INSTITUTO NACIONAL DE SAN BARTOLO. Presentación de Presupuesto Maestro Con retención de IVA.

Objetivos Demostrar la adquisición de conocimiento por medio de la muestra paso a paso de cómo se elabora un presupuesto.

Datos

Balance General PresupuestadoAl 31 de Diciembre del 2012 “C3”S.A de C.V Balance General PresupuestadoAl 31 de Diciembre del 2012 Cifras expresadas en dólares de los Estados Unidos de América. Activo Pasivo Activo corriente Efectivo y equivalente Cuentas por cobrar Inventarios Materia prima Artículos Term. Activo no Corriente. Propiedad, P y E Terreno Maquinaria (-) Dep.Acumul. Total ACTIVOS $ 366000.00 50000.00 109500.00 206500.00 50500.00 156000.00 $ 960000.00 960000.00 560000.00 550000.00 150000.00 $ 1326000.00 Pasivo Corriente. Cuentas por Pagar comercials. Retenciones por pagar. Patrimonio Capital Social Reserva legal. TOTAL PASIVO + PATRIMONIO. $560000.00 545000.00 15000.00 $766000.00 750000.00 16000.00

El pronostico de ventas serán las siguientes: PRODUCTO UNIDADES PRECIO DE VENTA UNITARIO A 40000 Unidades $ 40.00 B 32000 Unidades $30.00 C 44000 Unidades $55.00 Las ventas son al 100% al crédito a 30y 60 días plazo y se realizan en un 50% a grandes contribuyentes que efectúan retención del 1 % de IVA. NIVELES DE INVENTARIOS PROYECTADOS: PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTO A EN UNIDADES PRODUCTO B EN UNIDADES PRODUCTO C EN UNIDADES INVENTARIO INICIAL 3000 UNID 1500 UNID 2600 UNID INVENTARIO FINAL 5000 UNID 8000 UNID 5600 UNID MATERIA PRIMA MATERIAL # 1 MATERIAL # 2 MATERIAL # 3 INVENTARIO INICIAL 30000 UNID 45000 UNID 25000 INVENTARIO FINAL 87500 UNID 35000

Los inventarios iniciales están evaluados así. PRODUCTO COSTO UNITARIO PRODUCTO A $20.00 PRODUCTO B $12.00 PRODUCTO C $30.00 MATERIAL COSTO UNITARIO MATERIAL # 1 $0.45 MATERIAL # 2 $0.60 MATERIAL # 3 $0.40

EL METODO DE EVALUACION DE LOS INVENTARIOS ES EL UEPS LA MANO DE OBRA DIRECTA TIENE UN VALOR DE $3.00 POR HORA UTILIZADA PARA ELABORAR CADA UNIDAD DEL PRODUCTO “A”, SE NECESITA DE TIEMPO 30 MINUTOS, PARA EL PRODUCTO “B” 45 MINUTOS Y PARA EL PRODUCTO “C” 33 MINUTOS. LA CARGA FABRIL SE DISTRIBUYE CON BASE AL MATERIAL N° 2 UTILIZADO EN CADA PRODUCTO. EL PRODUCTO “A” NECESITA 15 UNIDADES DE MATERIAL N° 1,10 UNIDADES DE L MATERIAL N°2 Y 20 UNIDADES DEL MATERIAL N°3 EL PRODUCTO “B” NECESITA 10 UNIDADES DE MATERIAL N° 1,5 UNIDADES DE L MATERIAL N°2 Y 10 UNIDADES DEL MATERIAL N°3 EL PRODUCTO “C” NECESITA 5 UNIDADES DE MATERIAL N° 1,25 UNIDADES DE L MATERIAL N°2 Y 30 UNIDADES DEL MATERIAL N°3 LAS COMPRAS DEL MATERIAL SON EL 100% AL CREDITOA 30 Y60 DIAS PLAZO.

EL COSTO DE MATERIALES DE ES EL SIGUIENTE: COSTO UNITARI0 MATERIAL # 1 $0.45 MÁS IVA MATERIAL # 2 $0.60 MÁS IVA MATERIAL # 3 $0.40 MÁS IVA CARGA FABRIL PRESUPUESTADA: ELEMENTOS COSTO ESTIMADO TRABAJO INDIRECTO $ 25000.00 0MATERIALES INDIRECTOS $ 5000.00 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA $ 2000.00 REPARACIONES Y MANTENIMIENTO $ 3500.00 ENERGÍA ELÉCTRICA $ 9500.00 SEGURO DE MAQUINARIA Y EQUIPO $ 2500.00 ISSS, INSAFOR Y AFP $ 6500.00 OTROS COSTOS INDIRECTOS $ 3300.00 TOTAL $ 75300.00

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTADOS. ELEMENTOS COSTO ESTIMADO SUELDOS Y SALARIOS $ 100000.00 COMISIONES POR VENTAS $ 70000.00 VIÁTICOS $ 25000.00 PROPAGANDA MANTENIMIENTO DE EQUIPO Y OFICINA $ 30000.00 PAPELERÍA Y ÚTILES $ 20000.00 COMUNICACIONES $ 10000.00 ENERGÍA ELÉCTRICA $ 50000.00 HONORARIOS $ 72000.00 DEPRECIACIÓN $ 25800.00 OTROS GASTOS $ 18000.00 TOTAL $ 445800.00

PRIMERO 3000 SEGUNDO TERCERO 5000 CUARTO 2825 TOTAL $ 13825.00 SE EFECTUAN LAS SIGUIENTES RETENCIONES TRIMESTRE RETENCIONES PRIMERO 3000 SEGUNDO TERCERO 5000 CUARTO 2825 TOTAL $ 13825.00 FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO POR TRIMESTRE: CONCEPTO TRIMESTRES PRIMERO SEGUNDO TERCERO CUARTO COBRO A CLIENTES $1000000.00 $1400000.00 $1200000.00 $1300000.00 ABONO A CUENTAS POR PAGAR $695525.00 $692500.00 $925550.00 $900935.00 PAGO DE SUELDOS $85000.00 $85,000.00 OTROS COSTOS Y GASTOS $87575.00 Pago de retenciones $ 4400.00 $ 3625.00 Pago de IVA $ 60000.00 $ 61000.00 $ 71000.00 $ 69465.00 Pago de anticipo a cuenta $ 17500.00 COMPRA DE MAQUINARIA $50500.00

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2012 “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2012 UNIDADES PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C 40,000 32,000 45,000 VALORES PRODUCTO C $ 40.00 $ 30.00 $ 55.00 $ 1600,000.00 $ 960,000.00 $ 2475,000.00 TOTAL $ 5,035,000.00 IVA DEBITO FISCAL $ 654,550.00 TOTAL DE VENTAS + IVA $5,689,550.00 IVA RETENIDO $ 25175.00 PAGO A CUENTAS $ 75,525.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2012 “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2012 CONCEPTO PRODUCTO A UNIDADES PRODUCTO B UNIDADES PRODUCTO C UNIDADES (+) INVENTARIO FINAL 5,000 8000 5600 VENTAS 40000 32000 45000 NECESIDADES TOTALES. 56500 39000 91000 (-) INVENTARIO INICIAL 3000 1500 2600 PRODUCCION REQUERIDA 42,000 unidads 38,500 unidads 48,000 unidads

NIVELES DE INVENTARIOS PROYECTADOS PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTO A EN UNIDADES PRODUCTO B EN UNIDADES PRODUCTO C EN UNIDADES INVENTARIO INICIAL 3000 UNID 1500 UNID 2600 UNID INVENTARIO FINAL 5000 UNID 8000 UNID 5600 UNID

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2012 “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2012 CONCEPTO PRODUCTO A UNIDADES PRODUCTO B UNIDADES PRODUCTO C UNIDADES (+) INVENTARIO FINAL 5,000 8000 5600 VENTAS 40000 32000 45000 NECESIDADES TOTALES. 56500 39000 91000 (-) INVENTARIO INICIAL 3000 1500 2600 PRODUCCION REQUERIDA 42,000 unidads 38,500 unidads 48,000 unidads

PRODUCCION EN UNIDADES “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO 2012 PRODUCCION EN UNIDADES PRODUCTO A 42,000 Unidades PRODUCTO B 38,500 Unidades PRODUCTO C 48,000 Unidades MATERIAL # 1 PRODUCTO A (15) 630,000 unidades PRODUCTO B (10) 385,000 unidades PRODUCTO C (5) 240,000 unidades TOTAL DE MATERIAL # 1 1,255,000 unidades MATERIAL # 2 PRODUCTO A (10) 420,000 unidades PRODUCTO B (5) 192,500 unidades PRODUCTO C (25) 1,200,000 unidades TOTAL DE MATERIAL # 2 1,812,500 unidades MATERIAL # 3 PRODUCTO A (20) 840,000 unidades PRODUCTO B (10) PRODUCTO C (30) 1,440,000 unidades TOTAL DE MATERIAL # 3 2,665,000 unidades

EL PRODUCTO “A” NECESITA 15 UNIDADES DE MATERIAL N° 1,10 UNIDADES DE L MATERIAL N°2 Y 20 UNIDADES DEL MATERIAL N°3. EL PRODUCTO “B” NECESITA 10 UNIDADES DE MATERIAL N° 1,5 UNIDADES DE L MATERIAL N°2 Y 10 UNIDADES DEL MATERIAL N°3. EL PRODUCTO “C” NECESITA 5 UNIDADES DE MATERIAL N° 1,25 UNIDADES DE L MATERIAL N°2 Y 30 UNIDADES DEL MATERIAL N°3.

