Activo, Pasivo y Patrimonio Mg. CPC Ana María Roncal M.

ACTIVO  Son todos los recursos tangibles o intangibles que posee un negocio, de los cuales se espera obtener un beneficio en el futuro Dinero en efectivo Mercaderías para venta Facturas por cobrar Muebles y Enseres, etc.

ACTIVO Activo Corriente:  Formado por las partidas que representan efectivo y las que pueden convertirse en efectivo o liquidarse durante el ciclo operacional de la empresa: un año Activo disponible Activo exigible Activo realizable Activo diferido

Activo Corriente  Activo Disponible: Representa el saldo de libre disposición en efectivo y en bancos; depósitos a plazos y fondos sujetos a restricción Se refiere a la cuenta caja y bancos

Activo Corriente  Activo Exigible: Incluye documentos y cuentas por cobrar provenientes de operaciones relacionadas con el giro del negocio. Es exigible porque se puede exigir su cobranza, ya que existen documentos que lo sustentan

Activo Corriente  Activo Exigible:  Clientes  Cuentas por Cobrar a Accionistas y al personal  Cuentas por Cobrar Diversas

Activo Corriente  Activo Realizable: Incluye tanto a bienes que posee la empresa y que serán destinados a la venta, como a aquellos que se consumirán después.

Activo Corriente  Activo Realizable: Se le llama realizable porque solo se hacen efectivo cuando se vendan o consuman Estos bienes están en el almacén y se les conoce con el nombre de existencias  Mercaderías: Empresa Comercial  Materias Primas, Productos en proceso, envases etc.: Empresa Industrial

Activo Corriente  Activo Realizable:  Mercaderías : Empresa Comercial

Activo Corriente  Activo Realizable:  Materias Primas: Empresa Industrial  Envases y embalajes:

Activo Corriente  Servicios otros contratados por Anticipado: Activo Diferido: Agrupa cuentas que representan por un lado las rentas de capital calculadas o pagadas que se devengaran en fecha posterior al cierre del ejercicio. Representan egresos de dinero relacionados con servicios futuros que va a ser absorbidos como gastos en el ejercicio o los ejercicios siguientes.

Activo Corriente  Servicios otros contratados por Anticipado: Activo Diferido: Son determinados gastos que no se reconocen dentro del periodo que se efectúan, sino que se llevan adelante para eliminarlos o consumirlos en periodos futuros.  Seguros pagados por adelantado  Alquileres pagados por adelantado  Entregas a rendir cuenta

Activo Corriente  Servicios otros contratados por Anticipado: Activo Diferido:  Seguros pagados por adelantado

ACTIVO Activo no Corriente:  Formado por las partidas que podrán convertirse en efectivo en un periodo superior a un año. Cuentas por cobrar a largo plazo Inversiones en valores Activo fijo Otros Activos

ACTIVO Activo no Corriente: Cuentas por cobrar a largo plazo: Derechos que tiene la empresa cuya conversión a efectivo debe realizarse en un plazo mayor de un año

ACTIVO Activo no Corriente: Inversiones en valores: Adquiridos para ser mantenidos en cartera por largo plazo, ya sea para generar renta o controlar otras empresas

ACTIVO Activo no Corriente: Activo fijo (inmovilizado): Bienes adquiridos por la empresa, no con el deseo de venderlos sino de usarlos en el proceso de producción y/o administración: Inmuebles Maquinaria y Equipo.

ACTIVO Activo no Corriente: Activo fijo (inmovilizado):

ACTIVO Activo no Corriente: Otros Activos: Incluye otros activos no considerados en los rubros anteriores: Activos intangibles: marcas, patentes, software, etc..

PASIVO  Formado por todas las partidas que representan obligaciones de la empresa cuyo pago debe efectuarse durante su ciclo operacional. Sobregiros bancarios Cuentas por pagar comerciales: Proveedores Otras cuentas por pagar

PASIVO  Se encuentra ubicada en el lado superior derecho del Balance General Pasivo Corriente Pasivo no Corriente

PASIVO Pasivo Corriente:  Conformado por las partidas que representan deberes u obligaciones de la empresa cuyo pago no debe sobrepasar el año, tales como Sobregiros bancarios Tributos por pagar Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Filiales (o principal) y afiliadas Beneficios Sociales

Pasivo Corriente  Sobregiros Bancarios: Incluye los saldos acreedores de las cuentas corrientes bancarias. Dichos saldos se registran en la cuenta Caja y Bancos

Pasivo Corriente  Tributos por Pagar: Incluye los Tributos pendientes de pago

Pasivo Corriente  Cuentas por Pagar Comerciales: Incluye documentos y cuentas por pagar provenientes de operaciones relacionadas con el giro del negocio, los mismos que deben ser mostrados separadamente, con especificación de los montos a favor de filiales ( o principal) y afiliadas.

Pasivo Corriente  Otras Cuentas por Pagar: Incluye remuneraciones, participaciones y cuentas por pagar diversas.

Pasivo Corriente  Filiales ( o principal) y afiliadas: Representa las obligaciones corrientes de la empresa provenientes de operaciones distintas a las del giro de su negocio con empresas filiales (o principal ) y afiliadas.

Pasivo Corriente  Beneficios Sociales: Se consideran las obligaciones por conceptos de CTS: Compensación por Tiempo de Servicios y en su caso, provisión para jubilación.

PASIVO Pasivo no Corriente:  Constituido por las partidas que representan deberes u obligaciones de la empresa, las cuales tienen un vencimiento superior a un años, tales como: Deudas a largo plazo Filiales (o principal) y afiliadas Provisiones diversas Ganancias diferidas

Pasivo no Corriente  Deudas a largo Plazo: Representa la parte no corriente de las deudas originadas por la emisión de bonos, obtención de créditos hipotecarios y otros pasivos a largo plazo

Pasivo no Corriente  Filiales o principal y afiliadas: Incluye las deudas a largo plazo de la empresa, provenientes de operaciones distintas a la del giro de sus negocio, efectuadas con empresas filiales (o principal) y afiliadas.

Pasivo no Corriente  Ganancias Diferidas: Agrupa los ingresos (recepción o acumulación del dinero por una operación antes que aun no se ha devengado), y los costos (incurrimiento de una erogación previa al recibo de beneficios) de operaciones formalizadas en un ejercicio o ejercicios posteriores Al igual que una empresa puede pagar por anticipado, también puede recibir dinero anticipadamente por servicios, arrendamientos, etc..

PATRIMONIO  Formado por todas las partidas que representan recursos aportados por los socios, así como los excedentes generados por operaciones que realiza la empresa y otras partidas que señalen las disposiciones legales o estatutarias. Capital Capital Adicional Excedente de Revaluación Reservas Resultados Acumulados

Patrimonio  Capital: Constituido por los aportes de los socios de la empresa. El capital se debe presentar neto de la parte pendiente de pago.

Patrimonio  Capital Adicional: Incluye donaciones recibidas en efectivo o especie, las primas de emisión y otros conceptos análogos.

Patrimonio  Excedente de Revaluación: En caso de presentar información a costos históricos se deberá incluir los incrementos netos de valor atribuidos a los bienes del activo fijo para corregir los efectos de las fluctuaciones de precios.

Patrimonio  Reservas: Incluye montos acumulados que se generan por detracciones de utilidades, derivadas del cumplimiento de disposiciones legales, contractuales o estatutarias o de acuerdo de los socios o de los órganos sociales competentes y que se destinan a fines específicos o a cubrir eventualidades.

Patrimonio  Resultados Acumulados: Incluye utilidades no repartidas y en un caso las partidas acumuladas de uno o mas ejercicios.