Herramientas de Control de Gestión Pyme

Presentación del tema: "Herramientas de Control de Gestión Pyme"— Transcripción de la presentación:

1 Herramientas de Control de Gestión Pyme
Estados Financieros Emilio Poblete M.

2 Estados Financieros Son el medio por el cual la información cuantitativa acumulada, procesada y analizada por la contabilidad, es comunicada periódicamente a aquellos que la usan

3 Estados Financieros Los estados financieros contables más conocidos son: Balance General Estado de Resultados Estado de Flujo de Efectivo

4 Balance General Definición:
Es un estado financiero que presenta los bienes y derechos (activos) y el origen de los mismos, (obligaciones, “pasivos”), que posee una empresa en un momento determinado.

5 Balance General Objetivo:
Su principal objetivo es presentar la situación financiera de una empresa en una fecha determinada, es decir, los recursos que posee y la forma en que éstos están siendo financiados.

6 Principales Características del Balance
Balance General Principales Características del Balance Dualidad Económica Activos Pasivos Patrimonio Recursos Fuentes

7 Balance General (formato)
Nombre de la Compañía Balance General Clasificado al dd/mm/aaaa Activos Pasivos Activos Circulantes Pasivos Circulantes Activos Fijos Pasivos a Largo Plazo Otros Activos Patrimonio Total Activos Total Pasivos

8 Balance General Activos: Son todos los bienes y derechos que posee la empresa, de los cuales se espera obtener un beneficio en el futuro. Un activo debe reunir las siguientes características: Que se origine como resultado de una transacción o evento ocurrido en el pasado. Que pueda asignársele un valor monetario. Tener un potencial de generar beneficios en el futuro. Ser propiedad de la empresa o controlado por ésta.

9 Balance General Clasificación del Activo: Los activos, en el balance general se clasifican atendiendo a su liquidez, es decir, a la facilidad con la que puedan convertirse en efectivo, quedando de esta manera agrupados en las siguientes categorías: Activos Circulantes Activos Fijos Otros Activos

10 Balance General Activos Circulantes: Son aquellos de los cuales se espera que se conviertan en efectivo, se vendan o se consuman en el transcurso del ciclo normal de operaciones de la empresa. Dentro de este grupo se incluyen: Disponible: Está constituido por las monedas en curso o sus equivalentes que están disponibles para la operación, tales como: Billetes y monedas en caja, depósitos bancarios en cuentas corrientes, giros bancarios a favor de la empresa, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados. Valores Negociables: Representan lo que la empresa tiene invertido en algún instrumento que le permita obtener un mayor rendimiento en el corto plazo, como por ejemplo: Acciones, Bonos, Depósitos a Plazo, Fondos Mutuos, etc.

11 Balance General Cuentas por Cobrar: Representan un derecho a favor de la empresa, que se originó por la venta de productos o la prestación de servicios a crédito, el otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto similar, éstas se pueden clasificar en dos grupos: A cargo de Clientes Cuenta “Clientes” cuando el derecho se origina al crédito simple (no documentado), Cuenta “ “Documento” por cobrar”, dependiendo del documento que respalde la operación. A cargo de otros deudores Cuando el derecho se origina por la venta de algún bien que no forma parte del giro de la empresa.

12 Balance General Inventarios: Todos los bienes de la empresa que están destinados a la venta o a la producción para su posterior venta. Pagos Anticipados: Son aquellos servicios que serán recibidos por la empresa en el curso del ejercicio siguiente al de la fecha del balance. Como ejemplo podemos mencionar a los Arriendos anticipados y los seguros anticipados.

13 Balance General Activos Fijos: Son recursos de vida superior a un año, que han sido o serán utilizados en el giro normal de la empresa y los cuales fueron adquiridos sin el propósito de venderlos. Por regla general estos activos tienen naturaleza corpórea, es decir son tangibles. Como ejemplo de activos fijos tenemos: Terrenos Edificios Muebles y Útiles Maquinarias Vehículos Oficinas

14 Balance General Asociado a todos los rubros del activo fijo (salvo Terrenos) está el concepto de “depreciación”. Depreciación: Es la pérdida de valor que experimenta un activo fijo por desgaste u obsolescencia, el cual se aplica a través de su vida útil, hasta llegar a su valor residual. Vida útil: Es el período de tiempo en que un activo puede ser utilizado. Valor Residual: Es el valor al cual se puede vender un activo al terminar su vida útil.

15 Balance General Otros Activos: En este ítem del Balance General se encuentran todos los recursos no clasificados en los rubros anteriores. En general corresponde a aquellas inversiones que no son liquidables en un plazo inferior a un año, y que además no están destinados a la producción de bienes y servicios con valor económico. Dentro de estos activos podemos clasificar: Cualquier inversión o cuentas por cobrar, siempre y cuando su vencimiento sea superior a un año. Intangibles, que son aquellos activos no circulantes que no poseen naturaleza corpórea (no se pueden tocar), como por ejemplo: Marcas, Patentes, Derecho de Llaves, Licencias de fabricación, etc.

