Auditoría de Fondos y Programas Federalizados Ejecutores del Gasto Abril 2016

Contenido Auditorías de Fondos y Programas Federalizados Resultados de las auditorías (Impacto) Prevención de las observaciones Solventación de observaciones (reintegro, documental, PRA)

Marco normativo de actuación La relación de coordinación Federación – Estados - Municipios Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (Arts. 26, 115 y 116 fracción VII) Ejecución de acciones de interés común y participación concurrente en los planos social, económico, político y cultural Ley de Planeación (Arts. 33 y 34) Plan Nacional de Desarrollo Relación de coordinación entre la Federación y los Estados, con la participación que corresponda a los municipios

Marco normativo de actuación Marco Legal en Materia Presupuestaria Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Tratados Internacionales y términos pactados con Organismos Financieros Internacionales Ley de Coordinación Fiscal Marco Legal en Materia Presupuestaria Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Ley General de Contabilidad Gubernamental Presupuesto de Egresos de la Federación

Marco normativo de actuación Relación entre los tres órdenes de gobierno y la sociedad Federación-Estado Federación-Estado-Municipio Estado-Municipio Instrumentos de Coordinación: Convenios, Acuerdos y Anexos de Ejecución para la transferencia de subsidios destinados a fines específicos Convenios de Reasignación de Recursos Anexos de Ejecución para el otorgamiento de donativos y donaciones Federación Estado Municipio Sociedad Convenios de Concertación

Auditoría de los fondos y programas federalizados La Fiscalización a los recursos federales transferidos a los estados y a los municipios, al Distrito Federal y sus demarcaciones políticas (Fondos y Programas Federalizados) es la revisión (Auditoría) que se realiza a los recursos federales convenidos con dichos órdenes de gobierno, para examinar las operaciones de las dependencias y entidades ejecutoras con el propósito de verificar la razonabilidad financiera de los recursos; si éstos se han utilizado de manera eficiente; si los objetivos y metas se lograron de manera eficaz; y, si en el desarrollo de las actividades se han cumplido las disposiciones aplicables.

Auditoría de los fondos y programas federalizados Selección de Fondos y Programas (PAT) SFP o OEC Auditorías Directas SFP y OEC Auditorías Conjuntas Procedimiento de Auditoría de Fondos y Programas Federalizados Personal de la UORCS Personal contratado por la SFP Personal de la UORCS Personal contratado por la SFP Personal del OEC Personal del OEC

Resultados de las Auditorías De la revisión presupuestal y normativa Recursos no devengados Recursos no vinculados a compromiso y obligaciones de pagos según la norma Recursos erogados extemporáneamente (Incumplimientos calendario de ejecución) Recursos destinados a fines distintos Falta de comprobación y justificación del gasto Incumplimiento en la entrega de documentos

Resultados de las Auditorías De la revisión documental y física de las obras Falta del expediente unitario Proceso de licitación y contratación Ejecución de la obras o adquisiciones Garantías Pagos improcedentes y/o en exceso Deficiencias en la ejecución Terminación de la obras

Prevención de las Observaciones Identificación de la normativa aplicable Normativa general (leyes y reglamentos) Normativa específica (reglas de operación, convenios, acuerdos, anexos de ejecución, etc.) Oportunidad del proceso del gasto Recursos comprometidos Recursos devengados Calendario de ejecución

Prevención de las Observaciones Regularizaciones en tiempo Prórroga Ejecución de las obras Licitación Pública Excepciones de la licitación pública Convenios modificatorios

Prevención de las Observaciones Atención de las auditorías Rendición de cuentas Transparencia

Solventación de las Observaciones Reintegros a la Tesorería de la Federación (Ley de la Tesorería de la Federación) Justificaciones y aclaraciones documentales (argumentos y soporte) Inicio de los procedimientos de responsabilidades administrativas Acciones preventivas

Secretaría de la Función Pública