El fraude. La ética y control, sus soluciones Paul Leger http://pleger.cl pleger@ucn.cl

Necesidad de un Código de Ética y Controles Internos La Polar Empresa eléctrica German Youtuber Juan Pablo Davila, Codelco

Fraude Robo Encubrimiento y conversión a la ganancia personal de dinero o bienes físicos de una organización Acceder a la información personal Modificar estados financieros

Para evitar un fraude Dos maneras claves: Establecer una cultura ética principalmente en latino américa Realizar controles internos de los procesos

Ética Establecer un código de ética Motivar este código de ética Claramente señalar qué es correcto o qué no es incorrecto (ej. reglamento estudiantil) Motivar este código de ética Predicar y Practicar Consejo: Use software libre si usted no puede pagar un software propietario

Sabías que (1) … En Enero del 2009, Fernando Ubiergo peleaba contra la piratería de la música En una presentación, se observó que él usaba Power Point pirata para sus presentaciones Luego de este evento, él renunció a la Sociedad Chilena del Derecho de Autor. Esta sociedad continuo pero perdió su fuerza

Sabías que (2) … Fuente: La nación.com, 2011 La cultura de no violencia y ética es muy fuerte Una persona violenta o que roba es socialmente repudiada Cuando fue el terremoto el 2011, los japoneses en los supermercados devolvieron sus productos. Luego hicieron filas tremendas para entrar a los supermercados NOTA: Japoneses creen en sus políticos Chile Japón

Ética y sus consecuencias Si promueves la ética con mucho esfuerzo y cometes cualquier error, tu credibilidad disminuye fuertemente (Fernando Ubiergo, piratería) Una ética interiorizada en el ciudadano/trabajador disminuye fuertemente el intento de encontrarse con fraudes (Terremoto, Japón) Los controles para evitar fraudes disminuye NOTA 1: Conozca bien los reglamentos donde estudia y trabaja, podría cometer un fraude (o atentado frente a la ética) sin querer. NOTA 2: Los latinos debemos mostrar con mayor esfuerzos que somos éticos

Controlar Toda persona / sistema computacional pueden fallar o ser alterado Un (confiable) auditor interno y externo es necesario Los SIAs deben ayudar a controlar

Los Controladores deben también ser controlados Los sistemas computacionales (ej. SIA), que controlan procesos, también deben ser controlados Hay roles que no son controlados ¿ejemplos?. En este caso, la ética es muy importante

¿Cuáles son los factores para producir un fraude?

El triangulo del fraude

Incentivo Incentivo: ¿Qué puede incentivar el realizar un fraude? Presión financiera (del negocio) Presión del mercado Fallas en el trabajo (= errores de cálculos vs proyecciones) ¡El éxito! Dinero

Incentivo Ejemplo real: Una empresa constructora con errores en sus proyecciones en los gastos en una de sus obras Acciones tomadas por el gerente general: Pasar utilidades de otras obras a la obra con deuda Provisionar futuras utilidades como dinero de hoy para disminuir la deuda Asumir nuevos proyectos con el objetivo de recuperar dinero. Nota: Esto es similar a jugar más dinero para recuperar lo perdido

Oportunidad Oportunidad: Una oportunidad para el robo, por ejemplo, no hay control, vacíos legales “La oportunidad hace al ladrón”

Oportunidad Ejemplos: No hay guardias en el supermercado, no hay control cuando ocurre un evento Software “crackeado” es muy fácil de obtener Libro de descargado es muy fácil de obtener (… si lo sé, hay un fraude en el curso) Dinero en la calle / tarjeta en un cajero 03/07/2014 Fuente: Soychile.cl

Racionalización Racionalidad: Inconformidad … «Yo me merezco ese dinero»

Racionalización La empresa me pagaba mal, por eso: Ejemplos: La empresa me pagaba mal, por eso: Robé No trabajé esforzadamente (es decir, robé horas) Mi familia necesitaba el dinero Nota: La racionalización es el medio para justificar lo indebido

Contabilidad relacionados con el fraude Revisión rápida ¿Cuál de las siguientes no es una condición en el triángulo del fraude? a. racionalización b. incentivo c. conversión d. oportunidad