Obras por Impuestos

Temas a tratar 1 2 3 GENERALIDADES DEL MECANISMO OBRAS POR IMPUESTOS RESULTADO Y AVANCES 2018 DE OBRAS POR IMPUESTOS 3 ¿EN QUÉ ESTAMOS? – URABÁ ANTIOQUEÑO

En estos municipios aplican dos mecanismos: ZONAS MÁS AFECTADAS POR EL CONFLICTO ARMADO (ZOMAC) 344 municipios 53% DE LA GEOGRAFÍA NACIONAL En estos municipios aplican dos mecanismos: Régimen Especial de Tributación (Decreto 1650/17) Tarifa especial de renta progresiva para 10 años Obras por impuestos (Decreto 1915/17) Las empresas podrán pagar hasta el 50% del impuesto a la renta a cargo ejecutando un proyecto

Agencia de Renovación del Territorio -ART Coordinar la intervención de las entidades nacionales y territoriales en las zonas afectadas por el conflicto, priorizadas por el Gobierno nacional, a través de la ejecución de planes y proyectos que permitan su reactivación económica, social y su fortalecimiento institucional, para que se integren de manera sostenible al desarrollo del país Decreto 2366 de 2015

1 GENERALIDADES DEL MECANISMO OBRAS POR IMPUESTOS

Obras por Impuestos Personas jurídicas contribuyentes del impuesto a la renta con ingresos iguales o mayores a 33.610 UVT, podrán pagar hasta el 50% del impuesto a cargo, mediante la ejecución directa de proyectos de inversión en las ZOMAC Construcción, mejoramiento, optimización o ampliación de infraestructura y/o dotación requerida para el suministro de: Alcantarillado Agua potable Energía Educación Pública Salud Pública Infraestructura vial Trabajo agricultura Decreto 647 del 12 de abril de 2018. Entidad Competente.

Estructuración, evaluación y registro en el Banco de proyectos ZOMAC Formulador (entidad pública o contribuyente) Diligenciar MGA Web Verificar requisitos y transferir al SUIFP ART 3 días Ministerio del Sector del proyecto 15 días Control de viabilidad Control Posterior DNP 10 días REQUISITOS: Estar localizado y beneficiar a municipios ZOMAC Estar dentro de los sectores de inversión permitidos por la ley Certificado de la entidad territorial donde se desarrolla el proyecto, señalando que se encuentra alineado a sus instrumentos de planeación Allegar certificado de sostenibilidad por parte de la entidad que asumirá la operación Incluir un análisis de riesgo de desastres acorde con la naturaleza y complejidad Cumplir con las normas técnicas y legales que rigen el sector de inversión respectivo

Solicitud de vinculación del impuesto a uno o más proyectos REQUISITOS: Solicitud dirigida a la ART, DIAN y DNP especificando el proyecto y la modalidad de pago Acta de aprobación de la Junta Directiva o quien haga sus veces Propuesta de ajuste o actualización de costos del proyecto Modalidad de pago Ejemplo Impuesto a cargo: 2.000 millones Valor Proyecto: 900 millones 1100 millones los paga a la DIAN 900 millones los consigna en la fiducia Proyecto con valor menor o igual al 50% del impuesto de renta M1 Impuesto a cargo: 2.000 millones Valor Proyecto: 1.500 millones 2.000 millones los paga a la DIAN 1.500 millones los consigna en la fiducia Los 1.500 millones se descontarán del impuesto en los siguientes 10 años, en cuotas de 150 millones Proyecto con valor mayor al 50% del impuesto de renta M2

Reglas Específicas de Obras por Impuestos Dos o más contribuyentes se pueden poner de acuerdo para financiar de manera conjunta un proyecto, con cargo al 50% del impuesto de cada uno. Un contribuyente podrá financiar la estructuración de un proyecto que esté en perfil o prefactibilidad, e incorporar ese costo en el valor total del proyecto que se carga a su impuesto. Si un contribuyente invierte en la estructuración del proyecto, tendrá prelación en el momento de la aprobación de vinculación del impuesto sobre otros contribuyentes. Un contribuyente puede incluir en el valor del proyecto, gastos de mantenimiento hasta por 5 años.

