Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 1 La Unidad de Investigaciones Internas Servicio de Auditoría Interna

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 2 INTRODUCCIÓN Las actuaciones de investigación se encuadran dentro del ámbito de: - Servicio de auditoría Interna - Asuntos internos - Investigaciones internas/verificaciones internas - Lucha contra la corrupción

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 3 RAZÓN DE SU INCARDINACIÓN EN EL SAI - Reserva de actuaciones -Independencia frente al carácter jerárquico predominante en el resto de la organización -Dependencia directa del Director de AEAT -Proximidad con las técnicas propias de la inspección de los servicios.

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 4 OBJETIVO Mejorar la eficacia y complementar las actuaciones de control interno relativas a prevención, detección de conductas irregulares e investigación, realizadas por el Servicio de Auditoría Interna.

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 5 1.-Derecho del empleador a conocer los resultados de la acción del empleado. Relación funcionarial o contrato de trabajo. 2.-En la Administración, además, derechos y deberes de empleados: Lo generales de cualquier empleado Los propios de los funcionarios Incompatibilidades Confidencialidad Conflicto de intereses: abstención No delitos funcionarios, etc. FUNDAMENTACIÓN ACTUACIONES INVESTIGACIÓN (I)

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 6 3.-En la Administración tributaria hay deberes especiales del empleado: Carácter reservado de la información Aplicación de los tributos y distribución de la carga Reglamentos de procedimiento, etc.. 4.-Límites: Derechos del ciudadano y del funcionario Derecho a la intimidad personal y familiar Derecho al secreto de las comunicaciones Derecho a la propia imagen. FUNDAMENTACIÓN ACTUACIONES INVESTIGACIÓN (II)

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 7 Solución jurisprudencial: Equilibrio entre derechos y deberes, pero se admite que pueden padecer los primeros por la naturaleza especial de los derechos del ciudadano (confidencialidad, proporcionalidad en la carga tributaria, etc..) FUNDAMENTACIÓN ACTUACIONES INVESTIGACIÓN (III)

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 8 1.-Cuando en el curso de una visita de Inspección de los Servicios se detecta una irregularidad relativa a un funcionario o grupo de funcionarios: Unidad Investigación: métodos especiales, por ser necesario completar la información, o por tratarse de tramas. 2.-Otras formas de actuación: Denuncias privadas A solicitud AEAT A solicitud SAI A solicitud de los propios funcionarios FORMAS DE ACTUACIONES DE LA UNIDAD (I)

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 9 FORMAS DE ACTUACIONES DE LA UNIDAD (II) 3.-Por sus propios medios de análisis: Resultado análisis riesgo:  Sectorial  Zonas  Propio Banco de datos propio  Materialmente  Mediante cruces de información

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 10 LA UNIDAD DE INVESTIGACIÓN Inspector Coordinador Colaborador Inspección (Grupo A) Jefe Servicio Actuaciones Especiales (Grupo B) Colaborador Auditoría (Experto en Bases de Datos) (Grupo B) Agente investigador (Grupo C) Administrativo (Técnicas de análisis y documentación de actuaciones) Además se puede recabar la colaboración de personal de otros Departamentos y Servicio (Delegaciones) Orden de Servicio Comisión de Servicio

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 11 ELEMENTOS A CONTROLAR EN LA PRESTACIÓN DE TRABAJO  Asistencia al trabajo (horario y circunstancias prestación)  Utilización medios (materiales, informáticos, telefónicos, etc.)  Rendimiento en el trabajo (calidad, cantidad y circunstancias)  Normativa (incompatibilidades, respeto, deberes, cumplimiento del procedimiento)

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 12 PROCEDIMIENTO DE ACTUACIÓN 1.- Orden de Servicio del/la Director/a del SAI Personal colaborador Objeto de la investigación Otros medios (posible comisión de servicios) Inspectores 2.- Realización de la actuación: empleo de técnicas especiales Carácter reservado Notas periódicas 3.-Documentación de las actuaciones: informe de investigación.

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 13 MÉTODOS DE TRABAJO (I) 1.-Análisis exhaustivo de la información contenida en bases de datos del investigado y su entorno familiar y socio-económico. Bases de datos de Recursos Humanos Bases de datos tributarias Control de accesos Otras bases de datos accesibles por la AEAT. (Las del propio funcionario, entre ellas. Registro Mercantil. 2.- Búsqueda de información en INTERNET: Búsqueda de datos sobre personal físicas y jurídicas Identificación de titulares de teléfonos Localización de planos, direcciones, edificios, etc. Obtención de fotografías Accesos on-line a bases de datos públicas.

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 14 MÉTODOS DE TRABAJO (II) 3.- Utilización de técnicas de integración de datos: Gráficos relacionales: Permiten visualizar grandes cantidades de información de forma organizada y clara. Listas comparativas Diagramas de flujos Gráficos de acontecimientos secuenciales Gráficos de actividades. 4.- Análisis de frecuencias: Permite detectar alteraciones del comportamiento normal. 5.-Análisis de causas y efectos: Examina la existencia de pautas subyacentesa fin de establecer patrones de conducta y relaciones de interés 6.- Utilización de técnicas de captación, análisis y evaluación de la información.

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 15 MÉTODOS DE TRABAJO (III) 7.-Control, vigilancia y seguimiento de personas y vehículos: Por métodos convencionales Con utilización de métodos encubiertos Con técnicas especiales 8.-Control de la utilización de medios públicos al servicio del empleado Teléfonos Dietas y medios de transporte Documentación del trabajo Relojes de asistencia Imágenes de presencia 9.- Con autorización judicial Intervención telefónica Información cuentas corrientes

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 16 INFORMES DE INVESTIGACIÓN (I) No les son totalmente de aplicación las disposiciones del Capítulo III del RD 1733/1998 y de la Orden de 8 de octubre, si la potestad de investigación se ejercita separadamente y no de modo accesorio en un procedimiento de inspección de servicios, y: 1.Deben limitarse a la elaboración de un relato de los hechos investigados 2.A la recopilación de medios de prueba encontrados y, en su caso, 3.A realizar una calificación del resultado de la investigación limitada a los efectos de apreciar indicios de irregularidad.

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 17 INFORMES DE INVESTIGACIÓN (II) Destinatarios:  Director/a del SAI  Director/a de Departamento  Delegado/a Especial  Director/a General Contenidos:  Introducción  Objetivo  Resultados −Descripción de los hechos −Análisis patrimonial  Conclusiones  Propuestas

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 18 INFORMES DE INVESTIGACIÓN (III) Seguimiento:  Delegado o Director Departamento AEAT Incoación expediente Inclusión en plan inspección o actuaciones Comunicación resultados Abogacía del Estado/Fiscalía Reestructuración de los servicios Comunicación cumplimiento a SAI

Departamento/ Servicio de …,Delegación Especial /Delegación de…, Administración de... Servicio de Auditoría Interna 19 BASES DE DATOS DE PERFILES  Puestos de riesgo  Datos relativos al funcionario  Movilidad del funcionario  Participación en concursos  Actividades complementarias  Relaciones con asesores fiscales/empresas  Llamadas telefónicas  Accesos informáticos  Perfiles patrimoniales

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