UNIVERSIDAD TECNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA AUDITORIA DE GESTION Marcela Guevara Noveno semestre “C”

¿Qué es Auditoria de Gestión? Evalúa la eficiencia y eficacia del logro de los objetivos de la organización y con los que se han manejado los recursos. Vigilar la existencia de políticas adecuadas y su cumplimiento Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles Verificar la existencia de métodos adecuados de operación Comprobar la correcta utilización de los recursos

Marque con una X que otros nombres tiene la Auditoría de Gestión: ( ) ( X ) Auditoría Forense Auditoría Integral Auditoría Operativa Auditoría Financiera Auditoría de las 5 Es Auditoría Tributaria Auditoría Administrativa Auditoría Gerencial

La similitud que existe entre la Auditoria de Gestión y la Auditoría Financiera es que estudia y evalúa el Sistema de Control Interno Verdadero Falso

Los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos en la empresa y de eliminar sorpresas Falso Verdadero

El control interno consta de cinco componentes relacionados entre si, ¿Cuáles son? Entorno de control Evaluación de riesgos Actividades de control Información y comunicación Supervisión

Lograr la utilización mas productiva de bienes materiales y de recursos humanos y financieros Es el concepto de: EFICIENCIA

El grado en que los programas están consiguiendo los objetivos propuestos Es el concepto de: EFICACIA

¿Señale el concepto de economía – dentro de la Auditoría de Gestión? Uso de los recursos Sin desperdicio innecesario al mejor y menor costo posible

contempla el concepto de ética El sistema COSO No contempla el concepto de ética Si

La tendencia de proteger el ambiente es asunto de todos los días ¿Puede ser inherente a la Auditoría de Gestión al concepto de ecología? Evaluando el medio ambiente y estableciendo soluciones reales y potenciales La tendencia de proteger el ambiente es asunto de todos los días Si

Cite el concepto de un hallazgo de auditoría y el significado de cada uno de sus atributos Situación deficiente y relevante que se determine por medio de la aplicación de los procedimientos de auditoría CONDICIÓN: Lo que sucede dentro de la entidad CRITERIO: Parámetro de comparación por ser la situación ideal, o conveniente CAUSA: Motivo por el que se produjo el área crítica EFECTO: Daño, pérdida

¿Qué es una muestra? Proceso de selección de entre un grupo mas grande de partidas Permite al auditor obtener y evaluar evidencias de alguna característica Y permite llegar a una conclusión en relación a estas características

¿Qué es una prueba analítica? Pruebas Analíticas Sirven para hacer dos o mas comparaciones entre dos o mas estados financieros O haciendo un análisis de las razones financieras para observar el comportamiento de la entidad

¿Qué son las confirmaciones? Sirven para cerciorarse de la autenticidad de activos, pasivos y operaciones Que conocen la naturaleza y requisitos de la operación consultada, para informar de una manera válida sobre ella. Mediante afirmaciones escritas de personas o instituciones diferentes a la examinada

¿Qué es el Riesgo de auditoría? Posibilidad de emitir un informe de auditoría incorrecto Por no haber detectado errores o irregularidades significativas Que modifican el sentido de la opinión vertida en el informe

¿Qué es el Riego inherente? Riesgo Inherente Susceptibilidad de los estados financieros A la existencia de errores o irregularidades significativas Antes de considerar la efectividad de los sistemas de control

¿Qué es el Riesgo de control? Riesgo de que los sistemas de control estén incapacitados Para detectar o evitar errores o irregularidades significativas Riesgo de control

¿Qué es el Riesgo de detección? Riesgo de que los procedimientos de auditoría seleccionados No detecten errores o irregularidades existentes en los estados contables

¿Qué es el ambiente de control? Medio en el que se desenvuelve la entidad Su filosofía empresarial, atributos del personal especializado Valores éticos y profesionalismo con los cuales trabajan

¿Para que se hace en auditoria una evaluación de riesgo? La entidad debe conocer los riesgos que le amenazan Afrontarlos con estrategias Que permitan mitigar su impacto.

