Magister Efraín Garrido Atencio AUDITORÍA CONTINÚA PARA LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS DE PANAMÁ Magister Efraín Garrido Atencio

Agenda de la conferencia Aspectos conceptuales de la Auditoría Continua (AC) Realidad problemática de la Cuenta Única del Tesoro de Panamá (CUT) Beneficios de la AC en los procesos de pagos de la CUT Papel de la Auditoria Interna en la implementación de la AC

Aspectos conceptuales de la Auditoría Continua “Es un Método utilizado por los Auditores para realizar actividades relacionadas con revisiones en tiempo real” “Un método utilizado por los profesionales de auditoría y aseguramiento de Tecnologías de Información, para llevar a cabo una evaluación de riesgos y controles, sobre una base más frecuente”

Aspectos conceptuales de la Auditoría Continua El proceso de auditoría continua surgió mediante los esfuerzos de Vasarhelyi y Halper para medir y analizar el proceso de facturación en AT&T en el año 1989. Ese trabajo demostró la necesidad que estaba surgiendo de cambiar el paradigma de aseguramiento y acceso a la información

Aspectos conceptuales de la Auditoría Continua Se Enfoca en las Pruebas, Informes y en las Mejoras de la Auditoría. Las Pruebas: son realizadas por el Auditor. Los Informes: son los reportes que se le entrega a la Organización. Las Mejoras: son las recomendaciones que el ditor da a la Organización. Aspectos conceptuales de la Auditoría Continua Se Enfoca en las Pruebas, Informes y en las Mejoras en las Pruebas, Informes y en las Mejoras de la Auditoría. Las Pruebas: son realizadas por se le entrega a la Organización. Se Enfoca en las Pruebas, Informes y en las Mejoras de la Auditoría. La AC se enfoca en las pruebas, informes y en las mejoras de la auditoría Las Pruebas: son realizadas por el Auditor Los Informes: son los reportes que se le entrega a la Organización Las Mejoras: son las recomendaciones que el Auditor da a la Organización. Las Pruebas: y en las Mejoras de la Auditoría.

Aspectos conceptuales de la Auditoría Continua Se Enfoca en las Pruebas, Informes y en las Mejoras de la Auditoría. Las Pruebas: son realizadas por el Auditor. Los Informes: son los reportes que se le entrega a la Organización. Las Mejoras: son las recomendaciones que el ditor da a la Organización. Aspectos conceptuales de la Auditoría Continua Se Enfoca en las Pruebas, Informes y en las Mejoras en las Pruebas, Informes y en las Mejoras de la Auditoría. Las Pruebas: son realizadas por se le entrega a la Organización. Se Enfoca en las Pruebas, Informes y en las Mejoras de la Auditoría. La AC se enfoca en las pruebas, informes y en las mejoras de la auditoría Las Pruebas: son realizadas por el Auditor Los Informes: son los reportes que se le entrega a la Organización Las Mejoras: son las recomendaciones que el Auditor da a la Organización. Las Pruebas: y en las Mejoras de la Auditoría.

Realidad problemática de la Cuenta Única del Tesoro de Panamá Se generan aproximadamente un total 18,478 gestiones de cobro de proveedores las que representaron B/.428 millones aproximadamente, cancelándose B/.303 millones, cifra que incluía el pago de B/.122 millones correspondientes al servicio de la deuda pública, entre otros y realizó pagos por el orden de los B/. 11,341.9 millones en 2016. En promedio, tomando en cuenta días laborales, eso equivale a 45 millones por día y 5.7 millones por hora.

Cuadro de Pagos - 2016

Realidad problemática de la Cuenta Única del Tesoro de Panamá En la actualidad La CUT, no cuenta con los controles internos adecuados que le permitan mitigar los riesgos en sus procesos de pagos o transacciones, esta propensa al fraude no cuenten con las herramientas, personal y recursos tecnológicos necesarios para mantener un margen de razonabilidad en las transacciones que se realizan en esta área.

