TEMA 5: El patrimonio de la empresa y su valoración

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1 TEMA 5: El patrimonio de la empresa y su valoración

2 EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA Y SU VALORACIÓN
5.1. El patrimonio de la empresa: Criterios de ordenación del balance La Contabilidad. El Plan General de Contabilidad Las cuentas anuales de la empresa La fiscalidad de la empresa.

3 El patrimonio de la empresa: Criterios de ordenación del balance.
A. Elementos y masas patrimoniales. 2. Definición y estructura del balance. 3. Interpretación del balance.

4 1. El patrimonio de la empresa
El patrimonio empresarial es el conjunto de bienes de su propiedad, derechos a su favor y obligaciones adquiridas con terceras personas ajenas a la empresa debidamente valorados en un determinado momento. Bien: Todo elemento que puede ser apreciado y valorado propiedad de la empresa. Derecho: Deudas que otros agentes tienen que pagar a la empresa. Obligación: Deudas que la empresa tiene que pagar a terceros. PATRIMONIO NETO EMPRESARIAL = BIENES + DERECHOS – OBLIGACIONES.

5 1. El patrimonio de la empresa
Activo: Representa los bienes y derechos controlados económicamente por una empresa de los que se espera obtener beneficios o rendimientos económicos en el futuro. Patrimonio neto o neto patrimonial: recursos propios de las empresas. Pasivo exigible: Conjunto de obligaciones o deudas ajenas pendientes de pago que tiene la empresa tanto a corto como a largo plazo. ACTIVO (Estructura Económica) PATRIMONIO NETO Y PASIVO (Estructura Financiera) = Bienes Derechos Patrimonio Neto Obligaciones ACTIVO TOTAL = PATRIMONIO NETO + PASIVO PATRIMONIO NETO = ACTIVO - PASIVO

6 Repasando conceptos… SELECTIVIDAD 1. El patrimonio de una empresa es:
A. El conjunto de bienes y derechos propiedad de la empresa. B. El conjunto de aportaciones que los socios han puesto a de la empresa. C. El conjunto de bienes de su propiedad y derechos a su favor, así como el conjunto de obligaciones contraídas por la empresa con terceras personas. 2. En un balance de situación, la estructura económica de la empresa la podemos conocer estudiando: A. El pasivo. B. El activo. C. La cuenta de pérdidas y ganancias. 3. Se denomina patrimonio neto o neto patrimonial: a. A La diferencia entre el activo total y el pasivo exigible total. B. A los recursos ajenos de la empresa (a largo y corto plazo). C. Solo a las aportaciones de los socios.

7 Ejemplo práctico. SELECTIVIDAD
Una familia dispone de muebles valorados en €, un piso de € y un préstamo concedido a un familiar por 6.000€. Por otro lado, en la actualidad deben un préstamo hipotecario de € y € por unos muebles que compraron. Clasifica en ACTIVO, PASIVO y calcula el PATRIMONIO NETO de esta familia. Muebles ACTIVO (12.000€) Piso ACTIVO ( €) Préstamo a un familiar: ACTIVO / Dcho de cobro. (6.000€) Préstamo hipotecario: PASIVO (60.000€) Préstamo muebles: PASIVO (1.500€) TOTAL ACTIVO: = € TOTAL PASIVO: = 61.500€ PATRIMONIO NETO = ACTIVO – PASIVO EXIGIBLE PATRIMONIO NETO = – =

8 PATRIMONIO NETO Y PASIVO
Ejemplo práctico. ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO ACTIVO: € PATRIMONIO NETO € · Piso: € PASIVO € · Muebles: € ·Préstamo hipotecario: € · Préstamo concedido: € · Préstamo muebles: €

9 A. Elementos y Masas patrimoniales.
El patrimonio de la empresa A. Elementos y Masas patrimoniales. Elementos patrimoniales: Conjunto de bienes, derechos y obligaciones que forman el patrimonio. Masa Patrimonial : Agrupación de un conjunto de elementos patrimoniales unidos por alguna característica en común. ACTIVO Activo No Corriente o Fijo: Vinculados a la empresa durante más de un ejercicio económico. Su función es asegurar y desarrollar la actividad de la misma. Inmovilizado: Inversiones en activos. Inversiones Inmobiliarias a largo plazo. Inversiones financieras a largo plazo: Inversiones permanentes en otras empresas.

