Recomendaciones para el cierre del ejercicio 2005 Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización Noviembre de 2005

RECOMENDACIONES PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2005 Balanza de Comprobación, verificar que los saldos iniciales coincidan con los finales del año anterior Llevar a cabo los trámites necesarios para la recuperación de saldos de Deudores Diversos con una antugüedad mayor a 6 meses. Analizar las cuentas del Balance General que aparezcan al 31 de Diciembre con saldos en rojo y con antigüedad mayor a un año.

RECOMENDACIONES PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2005 Realizar los trámites que correspondan, para recuperar o cancelar previa autorización del Ayuntamiento, los cargos o créditos no correspondidos en las cuentas bancarias que maneja el Ayuntamiento. Conciliar las adquisiciones registradas en las cuentas de Activo fijo contra lo registrado en el capítulo 5000 y justificar o aclarar las diferencias. Levantar un inventario físico de bienes que integran el Activo Fijo. Analizar el Resultado del ejercicio, con el fin de identificar su disponibilidad (remanente) o su soporte (déficit) en las cuentas del Balance

RECOMENDACIONES PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2005 Verificar que todas las desincorporaciones y enajenaciones de bienes muebles e inmuebles cuenten con autorización del Ayuntamiento. Turnar al ISAF copia de las polizas con su soporte documental y aprobación del Ayuntamiento de las afectaciones a la cuenta de Resultado de Ejercicios Anteriores. Verificar que todos los créditos contratados durante el ejercicio, cuenten con autorización y del Congreso del Estado.

RECOMENDACIONES PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2005 No cobrar ingresos por conceptos que no estén contemplados en la Ley y Presupuesto de Ingresos. Informar sobre los ingresos recaudados por la realización de carreras de caballos y peleas de gallos. Integrar expediente con la(s) autorización(es) del Congreso del Estado para el ejercicio de ingresos adicionales o excedentes al Presupuesto de Ingresos.

RECOMENDACIONES PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2005 No ejercer partidas presupuestales que no estén contempladas en el Presupuesto de Egresos aprobado. Esporádicamente conciliar saldos con la Secretaría de Hacienda del Estado de Sonora, de los conceptos de descuentos de participaciones, cómo son:- Anticipos de Participaciones, Isssteson, Sueldos deMaestros, Sub-agencia Fiscal, Creditos Fapes y Banobras, etc. Integrar expediente de las Modificaciones al Presupuesto de Egresos aprobadas y publicadas en el Boletín Oficial del Gobierno del Estado

La Información Programática Presupuestal deberá presentarse en forma acumulada Integrar Información presentada por los Organismos Paramunicipales (Estados Financieros, Avances Presupuestales, Acuerdos de Creación, etc.) RECOMENDACIONES PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2005

OBRAS Verificar la integración de los expedientes técnicos de cada una de las obras realizadas. Verificar el avance físico-financiero de las obras. Vigilar que los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal se hayan aplicado en los fines para los cuales fueron otorgados, de lo contrario recomendar y vigilar el reintegro de los mismos para que sean aplicados de acuerdo a la normatividad. RECOMENDACIONES PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2005

MUNICIPIOS QUE ADEUDAN INFORMACION PRESENTARLA A LA BREVEDAD POSIBLE HORARIO DE RECEPCIÓN DE INFORMACIÓN 8:00 A.M A 14:30 P.M. RECOMENDACIONES PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2005

Seguimiento de Observaciones de la Cuenta Pública 2004 Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización Noviembre de 2005

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2003

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES

Gracias por su atención Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización