LIBRO DIARIO CPC Ana Pacherres R.
Personas naturales o Jurídicas SUJETOS OBLIGADOS “Es un libro obligatorio para todo comerciante” FINES TRIBUTARIOS: Régimen General del Impuesto a la Renta Generador de Rentas de Tercera Categoría Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )
Personas naturales o jurídicas generadoras de rentas de tercera categoría (Régimen General) Ingresos Brutos Anuales superiores a 150 UIT Se encuentran obligados a llevar Libro Diario Ingresos Brutos Anuales menores o iguales a 150 UIT Libro Diario - Formato Simplificado
TIPOS DE ASIENTOS Apertura del ejercicio gravable Operaciones del mes Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso Ajustes de operaciones del mes Cierre del ejercicio gravable
¿Qué información debe contener? CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL DETALLE a) Número correlativo del asiento contable o código único de la operación b) Fecha de la operación c) Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada d) Referencia de la operación En el caso el deudor lleve su libro en forma manual indicando: Código del Libro o Registro donde se registró ( tabla 8) Número correlativo del registro o código único de la operación. Número del documento sustentatorio
e) Cuenta contable indicando: CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL DETALLE e) Cuenta contable indicando: i) Código de la cuenta y a nivel de subcuentas. ii) Denominación de la cuenta y a nivel de subcuentas Desagregado como mínimo a nivel de dígitos establecidos en el Plan Contable General Vigente. Mínimo: Aquellos sujetos que utilicen el PCGE utilizarán cuentas contables desagregadas a nivel mínimo de cinco (5) dígitos: : f) Movimiento i) Debe, ii) Haber g)Totales
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO” PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FE-CHA DE LA O-PE-RA-CIÓN GLOSA O DES-CRIP-CIÓN DE LA OPERA-CIÓN REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8) NÚME- RO CORRE-LATIVO NÚMERO DEL DO-CUMENTO SUSTEN- TATORIO CÓ- DI- GO DENOMI- NACIÓN D E B H A R Si se utiliza un número Mayor a 4 dígitos es optativo consignar la denominación Ejemplo: 14 Registro de Ventas e Ingresos Codificación Interna de la empresa (contabilidad computarizada). Solo si la contabilidad se lleva en forma manual TOTALES
LIBRO MAYOR CPC Ana Pacherres R.
Personas naturales o Jurídicas SUJETOS OBLIGADOS “Es un libro obligatorio para todo comerciante” FINES TRIBUTARIOS: Régimen General del Impuesto a la Renta Generador de Rentas de Tercera Categoría Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UIT’s )
REQUISITOS ESPECIFICOS CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL DETALLE a) Fecha de la operación b) Número correlativo de la operación en el Libro Diario Para los casos de contabilidad manual c) Cuenta contable asociada a la operación. Según lo siguiente: i) Código y/o denominación de la cuenta contable, según el Plan de Cuentas utilizado ii) Denominación de la cuenta contable Se podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario d) Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada
f) Saldos y Movimientos de la cuenta Saldo deudor de ser el caso CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL DETALLE f) Saldos y Movimientos de la cuenta Saldo deudor de ser el caso Saldo acreedor del ser el caso g)Totales
Operaciones a Registrar en Libro Diario La empresa Acuario S.A. al cierre del ejercicio 2009 encontró dentro de sus almacenes bienes que se encuentran deteriorados. Por consiguiente ajusta el valor de dichos bienes a cero. El 02 de enero 2010 se destruyen los bienes, ¿cuál es el registro contable que se debe efectuar? (El valor en libros de dichos bienes es de S/. 10,057.00). 1.-
FORMATO 5.1: “LIBRO DIARIO” PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RACIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 091007 02.01.2009 Por la destrucción de los bienes deteriorados. 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 10,057.00 291 Mercaderías 2911 Mercaderías Manufacturadas 29111 Mercaderías deterioradas 20 MERCADERÍAS 209 2091 20911 S/. 10,057.00 Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY S.A. efectúo la venta de bienes con Factura N° 001-1207 a la empresa Tesoro S.A. por el importe ascendente a S/.1,500.00 más IGV. 2.-
Vienen Van TOTALES 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 40 PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 10,057.00 091008 05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según Factura N° 1207 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1,785.00 121 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Cobrar 1212 Emitidas en Cartera 12121 Empresa Tesoro S.A. 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 285.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV – Cuenta Propia 70 VENTAS 1,500.00 701 Mercaderías 7011 Mercaderías manufacturadas 70111 Terceros S/. 11,842.00 Vienen Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00 3.- Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.
