Instituto de Seguridad Social Uruguay 1 Asesoría Tributaria y Recaudación Junio/2010

Instituto de Seguridad Social Uruguay 2 BANCO DE PREVISIÓN SOCIAL ADMINISTRADORAS DE FONDOS PREVISIONALES ASEGURADORAS CAJA PROFESIONAL CAJA BANCARIA CAJA NOTARIAL CAJA POLICIAL CAJA MILITAR ADM.FOND.COMPL. 9% 91% SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL DEL URUGUAY

Instituto de Seguridad Social Uruguay 3 ALGUNOS DATOS DE CONTEXTO Población: 3: PEA: 1: PEA ocupada: Puestos cotizantes BPS: (*) Empresas activas: (*) (*) Información a Abril/2010

PUESTOS COTIZANTES Información abril2010

Instituto de Seguridad Social Uruguay 5 BPS- SISTEMA PREVISIONAL Características RÉGIMEN MIXTO SolidaridadIntergeneracional B.P.S. B.P.S. AhorroIndividual AFAP BÁSICOCOMPLEMENTO PRESTACIÓN TOTAL +

Instituto de Seguridad Social Uruguay 6 FINANCIAMIENTO Las prestaciones que brinda el Instituto a trabajadores activos y pasivos se financian a través de: Aportes recaudados Impuestos afectados Asistencia financiera de Rentas Generales (Estado).

Instituto de Seguridad Social Uruguay 7 BPS- Organización 7

¿Qué se recauda? Instituto de Seguridad Social Uruguay 8 Aportes Seguro Nacional de Salud Aportes Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif. Fondo de Reconversión Laboral Cotizantes BPS Cotizantes BPS Todos los beneficiarios Todos los beneficiarios Cotizantes BPS Cotizantes BPS INEFOPINEFOP BPS- AFAP FONASAFONASA Recaudación y Distribución I.R.P.F. D.G.I. Cotizantes BPS Cotizantes BPS Cotizantes BPS Cotizantes BPS Fondos Industria gráfica, FOCER,etc. Gestión Integral Mevir, BSE, CJP, etc. Cotizantes BPS Cotizantes BPS OtrosOtros

Instituto de Seguridad Social Uruguay 9 ORGANIZACIÓN ATYR Declarados A Ty R Que pagan totalmente MorososEvasores CONTRCONTR No declarados Subdeclarados Recaudación Gestión De Cobro Fiscalización $ REGISTRACIÓN Omisos $$$

Instituto de Seguridad Social Uruguay 10 REGISTRO DE CONTRIBUYENTES Y EMPRESAS  Identifica los contribuyentes con sus datos asociados permitiendo determinar sus derechos y obligaciones Registro de contribuyentes y empresas Registro de representantes Registro de obras Registro de padrones rurales Registro de exoneraciones Registro de contratos

Instituto de Seguridad Social Uruguay 11 REGISTRO DE CONTRIBUYENTES Y EMPRESAS Es uno de los sistemas corporativos que posee el BPS Cometidos: Contribuyentes exclusivos de BPS Contribuyentes comunes Con DGI Identificación Registración Sistemas y procesos integrados Modalidad ventanilla única

Instituto de Seguridad Social Uruguay 12 CARACTERÍSTICAS RELEVANTES DEL SISTEMA CLAVE DE CONTRIBUYENTE Nro. DE RUT Nro. DE BPS Contribuyentes comunes con DGI Contribuyentes exclusivos NÚMERO DE EMPRESA Unidades económicas asiento de relaciones laborales Transacciones integradas Validaciones que impiden la generación de inconsistencias de la información corporativa

Instituto de Seguridad Social Uruguay 13 DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS REGISTRO DE CONTRIBUYENTES REGISTRO DE PADRONES RURALES DATOS BÁSICOS IDENTIFICATORIOS DE LOS CONTRIBUYENTES INTEGRANTES EMPRESAS DOMICILIOS GIROS TIPOS DE APORT. BASES MÍN. APORT. VEHÍCULOS EMP. UNIP. CONT. ASIENTO DE LAS EXPLOTACIONES AGROPECUARIAS TIPOS DE EXPLOTACIÓN CANT. DE HECTÁREAS FORMA DE TENENCIA

Instituto de Seguridad Social Uruguay 14 DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS REGISTRO DE OBRAS IDENTIFICACIÓN DEL LUGAR: Nro. DE PADRÓN LOCALIDAD DEPARTAMENTO DATOS GEOGRÁFICOS REGISTRO DE REPRESENTANTES TIPO DE OBRA CANTIDAD DE JORNALES QUE SE ESTIMAN METROS CUADRADOS AFECTADOS PERSONAS QUE EL CONTRIBUYENTE HABILITA PARA ACTUAR EN NOMBRE Y REPRESENTACIÓN DEL MISMO REPRESENTANTES ESTATUTARIOS EN LAS PERSONAS JURÍDICAS