PRODUCCION EN UNIDADES “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO 2012 PRODUCCION EN UNIDADES PRODUCTO A 42,000 Unidades PRODUCTO B 38,500 Unidades PRODUCTO C 48,000 Unidades MATERIAL # 1 PRODUCTO A (15) 630,000 unidades PRODUCTO B (10) 385,000 unidades PRODUCTO C (5) 240,000 unidades TOTAL DE MATERIAL # 1 1,255,000 unidades MATERIAL # 2 PRODUCTO A (10) 420,000 unidades PRODUCTO B (5) 192,500 unidades PRODUCTO C (25) 1,200,000 unidades TOTAL DE MATERIAL # 2 1,812,500 unidades MATERIAL # 3 PRODUCTO A (20) 840,000 unidades PRODUCTO B (10) PRODUCTO C (30) 1,440,000 unidades TOTAL DE MATERIAL # 3 2,665,000 unidades

“C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO 2012 CONCEPTO MATERIAL # 1 EN UNIDADES MATERIAL #2 EN UNIDADES MATERIAL # 3 EN UNIDADES USO DE MATERAIALES 1,255,000 1,812,500 2,665,000 (+)INVENTARIO FINAL 45,000 87,500 35,000 NECESIDADES TOTALES 1,300,000 1,900,000 2,700,000 - INVENTARIO INICIAL 30,000 25,000 TOTAL 1,1270,000 1,855,000 2,675,000 PRECIO UNITARIO 0.45 0.60 0.40 SUB TOTAL $ 571,500.00 $ 1,113,000.00 $ 1,070,000.00 IVA CREDITO FISCAL $ 74,295.00 $ 144,690.00 $ 139,100.00 COMPRA MAS IVA $ 645,795.00 $ 1,257,690.00 $1,209,100.00 COMPRA TOTAL $3,112,585.00

NIVELES DE INVENTARIOS PROYECTADOS MATERIA PRIMA MATERIAL # 1 MATERIAL # 2 MATERIAL # 3 INVENTARIO INICIAL 30000 UNID 45000 UNID 25000 INVENTARIO FINAL 87500 UNID 35000

“C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO 2012 CONCEPTO MATERIAL # 1 EN UNIDADES MATERIAL #2 EN UNIDADES MATERIAL # 3 EN UNIDADES USO DE MATERAIALES 1,255,000 1,812,500 2,665,000 (+)INVENTARIO FINAL 45,000 87,500 35,000 NECESIDADES TOTALES 1,300,000 1,900,000 2,700,000 - INVENTARIO INICIAL 30,000 25,000 TOTAL 1,1270,000 1,855,000 2,675,000 PRECIO UNITARIO 0.45 0.60 0.40 SUB TOTAL $ 571,500.00 $ 1,113,000.00 $ 1,070,000.00 IVA CREDITO FISCAL $ 74,295.00 $ 144,690.00 $ 139,100.00 COMPRA MAS IVA $ 645,795.00 $ 1,257,690.00 $1,209,100.00 COMPRA TOTAL $3,112,585.00

TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRE DIRECTA PARA EL AÑO 2012 UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO A 42,000 Unidades PRODUCTO B 38,500 Unidades PRODUCTO C 48,000 Unidades HORAS EMPLEADAS PRODUCTO A (0.50) 21,000 HORAS PRODUCTO B (0.75) 28,875 HORAS PRODUCTO C (0.55) 26,400 HORAS TOTTAL DE HORAS EMPLEADAS 76,275 HORAS COSTO DE MANO DE OBRA PRODUCTO A ($ 3.00) $ 63,000.00 PRODUCTO B ($ 3.00) $ 86,625.00 PRODUCTO C ($ 3.00) $ 79, 200.00 TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 228,825.00

