DINAMICA CONTABLE DE INGRESOS C.P.C. Juan Francisco Alvarez I.

4101 IMPUESTO A LA RENTA ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR El total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación. El monto recaudado del Impuesto a la renta. El traslado de los tributos diferidos aplicados en el ejercicio.

CASUÍSTICA IR Personas domiciliadas CUENTAS POR COBRAR 140,000   1201.01 Impuest. y contribuíc. Obligatorias 4101 IMPUEST A LA RENTA 4101.01 I.R. personas domiciliadas 15,000 4101.02 I.R. personas no domiciliadas 15,000 4101.03 Reg.espec.del imp.a la renta (REIR) 40,000 4101.04 Otros REIR 20,000 4101.05 Regularizac.Impuesto a la renta 30,000 4101.06 Otros impuestos a la renta 20,000 Por la determinación del I.R. a contribuyente efectuados por la Sunat durante el ejercicio

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA  ------------------------- X ------------------------   4101 IMPUEST A LA RENTA 140,000 4101.01 I.R. personas domiciliadas 15,000 4101.02 I.R. personas no domiciliadas 15,000 4101.03 Reg.espec.del imp.a la renta (REIR) 40,000 4101.04 Otros REIR 20,000 4101.05 Regularizac.Impuesto a la renta 30,000 4101.06 Otros impuestos a la renta 20,000 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 14,000 6101.01 Resultado Por Operación Para registrar la regularización de la cancelación del monto total acumulado en el Impuesto a la Renta durante el ejercicio y trasladar a los resultados operación.

CASUÍSTICA IR no domiciliados Honorarios pagados S/. 300,000 Retención IR no domiciliados 20% 60,000

CASUÍSTICA IR no domiciliados  ------------------------- X ------------------------   1201 CUENTAS POR COBRAR 60,000 1201.01 Impuestos Y Contribuí. Obligatorias 4101 IMPUESTO A LA RENTA 4101.02 Impuesto A La Renta De No Domiciliados Para registrar la determinación del impuesto a la renta de no domiciliados 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 6101.01 Resultado Por Operación Para registrar la regularización de la cancelación del monto total acumulado en el impuesto a la renta de no domiciliados durante el ejercicio y trasladar a resultados de operación.

CASUÍSTICA IR-RER Ventas gravadas 100,000 Ventas no gravadas 50,000 150,000 RER-impuesto a la renta 1.5% de S/. 150,000 S/.2,250

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA IR-RER  ------------------------- X ------------------------   1201 CUENTAS POR COBRAR 2,250 1201.01 Impuestos Y Contribuí. Obligatorias 4101 IMPUESTO A LA RENTA 4101.03 Régimen Especial De Impuesto A La Renta Para registrar la determinación del, impuesto a la renta-Régimen especial 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 6101.01  Resultado por operación Para registrar la regularización de la cancelación del monto total acumulado en el impuesto a la renta-Régimen especial durante el ejercicio y trasladar a la cuenta resultados de operación.

4201 CONTRIBUCIONES SOCIALES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR El total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación. El monto de las recaudaciones y/o acotaciones de las aportaciones Previsionales.

CASUÍSTICA ------------------------- X ------------------------ 1201   1201 CUENTAS POR COBRAR 600,000 1201.02 Contribuciones Sociales 4201 CONTRIBUC. SOCIALES AL SIST.DE SEGUR. SOCIAL 4201.01 Aportes Previsionales Para registrar el monto de las recaudaciones y/o acotaciones de las aportaciones para el fondo de pensiones.  ------------------------- X ------------------------ 300,000 4201.02 Aportaciones Para Prestaciones De Salud Para registrar el monto de las recaudaciones y/o acotaciones de las aportaciones para prestaciones de salud, recaudados por ESSALUD 900,000 Aportes Previsionales 600,000 Aportac. Para Prestac. De Salud 300,000 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 6101.01 Resultado Por Operación Para registrar el importe total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación.

4301 VENTA DE BIENES ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR: Las anulaciones de bienes vendidos. El total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación. El monto de los ingresos por venta de bienes producidos. El monto de los bienes vendidos como mercaderías

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA ------------------------- X ------------------------   1201 CUENTAS POR COBRAR 119,000 1201.03 Venta De bbs Y Servicios Y Derech. Adminis, 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 19,000 2101.01 Impuestos Y Contribuciones 2101.0105 IGV 4301 VENTA DE BIENES 100,000 4301.03 Venta De Productos Minerales 4301.04 Venta De Productos Industriales 4301.05 Ventas De Productos De Educación 4301.06 Ventas De Productos De Salud 4301.07 Venta De Productos De Transporte 4301.09 Venta De Otros Bienes Para registrar la venta de bienes, realizados durante el ejercicio.

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA  ------------------------- X ------------------------   5701 COSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 70,000 5701.06 Costos De Venta De Bienes 1308 PRODUCTOS TERMINADOS 1308.01 Productos De Salud 1308.02 Productos Industriales 1308.06 Productos Mineros 1308.98 Productos Terminados Desvalorizados 1308.99 Otros Productos Terminados Para registrar la salida del almacén de los bienes vendidos y determinar a su vez el costo de ventas de los bienes y productos vendidos, de acuerdo a la siguiente fórmula Costo de producción de Producto terminados 200,000 Inventario Inicial de Productos terminados 20,000 - Inventario final de productos terminados 150,000 Costo de los productos terminados y vendidos 70,000

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA  ------------------------- X ------------------------   4301 VENTA DE BIENES 100,000 4301.03 Venta De Productos Minerales 4301.04 Venta De Productos Industriales 4301.05 Ventas De Productos De Educación 4301.06 Ventas De Productos De Salud 4301.07 Venta De Productos De Transporte 4301.09 Venta De Otros Bienes 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 100, 000 6101.01 Resultado Por Operación Para registrar el importe total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación.