10 A. Elementos y Masas patrimoniales.
Activo Corriente o Circulante: Se renuevan varias veces en un mismo ejercicio económico. Están sujetos a un continuo proceso de renovación. Existencias: Mercaderías o productos ya elaborados dispuestos para la venta y por los recursos necesarios para su elaboración(materias primas…). Realizable: Derechos a favor de la empresa. Disponible: Aquellos elementos que gozan de disponibilidad inmediata.

11 A. Masas patrimoniales y elementos patrimoniales
PATRIMONIO NETO: Recursos propios de la empresa. Pueden provenir de los socios y propietarios a través de sus aportaciones o de la autofinanciación. (Capital, reservas, resultado…) PASIVO Pasivo No Corriente: Fuentes de recursos que se tienen que devolver en un plazo superior a la duración de un ejercicio económico. Pasivo Corriente: Aquellas deudas que la empresa debe devolver en el ejercicio económico, generando una obligación de pago.

12 2. Estructura del balance
¿Qué es un balance de situación? - - LIQUIDEZ EXIGIBILIDAD + +

13 Repasando conceptos… SELECTIVIDAD
1. FORMAN PARTE DEL ACTIVO CORRIENTE DE UNA EMPRESA: A. El dinero en cuentas corrientes de la empresa. B. El capital social. C. Las deudas con proveedores. 2. EL PASIVO CORRIENTE ESTÁ FORMADO POR: A. El conjunto de elementos cuya función es asegurar la actividad objeto de la empresa. B. El conjunto de elementos que significan obligaciones a corto plazo. C. Las aportaciones de los socios.

14 Ejemplo práctico. SELECTIVIDAD
Una empresa comercial que se dedica a la venta de determinados productos goza del siguiente patrimonio. Se trata de colocar los siguientes elementos patrimoniales a la masa patrimonial que correspondan para la elaboración del balance. · Dinero en cuenta bancaria: € · Vehículos: € · Préstamo concedido por el Santander a tres años: € · Capital aportado por los socios: € · Ventas de productos pendientes de cobro: 8.000€ · Maquinaria: € ACTIVO, AC, DISPONIBLE ACTIVO, ANC, INMV. MATERIAL PASIVO, PNC P.NETO ACTIVO, AC, REALIZABLE ACTIVO, ANC, INMV. MATERIAL

15 · Aplicaciones Informáticas: 15
· Aplicaciones Informáticas: € · Beneficios no distribuidos/ reservas: 8.000€ · Existencias de productos asignados a la venta: € · Deudas c/p entidades crédito: € · Compras de productos pendientes de pago: € · Resultado del ejercicio: € ACTIVO, ANC, INM.INTANGIBLE P.NETO ACTIVO, AC, EXISTENCIAS PASIVO, PC PASIVO, PC P.NETO ACTIVO NO CORRIENTE Vehículo Maquinaria Aplicaciones Informáticas PATRIMONIO NETO Capital Reservas Resultado ejercicio PASIVO NO CORRIENTE Deudas L/P ent. crédito ACTIVO CORRIENTE Caja Clientes Existencias PASIVO CORRIENTE Deudas C/P ent. crédito Proveedores

16 3. Interpretación del BALANCE DE SITUACIÓN
Ejemplo práctico. 3. Interpretación del BALANCE DE SITUACIÓN - - LIQUIDEZ EXIGIBILIDAD + +

17 Resumiendo… ACTIVO: Bienes y derechos.
Patrimonio Empresarial Activo No Corriente. ACTIVO: Bienes y derechos. Bienes Derechos Obligaciones Activo Corriente. PATRIMONIO NETO: Aportaciones y autofinanciación. BALANCE DE SITUACIÓN Pasivo No Corriente. PASIVO EXIGIBLE: Obligaciones. Pasivo Corriente.

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