Aprobación de vinculación del impuesto a uno o más proyectos La ART selecciona entre las solicitudes que cumplan requisitos: CUPO CONFIS CARIBE PACÍFICO EJE CAFETERO LLANO CENTRO-SUR CENTRO-ORIENTE Criterios de priorización al interior de cada región: Proyectos para los que contribuyentes hayan asumido costos de estudios y diseños Proyectos que beneficien a los municipios con mayores niveles de pobreza multidimensional, debilidad institucional, afectación del conflicto y presencia de cultivos ilícitos Cuando un municipio tenga más de un proyecto, se privilegia el que aporte a la mayor brecha

Calendario de Obras por Impuestos 1 3 6 Entrega de la obra y extinción de la obligación tributaria Ministerio recibe DIAN registra el pago Estructuración, viabilidad y registro de proyectos en el Banco de Proyectos OxI ART-Ministerios-DNP Aprobación de solicitudes de vinculación del impuesto ART 31 Dic. 31 Mzo 30 Abr. 25 Mayo 2 4 5 Solicitud de vinculación del impuesto a uno o más proyectos Contribuyentes Declaración de renta, constitución de fiducia y depósito del valor del proyecto Contribuyentes Contratación y ejecución del proyecto Contribuyente a través de la Fiducia

Constitución de la fiducia y preparación para la ejecución del proyecto Una vez aprobada la vinculación del impuesto, el contribuyente se encarga de la ejecución de la obra. La interventoría será supervisada por el Ministerio respectivo: Declarar incluyendo en el formulario el monto a pagar a través de OxI -Contribuyente Presentar al Ministerio la propuesta de cronograma -Contribuyente Abrir proceso de selección de la interventoría -Fiducia Abrir proceso de selección de la Gerencia -Fiducia 10 días después de aprobado el cronograma Presentar al Ministerio la propuesta de proceso de selección de la interventoría -Fiducia Constituir la fiducia mercantil y depositar el monto total del proyecto -Contribuyente 5 días después de aprobados los términos 25 de Mayo 30 de Mayo Apx. 13 de Junio Apx. 18 de Junio

Entrega y ejecución del proyecto El Gerente debe reportar avance físico y financiero en el SPI (Sistema de Seguimiento a Proyectos de Inversión Pública). Sólo se pueden aprobar prórroga a la entrega de la obra por caso fortuito o fuerza mayor. Cumplido el término pactado en el cronograma, el contribuyente entregará la obra a la entidad nacional competente, previo recibo a satisfacción por parte de la interventoría. La entidad nacional competente realizará la entrega de la obra a la entidad encargada de su funcionamiento.

2 RESULTADO Y AVANCES 2018 OBRAS POR IMPUESTOS

Banco de Proyectos 2018 – Obras por Impuestos (Marzo 15) Bolívar (1) La Guajira (3) 27 proyectos viabilizados y registrados en el banco por $ 234.395 Millones Sucre (1) Cesar (2) Arauca (2) 31 municipios en 14 departamentos de las 6 regiones del país: Caribe : 7 proyectos Eje cafetero: 6 proyectos Centro sur: 6 proyectos Pacífico: 4 proyectos Llano: 3 proyectos Centro oriente: 1 proyecto Antioquia (6) Tolima (2) Cundinamarca (1) Cauca (1) Meta (1) Nariño (3) 1.245.674 beneficiarios Caquetá (1) Huila (1) Putumayo (2)

Banco de Proyectos 2018 – Obras por Impuestos (Marzo 15) Sector No. proyectos Costo estimado (Mill) Infraestructura Vial 9 $123.853 (33%) (53%) Agua Potable y Alcantarillado 10 $79.392 (37%) (34%) 7 $19.684 (8%) Educación (26%) $11.466 1 (5%) Energía (4%) Salud $0 (0%) (0%) 27 proyectos $ 234.395 Millones Total

Banco de Proyectos 2018 – Obras por Impuestos (Marzo 15) Caribe, Eje Cafetero y Centro Sur fueron las regiones con el 70% de los proyectos registrados en el Banco: Región No. proyectos Costo estimado (Mill) Caribe: Bolivar Cesar La Guajira Sucre Caribe 7 (26%) $41.234 (18%) Eje Cafetero: Antioquia 6 Eje Cafetero (22%) $83.393 (36%) 6 $51.179 Centro Sur (22%) (22%) Centro Oriente: Cundinamarca 4 Pacifico: Cauca Nariño (15%) $22.163 (9%) Pacífico Llano 3 $26.125 (11%) (11%) Llano: Arauca Meta Centro Oriente 1 $10.301 (4%) (4%) Centro Sur: Caquetá Huila Putumayo Tolima 27 proyectos $ 234.395 Millones Total

