CURSO DE PROFUNDIZACIÓN EN GERENCIA ESTRATÉGICA RESPONSABLE Unidad 4 AUDITORÍA ARIEL ALFONSO REYES CASTRO GUSTAVO ADOLFO MANRIQUE RUIZ

¿QUÉ ES AUDITORÍA? Según la NTC – ISO 19011, la auditoría es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Emitir un concepto veraz e imparcial sobre la gestión organizacional acordada previamente con el interesado y examinada bajo normas profesionales de trabajo. ALCANCES DE LA AUDITORÍA De acuerdo a los principios y objetivos se determina su alcance (amplitud y limitaciones), se establece clara y previamente con la dirección para que no sea obstaculizada

FUNCIONES DE LA AUDITORÍA Asesorar a la dirección Evaluar la organización de la entidad Evaluar prácticas, métodos y procedimientos (eficiencia) Verificar y opinar sistemáticamente sobre información contable y administrativa proporcionada por la administración Recomendar modificaciones para el control Verificar la amplitud del cumplimiento de políticas, planes y procedimientos establecidos

PRINCIPIOS DE LA AUDITORÍA EXPOSICIÓN: Los resultados se presentan completamente (total transparencia) UNIFORMIDAD: La base de la presentación financiera será igual en los diferentes períodos, permitiendo comparabilidad. IMPORTANCIA: La representatividad que cada valor, dato o cifra tenga dentro del conjunto analizado. MODERACIÓN: Conservadurismo: la prudencia con que debe manejarse la información, evaluando que las decisiones tomadas sean las que favorezcan a la empresa a largo plazo.

CLASES DE AUDITORÍA EXTERNA: o independiente, centrada principalmente hacia los estados financieros para emitir un dictamen sobre su razonabilidad, aportando credibilidad por su análisis realizado por un profesional ajeno a la empresa. INTERNA: realizada por personal vinculado laboralmente a la institución. (En esta tutoría vamos a concentrarnos en este tipo de auditoría)

¿Cuál aplica en su empresa? TIPOS DE AUDITORÍA Financiera Operacional Administrativa Ambiental De gestión Integral De cumplimiento De informática Médica De la calidad Economía y eficiencia ¿Qué evalua cada una exactamente? ¿Cuál aplica en su empresa?

TÉRMINOS RELATIVOS A LA AUDITORÍA Alcance: extensión y límites Cliente: organización que solicita la auditoría Auditado: la organización que es auditada Plan de auditoría: descripción de las actividades y los detalles acordados Programa de la auditoría: conjunto de auditorías planificadas para un período de tiempo determinado y con un propósito. Ejemplificar.

TÉRMINOS RELATIVOS A LA AUDITORÍA Conclusiones: resultado de la auditoría luego de considerar sus objetivos y los hallazgos. Evidencia: registros, declaraciones de hechos o demás información pertinente y verificable. Hallazgos: resultados de la evaluación de la evidencia frente a los criterios.

TÉRMINOS RELATIVOS AL EXAMEN Evidencia objetiva: datos que respaldan la existencia o veracidad de algo. Inspección: evaluación de la conformidad por medio de observación y dictamen, acompañada por medición, ensayo prueba o comparación con patrones (de ser necesario) Ensayo prueba: determinación de las características de acuerdo con un procedimiento. Conformidad: cumplimiento de un requisito. No conformidad: incumplimiento de un requisito. Acción preventiva: acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad potencial. Acción correctiva: acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad detectada u otra situación indeseable. Dentro de Ger como afecta?

NORMAS DE AUDITORÍA Normas personales Normas relativas a la ejecución del trabajo Normas relativas a la rendición de informes Normas ligadas a la gestión de la organización. Ejemplifiquelas dentro de la concepcion de responsabilidad social.

1. NORMAS PERSONALES Entrenamiento técnico y capacidad profesional. Quien realice el examen debe tener el entrenamiento adecuado y capacidad profesional como auditor. Independencia y objetividad. El auditor debe tener la independencia mental en lo relacionado con su trabajo para garantizar imparcialidad y objetividad de sus juicios. Cuidado y diligencia profesional. El auditor al ejecutar el examen y en la preparación de sus informes debe proceder con diligencia profesional.

2. NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO Planeación y supervisión. El trabajo debe ser técnicamente planeado y debe ejercerse una supervisión apropiada sobre los asistentes. Obtención de evidencia suficiente y competente. Debe obtenerse evidencia válida y suficiente con análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación y demás de la auditoría para allegar bases razonables para otorgar el dictamen.

3. NORMAS RELATIVAS A LA RENDICIÓN DE INFORMES Aclaración de la relación con estados o información y expresión de opinión. Usted debe demostrar claramente la naturaleza de su relación con el informe, el carácter de la auditoría, su alcance y dictamen profesional sobre lo razonable de la información contenida en dichos resultados.

