ADMINISTRACION FINANCIERA CONTABLE II SESION 6 PRESUPUESTO MAESTRO Y CONTABILIDAD POR AREAS DE RESPONSABILIDAD

SISTEMAS DE CONTROL 1. Observación personal (Medio Básico) 2. Registros históricos 3. Presupuestos Sistema de Contabilidad Gerencial

PRESUPUESTO Expresión cuantitativa (monetaria) de un plan de acción y una ayuda para la coordinación y la ejecución del plan.

CICLO PRESUPUESTAL 1. Planeación del desempeño de la organización en conjunto y en cada una de sus partes. (Consenso de expectativas y definición de objetivos) 2. Establecimiento de marco de referencia o criterios para la evaluación del desempeño. 3. Análisis de variaciones y aplicación de medidas correctivas. 4. Ajuste del plan.

PRESUPUESTO MAESTRO Resume los objetivos y planes de acción para todas las unidades de la organización. Incluye tanto la repercusión de las decisiones de operación (adquisición y utilización de recursos) como de las decisiones financieras (fuentes de financiamiento para adquisición de recursos)

PLANIFICACION PLANES Situación actual Situación futura Esperada PRESUPUESTOS Qué queremos ser ? Qué somos ahora COMO? - en 1 año - en 5 o 10 años La planificación y los presupuestos son la culminación de un proceso de decisiones que se produce como resultado de un estudio cuidadoso del futuro de una organización.

PLANIFICACION La causa principal de fracasos en las empresas es la falta de capacidad para evitar condiciones que den como resultado ventas insuficientes, elevados costos de operación o ambos. “SON POCOS LOS NEGOCIOS QUE PLANEAN FALLAR, PERO MUCHOS DE LOS QUE FRACASAN FALLARON EN PLANEAR.”

CIRCULO DE DEMING ACTUAR PLANEAR VERIFICAR HACER

PRESUPUESTOS Y EVALUACION DEL DESEMPEÑO Retroalimentación GERENTE Tomar Decisiones: Actuar PROCESO DESEMPEÑO Planear y hacer utilizando presupuestos Evaluar: Verificar Presupuesto Vrs Resultados

PRESUPUESTO DE OPERACION Ventas 1 Presupuesto Inv. Final Presupuesto Producción Presupuesto Mat. Direct. Presupuesto MOD Presupuesto GIF Presupuesto CBV 1

PRESUPUESTO DE OPERACION 1 Presupuesto Costos Operación Estado de Resultados Presupuestado

CENTRO DE RESPONSABILIDAD Parte o unidad de una organización, cuyo Gerente es responsable de la planeación, control y el desempeño de un conjunto especifico de actividades o proceso.

CENTROS DE RESPONSABILIDAD Centro de costos: el gerente solo es responsable de los costos. Centro de ingresos: el gerente solo es responsable de los ingresos. Centro de utilidad: el gerente es responsable de ingresos y costos. Centro de inversión: el gerente es responsable de inversiones, ingresos y costos.

CONTABILIDAD POR AREAS DE RESPONSABILIDAD Sistema que cuantifica los planes (presupuestos) y las acciones (resultados reales) de cada centro de responsabilidad.

CONTROLABILIDAD Grado de influencia que un gerente específico tiene sobre determinadas partidas de ingresos y costos.

COSTO CONTROLABLE Cualquier costo sujeto a la influencia de un: 1. Gerente determinado 2. De un centro de responsabilidad específico 3. Durante determinado tiempo.