Solicitudes de Contribuyentes – Obras por impuestos 2018 (Marzo 31) De los 27 proyectos registrados en el Banco, 23 proyectos tuvieron solicitudes de contribuyentes que cumplieron requisitos, incluso 3 proyectos de estos contaron con 2 solicitudes de vinculación, sin embargo la norma establece que lo ejecutará el que lo haya solicitado primero con el cumplimiento de los requisitos. Estos 23 proyectos sumaban $198 mil millones de pesos (80% del CONFIS), monto que variaría ya que varias solicitudes fueron radicadas con propuesta de ajuste de costos. 7 solicitudes válidas fueron realizadas de manera conjunta entre varios contribuyentes que se pusieron de acuerdo para financiar entre todas un solo proyecto (grupos empresariales, consorcios).  4 proyectos (Agua y Alcantarillado) quedaron sin vinculación de impuestos para este año.  Para 3 de ellos se recibieron solicitudes pero no cumplieron requisitos y sólo un proyecto no obtuvo solicitud de vinculación de impuesto por parte de algún contribuyente. En total 32 contribuyentes enviaron solicitudes, de los cuales 27 empresas contaron con primeras solicitudes válidas, 3 empresas contaron segundas solicitudes válidas y 2 empresas no cumplieron requisitos.

Proyectos con solicitudes aprobadas Solicitudes de vinculación del impuesto aprobadas (Abril 30) de 2018 Sector Banco de proyectos Proyectos con solicitudes aprobadas Valor con ajustes (millones de pesos) Agua potable y alcantarillado 10 6 $46.978 Infraestructura vial 9 $142.077 Educación pública 7 $20.093 Energía 1 $11.466 Salud pública $0 TOTAL 27 23 $220.616 CUPO CONFIS: $250.000 Cupo sin utilizar: $29.384

Proyectos a ejecutar – Obras por Impuestos 2018 (Abril 30) 23 proyectos a ejecutar por $ 220.616 Millones La Guajira (2) Sucre (1) 28 municipios en 12 departamentos de 5 regiones del país: Eje cafetero: 6 proyectos Centro sur: 6 proyectos Pacífico: 4 proyectos Caribe : 4 proyectos Llano: 3 proyectos Cesar (1) Arauca (2) Antioquia (6) Tolima (2) Cauca (1) 1.191.201 beneficiarios Meta (1) Después del proceso de revisión de propuestas de ajustes de costos, un total de 28 empresas financiarán y ejecutarán a través de obras por impuestos, los 23 proyectos, por un valor final de $ 220.616 millones (88% del CONFIS). Nariño (3) Caquetá (1) Huila (1) Putumayo (2)

Proyectos a ejecutar – Obras por Impuestos 2018 (Abril 30) El 88% del cupo CONFIS será cubierto por los proyectos que se ejeuctarán por OXI de los siguientes SECTORES: Sector No. proyectos Costo estimado (Mill) Infraestructura Vial 9 (39%) $142.077 (64%) Agua Potable y Alcantarillado 6 (26%) $46.978 (21%) 7 Educación (30%) $20.093 (9%) 1 Energía (4%) $11.466 (5%) El cupo CONFIS asignado fue de 250.000 millones. Salud $0 (0%) (0%) 23 proyectos $ 220.616 Millones Total

Proyectos a ejecutar – Obras por Impuestos 2018 (Abril 30) Eje Cafetero y Centro Sur fueron las regiones con el 68% de los recursos para proyectos de Obras por Impuestos: Caribe: Cesar La Guajira Sucre Región No. proyectos Costo estimado (Mill) Eje Cafetero 6 (22%) $87.309 (40%) Eje Cafetero: Antioquia 6 Centro Sur (22%) $62.159 (28%) Llano 3 $31.224 (11%) (14%) Pacifico: Cauca Nariño 4 (15%) $22.243 (10%) Pacífico Caribe 4 (26%) $17.679 (8%) Llano: Arauca Meta Centro Sur: Caquetá Huila Putumayo Tolima 23 proyectos Total $ 220.616 Millones

