Bienvenidos Para asegurar el éxito de este programa, te invitamos a seguir las siguientes recomendaciones. Favor de ponerlo en la modalidad de vibrador.

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1 Bienvenidos Para asegurar el éxito de este programa, te invitamos a seguir las siguientes recomendaciones. Favor de ponerlo en la modalidad de vibrador. Proponemos, en la medida de sus posibilidades, utilizar los recesos para ir al baño. Participe con entusiasmo, pero no se salga del tema. Sea cortés, no realice una conversación privada mientras habla otra persona.

2 Asignatura AUDITORIA III Catedrático: Msc. Giovanny Ramón Silva Cruz.
Móvil: XXXX XXXX Movistar.

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4 Ciclo de Tesorería

5 Naturaleza y funciones.
Formas y documentos importantes: Certificados provisionales de acciones. Acciones emitidas. Obligaciones, bonos, papel, comercial. Acciones, bonos y otros instrumentos adquiridos como inversiones. Títulos de crédito como Cks, pagares, Cartas de crédito, et. Contratos de cambio de moneda extranjera para entrega futura. Fideicomiso o convenios para el plan de beneficios a empleados. Pólizas de seguro. .

6 Naturaleza y funciones.
Bases usuales de datos: Son archivos, catálogos, listas auxiliares etc, que tienen información necesaria para procesar las transacciones dentro de un ciclo, o información que se produce como resultado del proceso de las transacciones. Para el ciclo de tesorería podrían ser las siguientes. Bases de Referencia: Información que se utiliza para el proceso de las transacciones. Archivo maestro de Accionistas. Cedulas de trabajo de intereses y dividendos. Libros de registro de accionistas y utilidades. Cuestionario de cumplimiento de estipulaciones de prestamos. Bases Dinámicas: Información resultante del proceso de transacciones y que esta modificando constantemente. Saldos de las cuentas bancarias. Carteras de inversiones. Saldos de mayores auxiliares de inversionistas y acreedores.

7 Objetivos de Control Interno.
Autorización: Conforme a criterios de la administración, las actividades relacionadas con el efectivo y fondos de Capital; Y la creación y mantenimiento de procedimientos para el proceso del ciclo. Proceso de transacciones: Aprobación de solicitudes o requerimientos; informar exacta y oportunamente hechos económicos derivados.. Clasificación: Deben efectuarse asientos apropiados Adecuado resumen y clasificación de las actividades económicas, conforme al plan establecido por la dirección e información exacta y oportuna de datos relacionados

8 Objetivos de Control Interno.
Verificación y Evaluación: Deben evaluarse y verificarse periódicamente los datos de las cuentas relacionadas con la administración del efectivo y fondos de capital y de transacciones relacionadas. Protección física: El acceso al efectivo, documentos y registros y procedimientos para el proceso, deben efectuarse conforme a planes de seguridad y control, establecidos por la dirección

9 Riesgos al no lograrse los Objetivos de CI.
Autorización: No satisfacer necesidades de recursos financieros, por ejemplo la empresa puede llegar a tener una estructura de Capital no adecuada. Procesamiento de transacciones: Se pueden llegar a que hechos se registren en periodos que no corresponden, se pueden originar saldos incorrectos en las cuentas, puede afectarse de manera incompleta o inexacta los libros, puede ocurrir inclusión de datos no autorizados. Duplicados o erróneos, desactualización y atraso en la contabilidad y otros.

10 Riesgos al no lograrse los Objetivos de CI.
Clasificación: Los EE.FF e informes pueden no ser elaborados oportunamente, presentarse incorrectamente, no estar elaborados conforme a un marco de referencia Aceptado(PCGA, NIC, NIIF), o disposiciones de carácter legal. Verificación y Evaluación: Los saldos aunque muestra valores históricos pueden no estar reflejando las valuaciones acordes con reglamentos o sanas practicas Contables a una fecha determinada. Protección física: El efectivo de demás Valores pueden perderse, sustraerse, destruirse o distraerse temporalmente.

11 Practicas Contables Inadecuadas.
Estas practicas inadecuadas no implica necesariamente una clase de fraude, ya que pueden darse por errores. Efectivo: Cortes incorrectos de ingresos y egresos de Caja y Bancos. Cierre inoportuno de ingresos y egresos. No especificar, ni revelar los fondos que están restringidos. Inversiones: No ajustar el costo en libros por las fluctuaciones significativas del mercado de valores tanto de las inversiones C/P como las de L/P. No clasificar las inversiones por su naturaleza en activos corrientes y no corrientes.

12 Practicas Contables Inadecuadas.
Patrimonio de los accionistas: Presentarse incorrectamente por mala interpretación y aplicación de disposiciones estatales referentes a constitución y Admón.. No hacer distinción entre Superávit pagado y Superávit Ganado. Establecer importes de reservas de capital sin tomar en cuenta disposiciones legales o principios contables. Afectar el Superávit Pagado por Perdidas o Dividendos en vez del Superávit Ganado. Presentar las acciones propias readquiridas por un valor menor del Capital de la Empresa. En la presentación del Capital en acciones y el Superávit puede omitirse o no acatarse disposiciones de carácter legal.

13 Estafas, desfalcos y otras irregularidades
Hechos que por lo general conllevan a la materialización de responsabilidades de Carácter penal. Efectivo: Manipular o Falsear documentos de registro de Caja, ingresos o egresos. Endosar Cks de la empresa y consignarse en Ctas particulares sin registrar la operación. Las ctas bancarias inactivas puede usarse para depositar Ck de la empresa y después apropiarse de los fondos. Sustraer el efectivo no registrando los ingresos o sustituyendo el efectivo por Cks. Desvirtuar el verdadero beneficiario del Ck. Falsear el concepto y naturaleza del egreso. Efectuar rembolsos usando soportes duplicados, adulterados o falsos. Falsificación de endoso y firmas. Falsificación de Conciliaciones Bancarias. Inversiones: Malversación de dividendos, intereses y rendimiento por venta de valores. Usar las inversiones en valores como garantías de deudas personales.

14 ENLACES CON OTROS CICLOS .
Ciclo de Tesorería. CICLO DE INGRESOS CICLO DE INFORMACION CICLO DE COMPRAS CICLO DE NOMINAS O PERSONAL -Ingresos de efectivo. -Conciliación de efectivo. -Beneficios al personal. -Desembolso de efectivo. -Recopilación la info, de las bases de registro.

15 ENFOQUE DE AUDITORÍA PARA LA REVISIÓN DE OPERACIONES DE CICLOS TRANSACCIONALES
1. Ciclo de Ingresos Venta de bienes y servicios a terceros a cambio de dinero. 2. Ciclo de compras Adquisición de activos de capital, mano de obra , servicios y materiales a cambio de efectivo. 3. Ciclo de nómina o personal Erogaciones y transacciones de los recursos humanos 4. Ciclo de tesorería Manejo de fondos de la empresa, incluye la distribución del efectivo y retorno de este. 5. Ciclo de producción Transformación de activos adquiridos en bienes y servicios para la venta 6. Ciclo de información financiera Preparación de estados financieros que resumen el resultado de las actividades del negocio