Procedimientos generales y por sector económico para el control de los precios de transferencia ECUADOR

Título de diapositiva BRECHAS DE INCUMPLIMIENTO INSCRIPCIÓN PRESENTACIÓN VERACIDAD PAGO Precios de Transferencia

Título de diapositiva Norte / Litoral Sur / Austro Centro 1, Centro 2, Manabí, El Oro, del Sur ROL DE EJECUCIÓN DE CONTROLES

Título de diapositiva 4 PRESENTACIÓN Control de omisidad Gestión de Inconsistencias de información Forma de Tratamiento Controles Extensivos (masivos) Forma de Control CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES VALIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN Informe Integral de Precios de Transferencia Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas del Exterior (OPRE) Revisión formalidades en el Informe Integral de Precios de Transferencia

Título de diapositiva 10 Controles Extensivos (masivos) Control de omisidad en declaraciones, anexos e informes Gestión de Inconsistencias de información Todos los Sectores Económicos Todos los Sectores Económicos REALIZAR CRUCES DE INFORMACIÓN REALIZAR CRUCES DE INFORMACIÓN IDENTIFICAR OMISOS IDENTIFICAR OMISOS GESTIONAR OMISOS GESTIONAR OMISOS SANCIONAR REVISAR FORMALIDADES INFORME PRECIOS DE TRANSFERENCIA(IPT) REVISAR FORMALIDADES INFORME PRECIOS DE TRANSFERENCIA(IPT) EFECTUAR COMPARECENCIA EFECTUAR COMPARECENCIA VALIDAR IPT CON OTRAS FUENTES VALIDAR IPT CON OTRAS FUENTES

Título de diapositiva 5 VERACIDAD ANÁLISIS PREVIOS IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS Forma de Tratamiento Controles Semi - intensivos Forma de Control Revisión de corta duración a contribuyentes objetivos Revisión de mediano plazo a contribuyentes de un mismo sector económico PROYECTOS

Título de diapositiva 11 ANÁLISIS PREVIOS PROYECTOS FORMA DE CONTROL SECTOR ECONÓMICO Banano(*) Banano(*) Banca Banca Caucho Caucho Comercial Comercial Construcción Construcción Farmacéutico(*) Farmacéutico(*) Florícola (*) Florícola (*) Industria alimenticia Industria alimenticia Maderero Maderero Minero Minero Pesquero Pesquero Banano(*) Banano(*) Petróleo (*) Petróleo (*) Florícola Florícola (*) Sectores de importancia estratégica para los intereses de la Administración Tributaria. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS Controles Semi - intensivos

Título de diapositiva Auditoria Integral Forma de Tratamiento Controles Intensivos Forma de Control Auditoria Focalizada Auditoria Focalizada AUDITORIA Aperturada por el Área de Fiscalidad Internacional Riesgos de precios de transferencia y otros del Impuesto a la Renta Aperturada por el Área de Fiscalidad Internacional Riesgos de precios de transferencia ASISTENCIA TÉCNICA Apoyos o Asesorías Apoyos o Asesorías Auditoria no aperturada por el Área de Fiscalidad Internacional VERACIDAD

Título de diapositiva 12 METODOLOGÍA PARA SELECCIÓN DE CASOS POR SECTOR ECONÓMICO Por el Área(s) Fiscalidad Internacional. Matriz de selección Cruces de datos y ponderación del riesgo Análisis sectoriales Por otras Área(s) de la Administración. Grandes Contribuyentes: derivado de sus controles. Controles Intensivos

Título de diapositiva EMISIÓN ORDEN DE DETERMINACIÓN PLANIFICACIÓN AUDITORÍA EJECUCIÓN AUDITORÍA EJECUCIÓN AUDITORÍA CONSOLIDACIÓN OPINIÓN CONSOLIDACIÓN OPINIÓN COMUNICACIÓN RESULTADOS FINALES COMUNICACIÓN RESULTADOS FINALES ORDEN DE DETERMINACIÓN Interrupción de la caducidad de la facultad determinadora Designación formal del auditor Establecimiento del alcance de la auditoría ANÁLISIS FUNCIONAL Información sobre el contribuyente en análisis y su grupo (funciones, estructura, riesgos asumidos, activos, intangibles) ANÁLISIS DE MERCADO Información sobre la industria, sector o actividad económica. ANÁLISIS ECONÓMICO Información sobre comparables y rango de plena competencia. ANÁLISIS FINANCIERO Análisis vertical y horizontal ACTA BORRADOR Revisión con el Sujeto pasivo 20 días para presentar descargos ACTA DETERMINACIÓN DEFINITIVA Proceso de Controles Intensivos Focalizados en Riesgos de Precios de Transferencia 11 meses

Título de diapositiva 13 FORMA DE CONTROL SECTOR ECONÓMICO Áreas Regionales Fiscalidad Internacional Bananero Bananero Cartonero Cartonero Farmacéutico Farmacéutico Florícola Florícola Industria Alimenticia Industria Alimenticia Bananero Bananero Vehículos Vehículos Petróleos Petróleos Electrónico Electrónico AUDITORIA Auditoria Integral Auditoria Focalizada Auditoria Focalizada

Título de diapositiva 14 FORMA DE CONTROL SECTOR ECONÓMICO Áreas Regionales como Grandes Contribuyentes + Fiscalidad Bananero Bananero Industria alimenticia Industria alimenticia Banca Banca Construcción Construcción Pesquero Pesquero Cartonero Cartonero Florícola Florícola Maderero Maderero Telefonía Telefonía Textil Textil Vehículos Vehículos ASISTENCIA TÉCNICA Apoyos o Asesorías Apoyos o Asesorías