones con los organismos internacionales.

Marco Macroeconómico Multianual PRUDENCIA FISCAL Marco Macroeconómico Multianual Cubre tres años: vigente y los dos próximos Contenido: Declaración de Principios de Política Fiscal Objetivos de la política fiscal de mediano plazo Medidas de política y los estimados de los resultados del Gobierno Nacional, Regionales y Locales. Metas de la política fiscal: 3 próximos años.

LEY Nº 27444-LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL 1.1 Son actos administrativos: las declaraciones de las entidades que, en el marco de normas de derecho público, están destinadas a producir efectos jurídicos sobre los intereses, obligaciones o derechos de los administrados dentro de una situación concreta. 1.2 No son actos administrativos: Los actos de administración interna de las entidades destinados a organizar o hacer funcionar sus propias actividades o servicios. Estos actos son regulados por cada entidad, con sujeción a las disposiciones del Título Preliminar de esta Ley, y de aquellas normas que expresamente así lo establezcan. 7.2 Las decisiones internas de mero trámite, pueden impartirse verbalmente por el órgano competente, en cuyo caso el órgano inferior que las reciba las documentará por escrito y comunicará de inmediato, indicando la autoridad de quien procede mediante la fórmula, “Por orden de ...”. Artículo 28.- Comunicaciones al interior de la administración 28.4 La constancia documental de la transmisión a distancia por medios electrónicos entre entidades y autoridades, constituye de por sí documentación auténtica y dará plena fe a todos sus efectos dentro del expediente para ambas partes, en cuanto a la existencia del original transmitido y su recepción