Vienen TOTALES Van 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 75 NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 11,842.00 091009 05.01.2009 Por el registro de la indemnización acordada a recibir 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1,400.00 162 Reclamaciones a Terceros 1624 Indemnizaciones 16241 Empresa de Transportes S.A.C. 75 INGRESOS DE GESTIÓN 759 Otros ingresos de gestión 7592 75921 Indemnización de bienes S/. 13,242.00 Vienen Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida TOTALES Van
Operaciones a Registrar en Libro Diario 4.- Con fecha 09 de enero se efectúa la cobranza de la Factura 001-1207. No obstante se sabe que ELY S.A. es Agente de Retención y esta obligada a retener a la Empresa Tesoro S.A. el 6%.
Vienen Van TOTALES 10 CAJA Y BANCOS 40 NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES-CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 13,242.00 091010 09.01.2009 Por el Cobro de F/001-1207. 10 CAJA Y BANCOS 1,677.90 104 Cuentas Corrientes en instituciones operativas 1041 Cuentas Corrientes operativas 10411 Cuentas Corrientes operativas en MN 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 107.10 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40114 IGV- Régimen de retenciones 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 1,785.00 121 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 1212 Emitidas en Cartera 12121 Empresa Tesoro S.A. S/. 15,027.00 Vienen Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario 5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?.
NÚMERO CORRELATI- VO DEL ASIENTO CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE-RA- CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 15,027.00 091011 20.01.2009 Por el préstamo otorgado a la empresa FITO S.A. 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 252,960.00 161 Préstamos 1612 Sin garantía 16123 Empresa Fito S.A 186,000.00 163 Intereses, regalías y dividendos 1631 Intereses 16313 Empresa Fito S.A 66,960.00 49 PASIVO DIFERIDO 66,960.00 (*) 493 Intereses diferidos 4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 49313 Empresa Fito S.A 10 CAJA Y BANCOS 186,000.00 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas Corrientes Operativas 10411 Cuentas Corrientes MN S/. 267,987.00 Vienen S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44,640.00 Importe mensual de intereses: 44,640.00 /12 meses = 3,720.00 Importe por 18 meses = 66,960.00 (*) Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A. nos emite la Factura 001-602 por el servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760 (incluido IGV). 6.- 7.- Con fecha 28 enero se efectúa la cancelación de la Factura 001-602 y se realiza el depósito correspondiente a la detracción (12%) a la que se encuentra sujeta la operación.
Vienen Van TOTALES 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 40 NÚMERO CORRELATI- VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE-RA- CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 267,987.00 091012 23.01.2009 Por el reconocimiento del alquiler de oficinas Según FA 001-602 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 4,000.00 635 Alquileres 6352 Alquiler de Oficinas 63521 Oficinas Administrativas 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 760.00 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV- Cuenta Propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 4,760.00 421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 4212 Emitidas 42121 Empresa DMA S.A. S/. 272,747.00 Vienen Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida Van TOTALES
Vienen Van TOTALES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 10 NÚMERO CORRELATI- VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 272,747.00 091013 28.01.2009 Por el pago de la Obligación según FA 001-602 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 4,188.80 421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 4212 Emitidas 10 CAJA Y BANCOS 101 Cuentas Corrientes 1041 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras 091014 Por el empoce del 12% de Detracción FA 001- 602 571.20 S/. 277,507.00 Vienen Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario 5.- El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?.
Vienen Van TOTALES 49 PASIVO DIFERIDO 77 INGRESOS FINANCIEROS NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 277,507.00 091015 30.01.2009 Por los intereses devengados al 1er mes (Préstamos a empresa FITO S.A. 49 PASIVO DIFERIDO 3,720.00 493 Intereses diferidos 4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 49313 Empresa Fito S.A 77 INGRESOS FINANCIEROS 772 Rendimientos Ganados 7723 Préstamos Otorgados 77233 S/. 281,227.00 Vienen Van TOTALES
Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1,400.00 3.- Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº 003-520 por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.
Vienen Van TOTALES 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 40 NÚMERO CORRELATI -VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPE-RA- CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 281,227.00 091016 30.01.2009 Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA 003-520 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 380.00 631 Transportes, correos y gastos de viaje 6311 Transporte 63111 De carga 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 72.20 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 40111 IGV – Cuenta Propia 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 452.20 421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 4212 Emitidas 42122 Empresa de Transportes S.A.C S/. 281,679.20 Vienen Van TOTALES
Vienen Van TOTALES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 16 NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GO DENOMINACIÓN D E B H A R 281,679.20 091017 30.01.2009 Por la compensación de las deudas (Empresa de Transportes S.A.C) FA 003-520 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 452.20 421 Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 4212 Emitidas 42122 Empresa de Transportes S.A.C 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 162 Reclamaciones a Terceros 1624 Indemnizaciones 16241 Empresa de Transportes S.A.C. S/. 282,131.40 Vienen Van TOTALES
LIBRO MAYOR CPC Ana Pacherres R.