Establezca 5 diferencias (principales) entre la auditoría de gestión y financiera. Auditoría Financiera Puede participar en su ejecución profesionales de cualesquiera especialidades afines a la actividad Utiliza los estados financieros como un medio Promueve la eficiencia de la operación, el aumento de ingresos, etc Es no solo numérica Su trabajo se efectúa de forma detallada La realizan solo profesionales del área económica Los estados financieros constituyen un fin Da confiabilidad a los estados Financieros Es numérica Su trabajo se efectúa a través de pruebas selectivas

¿Qué información debe incluirse en un archivo permanente? Disposiciones legales y normativas Manuales, organigramas y reglamentos internos Estatutos de constitución de la empresa Contratos a largo plazo Análisis del activo fijo

¿Qué información debe incluirse en un archivo corriente? Antecedentes de la compañía auditada Objetivo de la auditoría Base normativa Estados financieros (depende del campo es opcional) Programa de auditoría Evaluación del control interno Cédulas sumarias Cédulas analíticas Asientos de ajuste y reclasificación Hoja de hallazgos y de trabajo Carta a Gerencia

¿Quiénes son los usuarios de los papeles de trabajo? La firma de auditoría El auditor senior El auditor junior El supervisor

¿La Auditoría de Gestión es siempre llevada por el Auditor Interno? Si ya que tiene un cabal conocimiento de la entidad, de sus instalaciones y de sus actividades principales

El propósito de la Auditoría de Gestión es formular y expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de una entidad. Verdadero

El alcance de la Auditoría de Gestión son las operaciones financieras (de un año). Verdadero

¿Para aplicar la Auditoría de Gestión que normas se utiliza? No existen todavía normas generalmente aceptadas; el método queda a criterio del auditor

¿Se aplican principios de administración en la Auditoría de Gestión? SI ¿Se aplican principios de administración en la Auditoría de Gestión? NO

¿Es imprescindible la evaluación del Control Interno en la Auditoría de Gestión (por cualquier método de la Auditoría Financiera, mejor si es por el sistema COSO)? Es imprescindible ya que protege sus activos Frente a los avances de la corrupción. Permite evaluar la gestión y retroalimentar los sistemas de la administración

¿La orientación de la Auditoría de Gestión está dada sobre las operaciones de la entidad en el presente son una proyección hacia el futuro y retrospección al pasado cercano? SI NO

¿La orientación de la Auditoría de Gestión está dada hacia la situación financiera, resultados, cambios en el patrimonio y flujo de efectivo de la entidad desde el punto de vista retrospectivo ? SI NO

El informe de Auditoría de Gestión contiene el dictamen del auditor y los estados financieros y todo su contenido está relacionado con ellos. Además de la Carta a Gerencia (recomendaciones de control interno financiero).? Verdadero Falso

El informe de Auditoría de Gestión puede o no presentar los estados financieros. Su contenido está relacionado con cualquier aspecto significativo de la gestión de la entidad? SI NO

¿La medición de la Auditoría de Gestión se realiza mediante la aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados? Verdadero Falso

¿Las técnicas de Auditoría de Gestión son establecidas por la profesión de Contador Publico? Verdadero Falso

¿En la Auditoría de Gestión es opcional y según las circunstancias la evaluación del Control Interno? SI NO

Falso ¿El informe de Auditoría de Gestión puede o no presentar los estados financieros. Su contenido esta relacionado con cualquier aspecto significativo de la gestión de la entidad? Verdadero

En la Auditoría de Gestión las recomendaciones del auditor se refieren a mejoras en todos los sistemas administrativos, el sistema de control interno gerencial y cualquier aspecto de la administración y operación de la entidad? SI NO

¿En la Auditoría de Gestión la independencia del auditor es imprescindible? No