LA MANO DE OBRA DIRECTA TIENE UN VALOR DE $3.00 POR HORA UTILIZADA PARA ELABORAR CADA UNIDAD DEL PRODUCTO “A”, SE NECESITA DE TIEMPO 30 MINUTOS PARA EL PRODUCTO “B” 45 MINUTOS PARA EL PRODUCTO “C” 33 MINUTOS. Lo que se hace es dividir el tiempo de mano de obra entre los 60 minutos de hora. 30/60 =0.50 45/60 =0.75 33/60 =0.55

“C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRE DIRECTA PARA EL AÑO 2012 UNIDADES A PRODUCIR PRODUCTO A 42,000 Unidades PRODUCTO B 38,500 Unidades PRODUCTO C 48,000 Unidades HORAS EMPLEADAS PRODUCTO A (0.50) 21,000 HORAS PRODUCTO B (0.75) 28,875 HORAS PRODUCTO C (0.55) 26,400 HORAS TOTTAL DE HORAS EMPLEADAS 76,275 HORAS COSTO DE MANO DE OBRA PRODUCTO A ($ 3.00) $ 63,000.00 PRODUCTO B ($ 3.00) $ 86,625.00 PRODUCTO C ($ 3.00) $ 79, 200.00 TOTAL DE MANO DE OBRA DIRECTA $ 228,825.00

PRESUPUESTO CARGA FABRIL PARA EL AÑO 2012 “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO CARGA FABRIL PARA EL AÑO 2012 LA CARGA FABRIL SE DISTRIBUYE EN BASE AL MATERIAL N° 1 UTILIZADO EN CADA PRODUCTO. DETERMINACION DE LA CUOTA CARGA FABRIL/BASE=CUOTA BASE DEL MATERIAL N°1 CONSUMIDO POR LOS PRODUCTOS A, B, C. 75,300.00 1,255,000 unidades IGUAL 0.06 PRODUCTO CONSUMO DE MATERIAL Nº 1. CUOTA CIF DISTRIBUCION CIF A 630,000 unidades 0.06 $ 37,800.00 B 385,000 unidades $ 23,400.00 C 240,000 unidades $ 14,400.00 TOTAL CARGA FABRIL. $ 75,300.00

PRESUPUESTO COSTOS UNITARIOS PARA EL AÑO 2012 “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO COSTOS UNITARIOS PARA EL AÑO 2012 ELEMENTO PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C MATERIALES MATERIAL # 1 (15*0.45) $ 6.75 MATERIAL # 2 (10*0.60) $6.00 MATERIAL # 3 (20*0.40) $8.00 $20.75 MATERIAL # 1 (10*0.45) $4.50 MATERIAL # 2 (5*0.60) $3.00 MATERIAL # 3 (10*0.40) $4.00 $11.50 MATERIAL # 1 (5*0.45) $2.25 MATERIAL # 2 (25*0.60) $15.00 MATERIAL # 3 (39*0.40) $12.00 $29.25 2) MANO DE OBRA DIRECTA 0.50*$3.00 $1.50 0.75*$3.00 0.25*$3.00 $1.65 3)CARGA FABRIL 15unidades* 0.06 $ 0.90 10 unidades* 0.06 $0.60 5 unidades* 0.06 $0.30 COSTO UNITARIO $23.15 $14.35 $31.20

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS PARA EL AÑO 2012 “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS PARA EL AÑO 2012 PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL A 3000 $ 20.00 $ 60,000.00 2000 $ 23.15 $46300.00 $106,300.00 B 1500 $12.00 $18,000.00 6500 $14.35 $ 93,275.00 $ 111,275.00 C 2600 $ 30.00 $78,000.00 $ 31.20 $93,600.00 $171,600.00 TOTAL $ 389,175.00

PRODUCTO COSTO UNITARIO PRODUCTO A $20.00 PRODUCTO B $12.00 PRODUCTO C $30.00 PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTO A EN UNIDADES PRODUCTO B EN UNIDADES PRODUCTO C EN UNIDADES INVENTARIO INICIAL 3000 UNID 1500 UNID 2600 UNID INVENTARIO FINAL 5000 UNID 8000 UNID 5600 UNID

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO 2012 “C3” S. A de C.V. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA PARA EL AÑO 2012 MATERIAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL MATERIAL #1 45,000 $ 0.45 $ 20,250.00 MATERIAL #2 87,500 $0.60 $52,500.00 MATERIAL #3 35,000 $0.40 $14,000.00 TOTAL $ 86,750.00

MATERIA PRIMA MATERIAL # 1 MATERIAL # 2 MATERIAL # 3 INVENTARIO INICIAL 30000 UNID 45000 UNID 25000 INVENTARIO FINAL 87500 UNID 35000