Proyectos a ejecutar – Obras por Impuestos 2018 (Abril 30) 9 proyectos de infraestructura vial por $142.007 millones Región Proyecto Departamento Municipio(s) Costo final del Proyecto (mill) Empresa(s) que ejecutará(n) el proyecto Caribe Mejoramiento mediante construcción de placa huella de vías terciarias del municipio. Cesar La Gloria $4.741 ECOPETROL Mejoramiento y pavimentación con TSD de la vía que comunica el casco urbano con la cabecera del corregimiento de La Ceiba. Sucre Chalán $3.158 DISELECSA METALES LA UNIÓN HERRAJES ANDINA ISM Eje Cafetero Mejoramiento de vías terciarias en Cocorná. Antioquia Cocorná $33.700 EPM EDEQ Pavimentación de la vía Escarralao - El Jobo - Palizadas - El Bagre. etapa I en Antioquia. El Bagre Zaragoza $18.650 MINEROS Centro Sur Pavimentación de la vía Paujil - Cartagena del Chairá. etapa II. Caquetá Cartagena del Chairá El Paujil $35.647 Mejoramiento de vía mediante pavimento asfáltico en frío de la vía San Pedro-Arizona. etapa II. Putumayo Puerto Caicedo $13.018 Pacífico Rehabilitación vía Suárez – Mindalá mediante la construcción de pavimento tipo placa huella. Cauca Suárez $2.958 EMPRESA DE ENERGÍA DEL PACÍFICO (CELSIA) Llano Rehabilitación de la vía Tame - Corocoro. Corocoro - Arauca. Arauca Arauquita Tame $27.657 Construcción y pavimentación de la diagonal 17 entre la vía nacional y la villa olímpica del municipio. Meta San Martín $2.545 Revisar municipios y emepresas

Proyectos a ejecutar – Obras por Impuestos 2018 (Abril 30) 6 proyectos de agua y alcantarillado por $46.978 millones Región Proyecto Departamento Municipio(s) Costo final del Proyecto (mill) Empresa(s) que ejecutará(n) el proyecto Caribe Ampliación de la capacidad de producción de la planta de tratamiento de agua potable del sistema de acueducto del Distrito de Riohacha. La Guajira Riohacha $5.679 CERREJÓN Implementación modelo de distribución de agua potable para las comunidades indígenas Wayúu de la zona rural dispersa del Municipio de Maicao. Maicao $4.099 INTERCOLOMBIA (ISA) Eje Cafetero Construcción de tanque de almacenamiento de piso "La Lucila II" y obras accesorias en el sistema de acueducto para los sectores 1 y 2 del municipio. Antioquia Turbo $12.702 EPM AGUAS REGIONALES EPM Optimización del sistema de acueducto del municipio. Apartadó $9.114 EDEQ Construcción de redes de alcantarillado del Barrio Obrero. $6.670 Pacífico Construcción red matriz de conducción planta de tratamiento - tanque ciudadela segundo tramo del municipio. Nariño Tumaco $8.710 SERVIGENERALES ASEO INTERNACIONAL ASEO CAPITAL ENERTOLIMA EEP SOACHA CIUDAD LUZ Por compartir el de Paratebueno

Proyectos a ejecutar – Obras por Impuestos 2018 (Abril 30) 7 proyectos de educación por $20.093 Millones Región Proyecto Departamento Municipio(s) Costo final del Proyecto (mill) Empresa(s) que ejecutará(n) el proyecto Eje Cafetero Construcción nueva sede para la Institución Educativa Departamental La Danta – sede Jerusalén. Antioquia Sonsón $6.470 GRUPO CORONA: Colcerámica, Corlanc, Corona Industrial, Erecos, Locería Colombiana, Sumicol Centro Sur Construcción de aulas verdes para la Institución Educativa rural La Libertad. Putumayo Puerto Asís $1.124 DOW QUÍMICA Dotación de establecimientos educativos oficiales en zonas más afectadas por el conflicto en el Departamento del Huila. Huila Tello $612 EMGESA Adquisición de dotación tecnológica para mejorar la calidad educativa en el municipio. Tolima Santa Isabel $290 SEAPTO S.A. (Ganagana) Pacífico Dotación de mobiliario escolar en sedes educativas del Municipio de Tumaco. Nariño Tumaco $7.252 ECOPETROL Dotación de mobiliario para las instituciones educativas y centros asociados del Municipio de Barbacoas. Barbacoas $3.321 Llano Dotación de aulas en instituciones educativas en el área rural del Municipio de Tame. Arauca Tame $1.021 PAREX

Proyectos a ejecutar – Obras por Impuestos 2018 (Abril 30) 1 proyecto de energía por $11.466 Millones Región Proyecto Departamento Municipio(s) Costo inicial del Proyecto (mill) Costo final del Proyecto (mill) Porcentaje ajuste Empresa(s) que ejecutará(n) el proyecto Centro Sur Construcción segundo circuito 34.5 kv Tuluní- Planadas - Rioblanco - Planadas Tolima Tuluní (Chaparral) Planadas Rioblanco Ataco $11.466 0% ENERTOLIMA

