REFLEXION. Control del efectivo y sus equivalentes.

Presentación del tema: "REFLEXION. Control del efectivo y sus equivalentes."— Transcripción de la presentación:

1 REFLEXION

2 Control del efectivo y sus equivalentes

3 OBJETIVOS Objetivo general: que el educado conozca y sea capaz de explicar las normas del control interno aplicables al efectivo y equivalentes. Objetivo especifico:

4 Efectivo y equivalente El saldo de la cuenta de efectivo que presenta una entidad normalmente proviene o se destina a actividades de operación, mismas que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad; actividades de inversión relacionadas con la adquisición y venta de activos a largo plazo; y actividades de financiamiento, siendo éstas las relacionadas con préstamos de terceras personas o aportaciones de los accionistas.

5 Fondos de caja Fondo de caja chica. Fondo de cambios Fondo de oportunidad Fondo de combustible

6 Caja chica Efectivo en Caja Chica: Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar pagos menores, estableciendo previamente su monto. Es decir que dependiendo del tamaño de la empresa y del número de operaciones que este realice, se establece el monto con el cual se crea la caja chica y el límite en base al cual se va a realizar los pagos. Esta subcuenta tiene saldo deudor y va ubicada en el Estado de situación financiera dentro del Activo corriente. El monto de caja chica solo sufrirá una variación cuando éste sea aumentado o disminuido o se decida eliminarlo.

7 Efectivo en caja Efectivo en Caja: Es un fondo que se encarga de controlar todo el efectivo que ingresa la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, registrándose un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco. Es una subcuenta del Estado de situación financiera que va ubicada dentro del activo corriente y tiene saldo deudor.

8 Efectivo en bancos Efectivo en Bancos: Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad económica, depositado en instituciones del sistema financiero como consecuencia de las transacciones realizadas. Los depósitos a la vista deben tener el mismo nivel de liquidez del efectivo, es decir, se pueden retirar en cualquier momento sin penalización. Por ejemplo, las cuentas de fondos adicionales que pueden ser depositados y/o retirados en cualquier momento sin previo aviso, de cuenta corriente bancaria.

9 Equivalentes al efectivo Equivalentes al Efectivo (NIC 7 párrafo 6 y NIIF para PYMES párrafo 7.2) Son inversiones a corto plazo, de gran liquidez, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

10 Por qué es importante el control interno en las empresas?

11 Desarrollar un Control Interno adecuado a cada tipo de organización nos permitirá optimizar la utilización de recursos con calidad para alcanzar una adecuada gestión financiera y administrativa, logrando mejores niveles de productividad. Por ejemplo, si se cuenta con sistemas de gestión que incorporan controles automáticos en las áreas de ventas y cobranzas, y la información generada en estos sistemas se contabiliza en línea en los registros financieros, usando la tecnología de la información, se requeriría menor cantidad de personas involucradas en los procesos administrativos y se podría dotar personal en otras áreas que aumenten la productividad del negocio, como ser ampliar el área comercial para obtener incrementos en los niveles de ingresos.

12 Control del efectivo Este tipo de control también se conoce con el nombre de Control Interno, ya que es realizado por orden de la empresa. El propósito u objetivo fundamental del Control Interno es: La reducción de errores. La reducción del riesgo de pérdida y la obtención de fluidez en su manejo. Exactitud y veracidad de resultados. Exactitud de los registros. Exactitud en la información financiera. Exactitud en los pronósticos financieros. Evitar fraudes. Fomentar el acatamiento de las normas de la empresa.

13 Control Aplicado al Efectivo en la Caja Principal. Con carácter general, podemos señalar que los controles aplicables a la Caja Principal se pueden fraccionar en tres grupos: a) Control aplicable a los Ingresos. b) Control aplicable a los Egresos. c) Control de Saldos. a) El Control de ingresos: Es la confrontación de Informe Diario de Caja – en el área de ingresos – con los informes presentados por los departamentos de la empresa que dieron origen a esos ingresos.

14 Podemos citar un ejemplo: Ingresos por cobro de facturas Pendientes. – Informes de cobranzas. – Informes de cobradores. Ingresos por cobro de facturas de Contado. - Informes de venta. - Informes de vendedores. - Informes del Almacén de Mercancías. b) El Control de egresos: Son las medidas tomadas para garantizar que todos los ingresos de Caja han sido depositados en las cuentas abiertas de la empresa con las instituciones financieras. Se instrumenta esta medida, a través de una permanente verificación del Informe de Caja con sus correspondientes depósitos. Verificación permanente de la autenticidad de los comprobantes de depósitos en cuanto a fecha, monto, detalle de su contenido – efectivo y relación de cheques -, entre otros. c) El Control de saldos del Informe de Caja: Son periódicas constataciones de su veracidad con la existencia física del dinero en poder del cajero; a este acto se le llama Arqueo de Caja.

15 Dilia Verónica, Ilvea Guadalupe, Erika Maryory, Brenda Yaneth, Stefanny, Jennifer Carolina…