MUESTREO EN AUDITORÍA La porción de datos que se examinan se llama MUESTRA y el total de los datos sobre los que se espera llegar a la conclusión se llama UNIVERSO.. Al diseñar la muestra consideramos: ¿Cuáles son los objetivos de la evaluación? ¿Cuál es el UNIVERSO? ¿Cuál es el método de selección para el muestreo? ¿Cómo se evaluarán e interpretarán los resultados? Si quiero auditar por ejemplo un informe de sostenibilidad desde la optica de la AA 1000 como lo haria?

TÉCNICAS DE AUDITORÍA Son todas las prácticas mediante las cuales el auditor trata de obtener evidencia sobre los hechos o situaciones que desea comprobar. Las principales son: Técnicas de verificación ocular Técnicas de verificación verbal Técnicas de verificación escrita Técnicas de verificación documental Técnicas de verificación física

TÉCNICAS DE AUDITORÍA De verificación ocular. Comparación, Observación, Revisión selectiva, Rastreo De verificación verbal. Indagación, Encuesta De verificación escrita. Análisis, Conciliación, Confirmación, Tabulación De verificación documental. Comprobación, computación De verificación escrita. Inspección

EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE La evidencia debe ser suficiente, competente y relevante para fundamentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones que se formulen respecto del objetivo de la auditoría: La evidencia es: Suficiente: Cantidad Competente: Calidad Relevante: Importancia

CLASIFICACIÓN DE LA EVIDENCIA Física Documental Testimonial Analítica PRUEBAS EN AUDITORÍA De cumplimiento: Para indagar cómo se produjeron las operaciones Sustantivas: Para determinar si se han logrado los objetivos de la gestión sobre la que el auditor pretende dar su concepto. De doble propósito: para obtener evidencia de que los procedimientos están siendo aplicados en la forma establecida.

EVALUACIÓN: COMO VAMOS MÁS ALLÁ DE SOLO OBSERVAR… Se valora el grado de desarrollo del desempeño Comparar Corregir Medir Analizar

SOPORTE DOCUMENTAL BÁSICO A EVALUAR Manual de calidad Manual de procedimientos Planes de mejoramiento Informes de calidad Contratos de trabajadores Estadísticas Registros de producción Registros financieros Legislación laboral, comercial, tributaria y contable.

ENFOQUE ¿Se hizo lo que se reportó? Lo que se hizo, ¿era lo que se debía hacer?, Si no se hizo, ¿por qué no se hizo? ¿quién no lo hizo? Lo que se hizo, ¿se hizo bien?, Si no se hizo bien, ¿por qué no se hizo bien? ¿Quién no lo hizo bien? ¿El costo es el razonable?, Si no fue así, ¿a qué se deben los sobrecostos?

ETAPAS DE LA AUDITORÍA Preparación: inicio, revisión de documentos, planeación de la auditoría In situ: reunión de apertura, trabajo de campo, reunión de cierre Informe: elaborar y entregar informe

PREPARACIÓN DE LA AUDITORÍA Planteamiento del problema Formulación de objetivos Metodología Criterios Estándar o patrón Cronograma Presupuesto

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO PARA LA GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA Autoridad para el programa de auditoría Establecimiento del programa de auditoría - Objetivos y amplitud -Responsabilidades - Recursos - Procedimientos P A Implementación del programa de auditoría - Elaboración del calendario de las auditorías - Evaluación de los auditores - Selección de los equipos auditores - Conducción de las actividades de auditoría (In Situ) - Conservación de los registros H Competencia y evaluación de los auditores Mejora del programa de auditoría Actividades de auditoría Seguimiento y revisión del programa de auditoría - Seguimiento y revisión - Identificación de la necesidad de acciones correctivas y preventivas - Identificación de oportunidades de mejora V

AUDITORÍA IN SITU Realización de entrevistas a responsables de procesos, personal operativo y administrativo. Revisión de documentos Recolección de evidencias Consolidación y análisis de la información Conformidades – con listas de chequeo y evidencia Conclusiones de la auditoría Recomendaciones

ELABORACIÓN DE LISTAS DE CHEQUEO Recuerde tener en cuenta las 5W1H ¡Siempre! Fecha de auditoría Proceso y área auditada: Auditor principal Auditores: Item No. Numeral de la norma Criterio Aspectos a verificar Cumple sí / no Comentarios Aspectos adicionales a verificar

¿ALGUNA DUDA ADICIONAL? ARIEL ALFONSO REYES CASTRO Cel: 3212130423 GUSTAVO ADOLFO MANRIQUE RUIZ Cel: 3015494023