16 Balance General Amortización
Cabe señalar que al igual que los activos fijos, los intangibles están afectos a pérdidas de valor, que en este caso se conoce como amortización, y su método de cálculo coincide con el de la depreciación.

17 Balance General Pasivos:
Son el conjunto de deudas y obligaciones contraídas por la empresa en forma de préstamos, créditos u otras acreencias con terceros, además de los derechos de los propietarios y socios de la empresa sobre los activos. Como características podemos mencionar: Son consecuencia de transacciones o eventos pasados Son ineludibles Pueden identificarse y cuantificarse por medio de un valor monetario Representan deudas u obligaciones que tiene la empresa actualmente

18 Balance General Los pasivos se pueden clasificar en tres grupos:
Pasivo a corto plazo o circulante Pasivo a Largo Plazo Patrimonio

19 Balance General Préstamos bancarios a corto plazo
Pasivo a corto plazo: Corresponde a las obligaciones con terceros que tienen vencimiento dentro del año, como por ejemplo. Préstamos bancarios a corto plazo Impuestos por pagar Anticipos de Clientes Dividendos por pagar Provisiones para contingencias Porción a corto plazo de los pasivos a largo plazo Deudas con proveedores Etc.

20 Balance General Pasivo a Largo plazo: Corresponde a las obligaciones con terceros que tienen vencimiento superior a un año, como por ejemplo: Préstamos bancarios a largo plazo Hipotecas por pagar Provisiones a largo plazo

21 Balance General Patrimonio:
Corresponde al derecho que poseen los propietarios sobre los activos de la empresa, es decir, la parte de los activos que fue financiada por los accionistas o socios. Junto a este derecho se clasifican en éste ítem las ganancias que ha generado la empresa y que no han sido repartidas. Los principales componentes del patrimonio son: a) El Capital: Representa los recursos efectivamente aportado por los socios, este puede expresarse de dos formas. Capital Suscrito: Es un compromiso de aporte fijado por los socios mediante escritura pública de constitución de sociedad. Capital Pagado: Es el capital efectivamente pagado por los socios.

22 Balance General b) Utilidades Retenidas: Son utilidades de ejercicios pasados, que se han reinvertido en el negocio. c) Retiro particular Socio XX: Corresponde a los retiros de dinero que realiza un socio a cuenta de su participación en la empresa. Esta cuenta debe restarse al patrimonio, ya que representa una disminución de éste. d) Utilidad (o pérdida) del ejercicio: Corresponde a las ganancias o pérdidas obtenidas por la empresa durante el ejercicio.

23 Estado de Resultado Definición:
Es un estado financiero que presenta en forma ordenada, todos los rubros que han originado pérdidas o ganancias durante el ejercicio. A diferencia del balance general, el estado de resultados tiene carácter de flujo.

24 Estado de Resultado (formato)
Nombre de la Compañía Estado de Resultados del dd/mm/aaaa al dd/mm/aaaa + Ingresos de Explotación - Costos de Explotación = Utilidad Bruta Gastos de Administración y Ventas = Utilidad Operacional + Ingresos Financieros + Ingresos Fuera de Explotación Gastos Financieros Egresos Fuera de Explotación Depreciación +/- Corrección Monetaria = Resultado antes de Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta 17% = Resultado del Ejercicio

25 Estado de Resultado Ingresos de Explotación: Corresponden a los ingresos económicos generados por las ventas de productos o servicios propios del giro de la empresa, durante el ejercicio. Costos de Explotación: Corresponden a todos los costos o gastos relacionados directamente a la fabricación de los productos o servicios vendidos por la empresa. Gastos de Administración y Ventas: Agrupa a todos aquellos egresos efectuados en apoyo a la función de ventas, por ejemplo, mantención de equipo de transporte, publicidad, remuneraciones de las unidades de apoyo tales como contabilidad, administración, etc.

26 Estado de Resultado Ingresos Financieros: Corresponden a los intereses ganados al invertir en una institución financiera. Ingresos fuera de explotación: Corresponde a todos los ingresos generados por la venta de bienes que no formen parte del giro del negocio. Gastos Financieros: Corresponde a los gastos en que incurre la empresa para obtener recursos financieros, como intereses, comisiones y primas cobradas por las instituciones bancarias.

27 Estado de Resultado Egresos Fuera de Explotación: Corresponde a aquellos gastos que no tienen que ver con el giro del negocio, como por ejemplo: Mermas, castigos, etc. Depreciación: Es la pérdida de valor que experimenta un activo fijo por desgaste u obsolescencia. Corrección Monetaria: Representa la actualización o valor real (a pesos de hoy) del monto de las cuentas del balance (activos y pasivos) clasificadas como valores no monetarios; como por ejemplo: Existencias, Activo Fijo, Otros Activos, Obligaciones no reajustables, Patrimonio.

28 Estado de Resultado Impuesto a la Renta: Representa el gasto tributario del período por concepto de un porcentaje aplicado a las utilidades obtenidas por el negocio. Utilidad o pérdida del Ejercicio: Se obtiene restando el impuesto al resultado antes de impuesto y corresponde a las ganancias o pérdidas obtenidas por la empresa durante el ejercicio.