Bienvenidos Para asegurar el éxito de este programa, te invitamos a seguir las siguientes recomendaciones. Favor de ponerlo en la modalidad de vibrador. Proponemos, en la medida de sus posibilidades, utilizar los recesos para ir al baño. Participe con entusiasmo, pero no se salga del tema. Sea cortés, no realice una conversación privada mientras habla otra persona.

Asignatura AUDITORIA III Catedrático: Msc. Giovanny Ramón Silva Cruz. Email: giosilawlers@hotmail.com giosilawlers@gmail.com Móvil: XXXX XXXX Movistar.

ENFOQUE DE AUDITORÍA PARA LA REVISIÓN DE OPERACIONES DE CICLOS TRANSACCIONALES 1. Ciclo de Ingresos Venta de bienes y servicios a terceros a cambio de dinero. 2. Ciclo de compras Adquisición de activos de capital, mano de obra , servicios y materiales a cambio de efectivo. 3. Ciclo de nómina o personal Erogaciones y transacciones de los recursos humanos 4. Ciclo de tesorería Manejo de fondos de la empresa, incluye la distribución del efectivo y retorno de este. 5. Ciclo de producción Transformación de activos adquiridos en bienes y servicios para la venta 6. Ciclo de información financiera Preparación de estados financieros que resumen el resultado de las actividades del negocio

CICLO DE INGRESOS Funciones lógicas Asientos contables comunes Formas y documentos importantes Bases usuales de datos Enlaces con otros ciclos Objetivos CICLO DE INGRESOS

Funciones Típicas Otorgamiento de crédito Toma de pedidos Entrega o embargue de mercancía y / o prestación de servicio Facturación Contabilización de garantías Cuentas por cobrar Cobranzas Ingreso del efectivo Ajuste a facturas y/o n/c Determinación del Costo de Vta..

Asientos Contables Ventas Costo de Ventas Ingreso de caja Devoluciones y rebajas sobre ventas Descuentos por pronto pago Provisiones para cuentas de cobro dudoso Cancelaciones y recuperaciones de cuentas incobrables Gastos de comisiones Creación de pasivos por el impuesto a las ventas Provisión para gastos por ventanilla

FORMAS Y DOCUMENTOS IMPORTANTES Pedidos de clientes Órdenes de venta y embarque Conocimiento de embarque Facturas de venta N/C por devoluciones y rebajas sobre ventas Avisos de remesas de clientes Formas especiales para llevar a cabo ajustes a cuentas de clientes

BASES USUALES DE DATOS Bases de referencia Listas y/o archivos maestros de clientes y de créditos Catálogos de productos y listados o archivos de precios Bases dinámicas Archivos de órdenes de clientes pendientes de surtir Auxiliares de clientes Estadísticas de ventas Diarios de ventas

ENLACES CON OTROS CICLOS Ingresos de caja -ciclo de tesorería Embarques de productos-ciclo de producción Concentración de actividades- ciclo informe financiero

Procesamiento y Clasificación OBJETIVOS Autorización Cumplimiento de políticas y criterios establecidos por la administración Procesamiento y Clasificación Asegura el correcto reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones de una empresa Verificación y evaluación Verifica y evalúa paródicamente los saldos que se informan, la integridad de los sistemas de procesamiento Salvaguardar física Control de acceso a los activos, registros, formas importantes, lugares de proceso y procedimientos de procesos

Objetivos de autorización Políticas adecuadas establecidas por la administración 1. Clientes deben autorizarse 2. Autorización clientes 3. Cuentas y ajustes a los ingresos, costo de ventas gastos de venta y cuentas de clientes 4. Procedimientos del proceso de ciclos de ingresos

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES 5. Aprobación de pedidos de clientes 6. Solicitud o pedido aprobado 7. Pedido autorizado de embarque 8. Embarques efectuados y servicios prestados facturados 9. Facturación correcta 10. Control del efectivo 11. Facturas clasificadas, concentradas

OBJETIVOS DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES 12. Costos de mercancías , servicios vendidos así como gastos relativos de las ventas clasificados 13. Efectivo recibido 14. Ajustes de ingresos, costo de ventas, gastos de ventas y cuentas de clientes clasificados 15. Facturas, cobros y ajustes exactos y correctamente aplicados 16. Asientos contables para facturación, costos de ventas, efectivo recibido y ajustes mercancías y servicios vendidos, gastos relativos a las ventas, efectivo recibido y ajustes 17. Contable del ciclo de ingresos resumido y clasificación de transacciones 18. Información de impuestos originados de actividades de ingresos

OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN 19. Verificación y evaluación de cuentas por cobrar y transacciones relativas

OBJETIVOS DE SALVAGUARDIA FISICA 20. Acceso al efectivo recibido deber permitirse de acuerdo a controles establecidos por gerencia