FORMATO 6.1: “LIBRO MAYOR” PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : 10411 CUENTAS CORRIENTES MN FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 01.01.2009 SALDO INICIAL 270,700.00 09.01.2009 Por el Cobro de FA/ 001-1207 1,677.90 20.01.2009 Por el préstamo otorgado 186,000.00 28.01.2009 Por la cancelación de FA/ 001-602 4,188.80 Por el empoce del 12% (Detracción FA 001- 602) 571.20 S/. 272,377.90 S/. 190,760.00 TOTALES (1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna. (2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
TOTALES 05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según FA 001-1207 PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 12121 Empresa Tesoro S.A. FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según FA 001-1207 1,785.00 09.01.2009 Por el cobro de la Factura 001-1207 S/. 1,785.00 S/. 1,785.00 TOTALES
TOTALES 20.01.2009 Por el préstamo otorgado a la empresa FITO S.A. PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16123 Empresa FITO S.A. FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 20.01.2009 Por el préstamo otorgado a la empresa FITO S.A. 186,000.00 S/. 186,000.00 TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa de Transportes S.A.C FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 05.01.2009 Por el registro de la indemnización acordada a recibir. 1,400.00 30.01.2009 Por la compensación de deudas (FA 003-520) 452.20 S/. 1,400.00 S/. 452.20 TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16313 Empresa FITO S.A. FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 20.01.2009 Por los intereses correspondientes al préstamo otorgado a la empresa FITO S.A. 66,960.00 S/. 66,960.00 TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 20911 Mercaderías deterioradas FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 31.12.2008 Por la reclasificación de mercaderías por la desvalorización de existencias. 10,057.00 02.01.2009 Por la destrucción de mercaderías deteriadas. S/. 10,057.00 S/. 10,057.00 TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC : 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 29111 Mercaderías deterioradas FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 31.12.2008 Por la reclasificación de mercaderías pro la desvalorización de existencias. 10,057.00 02.01.2009 Por la destrucción de mercaderías deteriadas. S/. 10,057.00 S/. 10,057.00 TOTALES
TOTALES 05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según FA 001-1207 PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 40111 IGV – CUENTA PROPIA FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según FA 001-1207 285.00 23.01.2009 Por el servicio de alquiler de oficina según FA 001-602 760.00 30.01.2009 Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA 003-520 72.20 S/. 832.20 S/. 285.00 TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42121 Empresa DMA S.A. FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 23.01.2009 Por el reconocimiento del alquiler de oficinas según FA 001-602 4,760.00 28.01.2009 Por la cancelación de la FA 001-602 4,188.80 Por el empoce de la detracción (12%) FA 001-602 571.20 S/. 4,760.00 S/. 4,760.00 TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42122 Empresa de Transportes S.A.C FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 30.01.2009 Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA 003-520 452.20 Por la compensación de deudas (FA 003-520) S/. TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 49313 Empresa FITO S.A. FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 20.01.2009 Por el préstamo e intereses otorgado a la empresa FITO S.A. 66,960.00 30.01.2009 Por los intereses devengados al primer mes. 3,720.00 S/. TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63111 De Carga FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 30.01.2009 Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA 003-520 380.00 S/. 380.00 TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63521 Oficinas Administrativas FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 23.01.2009 Por el reconocimiento del alquiler de oficinas Según FA 001-602 4,000.00 S/. 4,000.00 TOTALES
TOTALES 05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según FA 001-1207 PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70111 Terceros FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 05.01.2009 Por la venta de bienes efectuada según FA 001-1207 1,500.00 S/. 1,500.00 TOTALES
PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 75921 Indemnización de bienes FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 05.01.2009 Por el registro de la indemnización acordada a recibir. 1,400.00 S/. 1,400.00 TOTALES
TOTALES 20.01.2009 Por los ingresos devengados al 1er mes. 3,720.00 PERÍODO : SETIEMBRE RUC: 20510091297 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 77233 EMPRESA FITO S.A. FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 20.01.2009 Por los ingresos devengados al 1er mes. 3,720.00 S/. TOTALES
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS RES. 234-2006/SUNAT CPC Ana Parreches R.