Beneficios de la AC en los procesos de pagos de la CUT Permite medir de manera concreta un aumento en el nivel de riesgo de la entidad en el proceso de pagos Alerta simultáneamente o poco después de la concurrencia de una falla/debilidad en un control Mayor cobertura en la auditoría con la habilidad de hacer pruebas sobre el 100% de la base de datos de pagos de la Cuenta Única del Tesoro

Beneficios de la AC en los procesos de pagos de la CUT Evitar enfocar los esfuerzos solamente en la herramienta (Software) y darle mayor relevancia a la metodología detrás del proceso de Auditoría Continua con una Matriz de Riesgo bien estructurada Mejorar como país en los puestos de ranking de Transparencia Internacional Servir de modelo a futuras organizaciones gubernamentales, que decidan incorporar la Auditoría Continua.

Beneficios de la Cuenta Única del Tesoro de Panamá Concentrar todos los fondos en una sola cuenta, podríamos utilizar parte de los excedentes de Caja para bajar el monto de la Deuda, la cual es aprox. De B/.30,000mm. Evitar el uso de la línea de Crédito con el Banco Nacional de Panamá por B/500mm a una tasa anual de 1.50%, nos genera un ahorro de B/.7.5mm. Disminución en la Confección de Cheques del Tesoro Nacional los cuales generan un gasto de B/.80m anuales.

Papel de la Auditoria Interna con la implementación de la AC Cambia la frecuencia con que se realizan las auditorías y por ende hace que los controles sean más eficaces, debido a la periodicidad de su revisión, con el impacto que ello genera en la disminución del riesgo Hace que la auditoria se convierta en una función más preventiva que correctiva, lo que agrega valor a la organización y se convierte en un aliado fundamental de la dirección.

Papel de la Auditoria Interna con la implementación de la AC El rol del auditor se transforma, pasando de ser un profesional que dedica mucho tiempo a tareas operativas y repetitivas, que están orientadas a ejecutar procedimientos de pruebas, a ser un auditor que desarrolla competencias analíticas, volviéndose más competitivo y haciendo que su trabajo genere mayores niveles de productividad, debido a que puede tener más cobertura en el control del negocio y en un menor tiempo.

Papel de la Auditoria Interna con la implementación de la AC Se transforma la tecnología usada por el auditor para desempeñar su trabajo, pasando de ser un proceso con altos niveles de manualidad, a ser un proceso tecnificado, convirtiendo a las Tecnologías de Información y Comunicaciones en un aliado de su función. Los reportes de auditoría se transforman al pasar de ser reportes con una menor periodicidad y mucha extensión, a reportes más periódicos y de menor extensión, de forma que facilite su lectura por parte de la Dirección

Papel de la Auditoria Interna con la implementación de la AC El enfoque de Auditoría Continua, transforma el enfoque tradicional de auditoría, basado en aquella que abarca todos los aspectos de un proceso y de una organización, adoptándolo como una auditoría por excepción, basada en la detección oportuna de parámetros que están por fuera de los criterios previamente definidos y que puede generar alertas que llamen la atención del auditor y de la administración para su oportuna corrección.

Como implementar con éxito un modelo de Auditoría Continua

Como implementar con éxito un modelo de Auditoría Continua Fuente: Instituto de Auditores Internos de España, Fabrica del pensamiento

Como implementar con éxito un modelo de Auditoría Continua Fuente: Instituto de Auditores Internos de España, Fabrica del pensamiento

Como implementar con éxito un modelo de Auditoría Continua Fuente: Instituto de Auditores Internos de España, Fabrica del pensamiento

Como implementar con éxito un modelo de Auditoría Continua Fuente: Instituto de Auditores Internos de España, Fabrica del pensamiento

Gracias «Hay una fuerza motriz más poderosa que el vapor, la electricidad y la energía atómica: la voluntad» Albert Einstein