Empresa No. $millones ECOPETROL S.A. 7 $94.185 EPM + otros 4 $62.189 MINEROS S.A. 1 $18.650 Enertolima $11.466 Servigenerales y otros $8.710 Corona y otros $6.470 Cerrejón $5.680 Intercolombia S.A. $4.099 Diselecsa y otros $3.158 Celsia -Epsa $2.958 Dow Química $1.125 Parex Verano Ltda $1.022 Emgesa S.A. $613 Seapto (Gana-Gana) $290 TOTAL PROYECTOS 23 $220.616

3 ¿EN QUÉ ESTAMOS? – URABÁ ANTIOQUEÑO

Marco actual proyectos - obras por impuestos

Marco actual proyectos - obras por impuestos

Registrados en el banco de proyectos ZOMAC- obras por impuestos NOMBRE DPTO MUNICIPIO SECTOR VALOR (MM) 1 Construcción y optimización del sistema de alcantarillado en la cabecera municipal de El Guamo Bolívar El Guamo Agua potable y saneamiento básico $ 11.456 2 Construcción de un sistema de alcantarillado sanitario, pluvial y planta de tratamiento de agua residuales en el municipio de Paratebueno Cundinamarca Paratebueno $ 10.301 3 Ampliación de redes de acueducto en el distrito de Riohacha La Guajira Riohacha $ 4.702 4 Construcción y optimización de las redes del sistema de acueducto en la cabecera urbana municipal de La Paz-departamento del Cesar Cesar La Paz $ 9.877 5 Construcción unidades sanitarias en viviendas de la zona rural del municipio de Paya Boyacá Paya $ 1.549 TOTAL $ 37.885

Municpios ZOMAC- Urabá Antioqueño 125 municipios en Antioquia, de los cuales 55 son ZOMAC El Urabá Antioqueño tiene 11 municipios, de los cuales 9 son ZOMAC; no son Zomac Arboretes y San Juan de Urabá.

Estado de iniciativas/proyectos - Urabá Antioqueño Total de proyectos aprobados y a ejecutar: 3 Conformación del Banco 2019: Total iniciativas presentadas: 30 Valor iniciativas presentadas: $164.703 MM Proyectos evaluados por el Ministerio respectivo y se han devuelto a formulador con observaciones para subsanar: 9 Proyectos que se encuentran en revisión por parte del Ministerio compentente: 0 Iniciativas que fueron devueltos por la ART por no cumplir requisitos: 21

Estado de iniciativas - Urabá Antioqueño

Estado de iniciativas - Urabá Antioqueño

Estado de iniciativas - Urabá Antioqueño

Estado de iniciativas - Urabá Antioqueño

Información Obras por Impuestos Ley 1819 de 2017. Reforma al Estatuto Tributario. Artículos 235-238. Decreto 1915 de 2017. Reglamentación del mecanismo de pago Obras por Impuestos. Decreto 647 de 2018. Ampliación de las entidades competentes para revisar proyectos bajo la modalidad de Obras por Impuestos. Resolución 097 de 2018. Por el cual se definen los requisitos de presentación, evaluación y viabilización de proyectos de obras por impuestos para el suministro de agua potable y alcantarillado de Minvivienda. Resolución 640 de 2018. Por la cual se establece el procedimiento para emitir el concepto de procedencia y viabilidad técnica y financiera de los proyectos de construcción y/o reparación de infraestructura relacionada con el sector transporte, financiados mediante el mecanismo de obras por impuestos de Mintransporte. Resolución 40240 de 2018, Por la cual se establece el procedimiento para emitir viabilidad sectorial respecto de proyectos de energía presentados para el mecanismo de pago obras por impuestos de Minminas. Decreto Ley 883 de 2017, “Por el cual se modifica la Ley 1819 de 2016 para incluir a las empresas dedicadas a la minería ya la explotación de hidrocarburos en la forma de pago de obras por impuestos”. La Corte Constitucional mediante Sentencia C – 516 de 2017 de la Corte Constitucional, resolvió “declarar la exequibilidad de este decreto. Pendiente de publicación la Resolución OxI de Minminas. http://www.renovacionterritorio.gov.co/Publicaciones/obras_por_impuestos

Obras por Impuestos - OxI Contacto ART: obrasporimpuestos@renovacionterritorio.gov.co Javier.tobar@renovacionterritorio.gov.co Posconflicto: obrasximpuestos.kg@gmail.com