1 El Rol de AUG en la Función Fiduciaria Foro Fiduciario Mayo New York Avenue, Washington, DC Phone (202) Fax (202) Inter- American Development Bank VPC/PDP

2 Visi ó n y Misi ó n de AUG Nuevo Enfoque de AUG Estructura Organizacional de AUG Din á mica de Buena Governanza Organizacional Evaluaci ó n de Riesgo de todo el Banco y Programa de Trabajo Á reas de Riesgo Clave de COSO / ERM Iniciativas de Realineación de AUG

3 VISIÓN: AUG brinda servicios de auditoría interna al Grupo del BID en apoyo a su misión de contribuir al aceleramiento del proceso de desarrollo económico y social de los países miembros de la región, tanto individual como colectivamente. MISIÓN: Apoyar al Banco en sus esfuerzos por lograr sus metas y objetivos a través de: Servicios de auditoría independientes y objetivos, servicios de consultoría y recomendaciones en las áreas de governanza, riesgo, gestión y control de los procesos de acuerdo con estándares profesionales éticos y relevantes. La mejora en la rendición de cuentas y la transparencia en el logro de los resultados. Visi ó n y Misi ó n de AUG

4 Nuevo Enfoque de AUG Auditoria de Cumplimiento Revisión Procesos Control Interno Revisión de Procesos Operacionales Socio Estratégico Situación Actual Situación Deseada  Evolución de la Auditoria

5 Trabajo de Auditoría Interna basado en: Trabajar con la administración – alcanzar una comprensión profunda y compartida del modelo de negocios y de los diferentes tipos de riesgo que conlleva Determinar el Proceso de Gestión de Riesgo de Negocios (BRMP) que debería adoptarse para manejar los princiaples riesgos de manera efectiva Auditoría para el diseño, efectividad operativa y cumplimiento dentro de cada componente del BRMP Nuevo Enfoque de AUG Auditoría Basada en una Alianza Estratégica

6 Servicios de Auditoría: Una evaluación independiente Involucra a tres partes; dueño del proceso (cliente); asesor independiente (auditor interno); grupo que confía en la evaluación (usuarios) Servicios de Consultoría: Su naturaleza y alcance se acuerdan con el cliente Involucra a dos partes; la persona que brinda la asesoría (auditor interno) y las personas que requieren la asesoría (cliente) Servicios de Auditoría Interna Nuevo enfoque de AUG

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8 El concepto de governanza organizacional abarca las políticas, los procedimientos, estructuras y controles que una organización adopta a fin de proteger los intereses de los diferentes grupos que la integran, i.e. governadores, directores, empleados, agencias ejecutoras, la comunidad, etc. Din á mica de Buena Governanza Organizacional Directorio y Comités Supervisión Manejo de Riesgo Empresarial Revelación y Transparencia Legal y regulatorio Practicas empresariales y ética Comunicaciones

9 El Código de Ética y Conducta Profesional PE-328 – Reglamento de Personal No. 328 – Protección a Denunciantes y Testigos Conflictos de Intereses y Certificación Anual Seguridad de la Información Fortalecimiento Institucional Privacidad Elementos de una buena governanza

10 Identificar los procesos de gestión, los instrumentos de préstamo, y los informes y sistemas para manterner nuestro universo de auditoría al día obtener información y ¨Feedback¨ de nuestros usuarios Evaluar el impacto y la probabilidad de los riesgos Estimar el nivel de esfuerzo requerido para cumplir con el programa de trabajo propuesto Asignar recursos para el plan de 2008 basado en riesgo Mejorar los plazos de implementación de las recomendaciones Evaluaci ó n de Riesgo de todo el Banco y Programa de Trabajo

11 Iniciativas de la Realineación (e.g., reforma fiduciaria, modelo de supervisión basado en el riesgo, organización matricial, etc.) Governanza Corporativa y Manejo del Riesgo Sistemas de Información Operacional y Financiera Operaciones sin Garantía Soberana Costos Administrativos Evaluaci ó n de Riesgo de todo el Banco y Programa de Trabajo Areas Prioritarias para Diseñar un Plan de Auditoría

12 Segmentos de RiesgoTotal Alto (puntos > 6.49) 33 Medio (puntos 6.49 – 5.00) 43 Bajo (puntos < 5.00) 34 Total110 Evaluaci ó n de Riesgo de todo el Banco y Programa de Trabajo Segmentos Auditables según el Nivel de Riesgo

13 AUG apoya el renovado énfasis que el Banco ha puesto en la evaluación del riesgo y en la supervisión de los proyectos con un enfoque basado en el riesgo Nuestras auditorías se concentrarán en áreas de alto riesgo Los controles internos, especialmente en las áreas de alto riesgo, continúan siendo importantes AUG realizará más auditorías de sistemas de procesos y menos testeo de transaccíones detalladas de tipo tradicional Al considerar debilidades de control interno, AUG evaluará el riesgo que representan para el Banco en vez de limitarse solamente al cumplimiento Las recommendaciones estarán basadas en el valor agregado potencial para el Banco y no en requisitos de cumplimiento de menor envergadura. Evaluaci ó n de Riesgo de todo el Banco y Programa de Trabajo

14 Estrategia - Objetivos relacionados con metas de alto nivel alineados con la misi ó n/visi ó n del Banco. Informes - Objetivos relacionados con la efectividad del sistema de eleboraci ó n de informes operacionales, financieros y administrativos, tanto internos como externos. Operaciones (procesos)  - Objetivos relacionados con la efectividad y eficiencia de todos los procesos del Banco (operacionales, financieros, and administrativos), instrumentos, informes y sistemas. Cumplimiento - Objetivos relacionados con el cumplimiento de las leyes y normativas externas por parte del Banco. Áreas de Riesgo Clave de COSO / ERM