COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO Y SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DE LORENA ASOLOREN INFORME FINAL DE AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2018

COOPEJAB, R.L.

Planificación de Auditoría

Consejo de Administración Comité de Vigilancia Comité de Educación y Bienestar Social IDENTIFICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

ANÁLISIS SITUACIONAL Crédito Información de condiciones de crédito Evaluación del Crédito Aprobación y desembolso del crédito Cobranzas Calificación cartera vencida Operaciones de cobro Actualización cartera vencida Análisis Interno Proporcionar a los socios recursos financieros acordes a su capacidad de pago Recuperar la cartera de los créditos otorgados a los socios

ANÁLISIS SITUACIONAL Análisis Externo Clientes Proveedores Productos y servicios Competencia Político Económico Legal Tecnológico Social Microentorno Macroentorno

Macroentorno LAS POLÍTICAS - Consolidar el sistema económico, social y solidario, con asesoría de INFOCOOP. - Fortalecimiento del ambiente cooperativo. ECONÓMICO -Inflación estable, desarrollo de actividades económicas. - Tasas de interés activa y pasiva atractivas para socios TECNOLÓGICO - Innovación en software administrativos – financieros - Respaldos de información en la nube (back up) LEGAL - Continuidad en el marco legal contable vigente de la estructura financiera. - Instituto Nacional de Fomento Cooperativo. - Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica (pariedad $ / ¢) SOCIAL - Crecimiento y acogida de necesidades económicas de la familia de Coopacec que generan solvencia financiera y social. - Ofrece servicios a los socios de acuerdo a su naturaleza, Misión y Visión.

Microentorno Socios Maestros de Socios

Microentorno Productos y Servicios

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA Revisión de Gestión Examen objetivo y sistemático que se realiza a un proceso operativo, para evaluar su desempeño. Identificar problemas legales, de economía, eficiencia, efectividad. Asesorar en la toma de decisiones Fortalecer el SCI Facilitar la planeación estratégica Estimular el cumplimiento de objetivos y políticas Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionales de Información Financiera Aplicación del Marco Conceptual Preparación de los Informes Normas Internacionales de Auditoría (NIA s) Reglas y principios para una evaluación íntegra y confiable Uniformidad en prácticas de auditoría

FASES DE LA AUDITORÍA Planificación (NIA 300) Planificación Preliminar Riesgo Residual -Inherente Planificación Específica (NIA 315) Evaluación de Control Interno Ejecución - Programa de Auditoría - Pruebas/procedimientos - Evidencia (NIA 500) - Papeles de Trabajo (NIA 230) - Hallazgos - Riesgo de detección Comunicación de Resultados NIA 700 Informe Intermedio BorradorInforme Intermedio Final Archivo corriente Archivo corriente Archivo Permanente Archivo Planificación

Riesgo Residual - Inherente Naturaleza/ contexto de operaciones Riesgo de Control Errores no detectados por el SCI Riesgo de Detección Errores no detectados con procedimientos auditoría RIESGOS Riesgo de Auditoría Expresar una opinión RA = RI x RC x RD

BIENES DEUDAS OBLIGACIONES U

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los empleados de COOPESA Balance Situación al 31 de diciembre 2018

Cooperativa de Ahorro y Crédito de los empleados de COOPESA Estado de Resultados al 31 de diciembre 2018

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DOCUMENTOS A COBRAR A CORTO PLAZO

Activos Fijos

Ahorros a la Vista

Patrimonio

CONCLUSIONES El análisis de los históricos permitió determinar que el índice de morosidad de cartera de crédito se encuentran en niveles que no afectan la rentabilidad de la cooperativa, permitiendo la generación de ingresos. Una vez realizado el análisis de los datos históricos de la cooperativa de ahorro y crédito se determinó que tiene altos niveles de liquidez como consecuencia del mercado que opera la cooperativa especialmente la capacidad de ahorro. La evaluación de los indicadores financieros permiten un equilibrio financiero atractivo y liquido. Existe lineamientos y normativas que permiten una adecuada evaluación y conciliación de la cartera de crédito. c El periodo económico cierra con cifras favorables como resultado de unas finanzas sanas, con una gestión administrativa, emanando políticas y estrategias aceptadas.

Continuar con la preparación y presentación de la información financiera de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF´s) y la interpretación de norma contable aplicable (NIC`s). Concientizar a los miembros del comité de Vigilancia a trabajar como auditores internos con base a su competencia. Es importante que el comité de Educación y Bienestar Social continúe ejerciendo la laborar de atraer más socios a la cooperativa ya esa en actividades sociales y ayudas económicas.RECOMENDACIONES