Instituto de Seguridad Social Uruguay 15 CICLO DE LA RECAUDACIÓN Registrar Nómina del personal Calcular Se emite: Facturas y/o Declaración de NO Pago Cobrar BPS Ag. Externos BROU Débito auto. Internet Distribuir BPS AFAP DGI Datos reg. de la empresa Datos reg. de la empresa

Instituto de Seguridad Social Uruguay 16 DECLARACIÓN NOMINADA Información que identifica los servicios, remuneraciones y datos de la relación laboral de los trabajadores con la empresa durante el transcurso del mes de actividad Validaciones- aproximadamente 230 validaciones

Instituto de Seguridad Social Uruguay 17 IDEAS FUERZA DEL MODELO DE RECAUDACION CALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADA LA INFORMACION SE PROCESA A TIEMPO REAL PREFACTURA LAS OBLIGACIONES BRINDANDO CERTEZA SOBRE LOS MONTOS A PAGAR GARANTÍAS PARA EL OTORGAMIENTO DE LAS PRESTACIONES A LOS TRABAJADORES DE LAS PRESTACIONES A LOS TRABAJADORES (ACTUALES Y FUTURAS)

Instituto de Seguridad Social Uruguay 18 CONSECUENCIAS RELEVANTES DE LA PREFACTURACIÓN PARA EL CONTRIBUYENTE Precisión y confiabilidad: Documentos calculados y emitidos por el organismo Recaudación consolidada: alta calidad de la información PARA EL ORGANISMO IRPF SNIS Recolección de datos Facturación Recaudación

Instituto de Seguridad Social Uruguay 19 Calidad de información Validación en tiempo real Información confiable y segura Permiten focalizar los controles posteriores en la detección temprana y oportuna de la morosidad y evasión

Instituto de Seguridad Social Uruguay 20 GENERACION Y PRESENTACION DE LA INFORMACION Fuerte impulso a la utilización de tecnologías informáticas –Sistema de Conexión Remota –Eliminación de soporte papel Suministro de programa para generar información de Nóminas, Rectificativas y Deducciones - ATYRO Para pequeñas empresas se habilitaron ingresos interactivos de la información Creación de Centros de Autogestión para facilitar la adaptación a los cambios

Instituto de Seguridad Social Uruguay 21 PRINCIPALES CAMBIOS Incorporación obligatoria a Conexión Remota –04/2010 para empresas entre 10 y 11 trabajadores –05/2011 está previsto la inclusión de todas las empresas Eliminación de soporte papel – 05/2010 Pagos por Internet – desde 12/2009 Abril/ % empresas y 86% de líneas

CICLO CONEXIÓN REMOTA Contribuyente Ingresa Nómina BPS Valida y Calcula en línea Contribuyente Por Internet Ag. Recaudadores Paga Factura Imprime Factura Programa Atyro u otro Ingreso interactivo Usuario registrado En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de Autogestión

Instituto de Seguridad Social Uruguay 23

Instituto de Seguridad Social Uruguay 26 FACTORES DE ÉXITO DEL MODELO Facilidades para el contribuyente adecuadas a sus características Tecnología de punta. Sistemas con alta performance y confiables Cambios graduales Calidad de la información

Instituto de Seguridad Social Uruguay 27 DISTRIBUCIÓN Se cuenta con un sistema diseñado para distribuir efectivamente los aportes recaudados por BPS, de acuerdo al régimen mixto Ley , a las cuentas personales de los trabajadores de las AFAP

Instituto de Seguridad Social Uruguay 28 GESTION DE COBRO VíaAdministrativa A partir de la conformación de título ejecutivo se comienza con la gestión de cobro Concluye con la cancelación de las obligaciones tributarias y/o suscripción de convenios de facilidades de pago VíaJudicial Agotada la instancia de la cobranza en vía administrativa se inician las acciones judiciales para el recupero de los aportes no vertidos

Instituto de Seguridad Social Uruguay 29 COBRO EN VIA ADMINISTRATIVA Estrategias para el abordaje de deudores Distribución de Casos Seleccionados Evaluación de Riesgos Medidas Preventivas Citaciones Intimaciones Suspensiones GVA Selección de Casos

Instituto de Seguridad Social Uruguay 30 COBRO COACTIVO Agotada la vía administrativa sin la regularización correspondiente, comienza el cobro coactivo. En Uruguay la cobranza coactiva es judicial. Poseemos un sistema de seguimiento de juicios que registra en tiempo real los mismos y su estado por juzgado o por profesional actuante.

Instituto de Seguridad Social Uruguay 31 COBRO COACTIVO Medidas Legales de aplicación ante el no recupero Denuncias penales por apropiación indebida Embargo Específico de inmuebles Responsabilidad solidaria de representantes Empresas aún activas Intervención de la empresa Intervención de caja Embargo de créditos Embargo de cuentas bancarias Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada)

Instituto de Seguridad Social Uruguay 32 FISCALIZACIÓN- MISIÓN FOMENTAR EL CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO - CONCIENCIA TRIBUTARIA PERCEPCIÓN DE RIESGO EN LA SOCIEDAD GARANTIZAR LOS DERECHOS DE LOS TRABAJADORES - HISTORIA LABORAL

Instituto de Seguridad Social Uruguay 33 UNIVERSO A FISCALIZAR CONTRIBUYENTES REGISTRADOS SUBDECLARACIÓN CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS EVASIÓN

Instituto de Seguridad Social Uruguay 34 CARACTERISTICAS No se requiere controlar los pagos basados en lo declarado por la calidad de la información ingresada en Recaudación Se realiza control inmediato de omisos y semiomisos en presentar nóminas La Fiscalización se focaliza en detectar a los potenciales evasores y generar riesgo fiscal El procedimiento culmina con la Determinación Tributaria y la registración de la Historia Laboral

Instituto de Seguridad Social Uruguay 35 PROCEDIMIENTOS Actuaciones de escritorio Operativos (rastrillo o de temporada) Verificaciones parciales (limitadas) Verificaciones integrales Auditorias

ACTUACIONES Selección de casos Riesgo Fiscal Cruzamiento interno y con otros Organismos: DGI, MTSS, etc. Operativos rastrillo (zonales) Operativos de Temporada Denuncias de trabajadores Denuncias de Terceros Asuntos jubilatorios Orden superior Solicitudes de otras áreas de BPS Actuaciones Proactivas Actuaciones Reactivas

Instituto de Seguridad Social Uruguay 37 SISTEMAS QUE SOPORTAN LA GESTION Sistemas de seguimiento y control de la gestión Sistemas de Cálculo y análisis Sistemas de Selección de Casos

CERTIFICADOS Forma de control de la situación contributiva de los contribuyentes establecida legalmenteForma de control de la situación contributiva de los contribuyentes establecida legalmente Común - Acredita que se encuentra en situación regular de pagos y habilita varios trámites Cobros en organismos estatales, permisos de importación, distribución de utilidades, ceder cuotas sociales, etc. Especial- Acredita que no registra adeudos de especie alguna, a la fecha del acto que motiva la solicitud Enajenar total o parcialmente o ceder establecimientos comerciales, industriales o agropecuarios, etc.

CERTIFICADOS Firma Electrónica- desde 4/2009Firma Electrónica- desde 4/2009 Clave única que identifica la firma Posibilita verificar la autenticidad del documento Consulta de Estado del CertificadoConsulta de Estado del Certificado Publicación en prensa y Web con listado de Certificados Comunes SuspendidosPublicación en prensa y Web con listado de Certificados Comunes Suspendidos

Instituto de Seguridad Social Uruguay 40  Ley de Inclusión, Regularización y Bonificación a buenos pagadores (mayo 2006) Personas regularizadas – a Dic./2009 Empresas a Dic./2009  Nueva Ley de Monotributo (julio 2007) Se incrementó la cantidad de empresas activas: de a a Dic./2009 Inclusión de artesanos, ladrilleros, etc.. MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIÓN

Instituto de Seguridad Social Uruguay 41  Trabajadores de Servicio Domés tico Importante campaña publicitaria Primer laudo en 11/2008 Fuerte apoyo a titulares para facilitar gestión de registro y pago de aportes Incremento en cantidad de puestos cotizantes - desde enero 2004 a diciembre/2009 pasó de a  Programa Objetivo Empleo En el marco del Plan de Equidad – facilitando la aplicación del subsidio que le otorgan a las empresas que ocupen trabajadores dentro del programa MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIÓN

Instituto de Seguridad Social Uruguay 42  Sistema Nacional Integrado de Salud (enero 2008) Incluyendo la recaudación de la totalidad de los aportes del sistema tanto de activos como pasivos Cantidad de cotizantes abril2010 Implementación de subsidio a Productor familiar agropecuario Colaboración en la recaudación del Fondo de Cesantía y Retiro de la Construcción MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSION

Instituto de Seguridad Social Uruguay 43 Mejoras en los procesos de Recaudación para facilitar el cumplimiento voluntario Puesta al día en inspección de Denuncias de trabajadores Mejora en la gestión para el recupero de adeudos tributarios. MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSION

Instituto de Seguridad Social Uruguay 44 FIN DE LA PRESENTACIÓN MUCHAS GRACIAS