DINAMICA CONTABLE DE GASTOS

5201 PENSIONES ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR El monto de las pensiones de diferentes regímenes y otras compensaciones. El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación.

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA  ------------------------- X ------------------------   5201 PENSIONES 10,000 5201.01 Pensiones 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 400 2101.03 Seguridad Social 2101.0301 Prestaciones e salud 2102 REMUNER, PENSIONES Y BENEFIC. POR PAGAR 9,600 2102.02 Pensiones Por Pagar 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 6101.01 Resultado Por Operación Para registrar la baja de cuentas al revertir los gastos efectuados al cierre del ejercicio

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA  ------------------------- X ------------------------   52 01 PENSIONES 1,200 52 01 01 Pensiones 21 01 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 48 21 01 03 01 Prestaciones de salud 21 02 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 1152 21 02 02 Pensiones por pagar Por las pensiones pagadas a cargo de la entidad….

5301 CONSUMO DE BIENES ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR El valor de los suministros entregados por el almacén para el uso y/ o consumo de las dependencias de la Entidad. Devoluciones de los suministros al almacén. El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación.

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA a) Compra con recursos directamente recaudados (RDR) 1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNC. 650,000   1301.01 Alimentos Y Bebidas 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar Para registrar la compra de alimentos y bebidas  ------------------------- X ------------------------ 1101 CAJA Y BANCOS 1101.04 Depós. En Instituc. Financ. Privadas Para registrar el cheque girado y pagado por obligaciones contraídas en la compra de alimentos y bebidas 5301 CONSUMO DE BIENES 5301.01 Para registrar el consumo de alimentos y bebidas

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA b) Compra de Alimentos Con recursos ordinarios (R.O  ------------------------- X ------------------------   1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNC. 650,000 1301.01 Alimentos Y Bebidas 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar Para registrar la compra de alimentos y bebidas

5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CORRIENTES ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR El monto de los traspasos y remesas corrientes otorgadas a Entidades Públicas. El registro de las transferencias corrientes entregados a Empresas Públicas y Organismos del exterior y otras Entidades. El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación.

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA  ------------------------- X ------------------------   5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORG. CORRIENTES 500,000 5402.01 Traspasos Con Documentos 1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNC. 300,000 1301.01 Alimentos Y Bebidas 1301.02 Vestuarios Y Textiles 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 150,000 1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios 1304 MATERIAS PRIMAS 40,000 1304.01 Materias Primas Para Product. Manufact. 1305 MATER.AUXILIARES, SUMINISTR Y REPUEST. 10,000 1305.01 Materiales Auxiliares 1305.02 Suministros Diversos Para registrar los traspasos y remesas corrientes en bienes a diversas entidades públicas

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA  ------------------------- X ------------------------   5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORG. CORRIENTES 100,000 5402.99 Otros 1101 CAJA Y BANCOS 1101.04 Depós. En Instituc. Financ. Privadas Para registrar los traspasos y remesas corrientes en efectivo a organismos internacionales con fuente de financiamiento recursos directamente recaudados 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2105.01 Gastos Corrientes Para registrar los traspasos y remesas corrientes en efectivo a organismos internacionales con fuente de financiamiento recursos del tesoro público (R.O)

------------------------- X ------------------------ CASUÍSTICA  ------------------------- X ------------------------   2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2105.01 Gastos Corrientes 4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES RECIBIDOS 4402.01 Traspasos Del Tesoro Público Para registrar el gasto girado y pagado a organismos internacionales con fuente de financiamiento del tesoro público (R.O) 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 600,000 6101.01 Resultado Por Operación 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORG. CORRIENTES 5402.01 Traspasos Con Documentos Para registrar el total de los traspasos y remesas otorgadas corrientes, al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación.

5502 TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR  Las transferencias a instituciones sin fines de lucro en efectivo y en bienes. El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación.

CASUÍSTICA a) Transferencias corrientes a instituciones sin fines de lucro, con recursos directamente recaudados   5502 TRANSFERENCIAS A INST. SIN FINES DE LUCRO 300,000 5502.01 Transferencia. Corriente A Instituciones Sin Fines De Lucro 5502.02 Transferencia. de capital a instituciones sin fines de lucro 1101 CAJA Y BANCO 1101.03 Depós. En Instituc. Financ. Públicas Para registrar los subsidios otorgados en efectivo a empresas del sector público, de acuerdo a norma establecida para éstos efectos y contrarrestar los efectos negativos de tratados de libre comercio.

CASUÍSTICA b) Transferencias de capital con recursos del tesoro público 5502 TRANSFERENCIAS A INST. SIN FINES DE LUCRO 200,000   5502.02 Transferenc. de capit. a instituc. sin fines de lucro 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2105.02 Gastos De Capital Para registrar el gasto girado de las transferencias a instituciones sin fines de lucro, con recursos del tesoro público (R.O) 4404 TRASPASOS Y REMES. DE CAPITAL RECIBIDOS 4404.01 Traspasos Del Tesoro Público Para registrar el gasto pagado de las transferencias a instituciones sin fines de lucro, con recursos del tesoro público (R.O)

CASUÍSTICA 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 500,000 6101.01   6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 500,000 6101.01 Resultado Por Operación 5502 TRANSFERENCIAS A INST. SIN FINES DE LUCRO 5502.01 Transferencias Corrientes A Instituciones Sin Fines De Lucro 5502.02 Transferencia de capital a instituciones sin fines de lucro Para registrar el total de las transferencias a instituciones sin fines de lucro, al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación.