AUDITORIA DE SISTEMAS.

Presentación del tema: "AUDITORIA DE SISTEMAS."— Transcripción de la presentación:

1 AUDITORIA DE SISTEMAS

2 INTRODUCCION La vulnerabilidad acarreada por los computadores
Impacto de los computadores sobre las tareas de auditoría La adecuación de las normas de auditoría a un entorno electrónico

3 Auditar Ejercer control sobre una determinada acción
Donde auditamos a menudo? A nivel personal A nivel laboral A nivel académico

4 Etimología – AUDITORIUS
Latín: Auditor, que tiene la virtud de oir

5 Diccionario – AUDITOR Revisor de cuentas colegiado

6 Auditoria Es el examen de la información por TERCERAS partes, distintas de quienes la generan y quienes la utilizan Se produce con la intención de establecer su suficiencia y adecuación a las normas.- Es necesario poder medirlas, necesitamos un patrón Produce informes como resultado del examen critico Su objetivo es: evaluar la eficiencia y eficacia, determinar cursos de acción alternativos y el logro de los objetivos propuestos MEJORA CONTINUA!!!!

7 Agrega a la definición anterior.
Auditoria según IMC Agrega a la definición anterior. La auditoria requiere el ejercicio de un juicio profesional, sólido y maduro, para juzgar los procedimientos que deben seguirse y estimar los resultados obtenidos IMC= Instituto Mexicano de Contabilidad

8 Control Actividad/es o acción/es realizadas por uno o varios elementos de un sistema, que tienen como finalidad la prevención, detección y corrección de errores que afecten la homeostasis del sistema I/E Proceso C O/S

9 El Control Interno Creación de relaciones adecuadas entre las diversas funciones del negocio y los resultados finales de operación. Interno Electrónico Comportamiento de los circuitos electrónicos. Ej. Transmisión de datos Interno Informático Verifica el cumplimiento de los procedimientos, estándares y normas fijadas por la dirección de informática, como así también los requerimientos legales

10 ENFOQUE DE LOS CONCEPTOS DE CONTROL (Como Sistema)
SENTIDO ANGLOSAJON: Idea de guiado, acción correctora inmediata GUIA IMPULSO CORRECTIVO El control no se queda en una simple verificación, comprobación, o examen. Implica, esto es que una actividad no se salga del camino que le ha señalado

11 EL CONTROL COMO SISTEMA
UNA ACTIVIDAD ESTA BAJO CONTROL SI: Su desarrollo está orientado y permanentemente ajustado al logro del objetivo UNA ACTIVIDAD ESTA FUERA DE CONTROL SI: Ninguna disposición o medida permite asegurar que su desarrollo quede dentro de un marco Pre-establecido hacia el logro de un objetivo Así entendido el CONTROL, él no es una acción para el CASTIGO, si no una acción para... EL EXITO J.F.E.M.

12 OBJETIVO DEL CONTROL COMO SISTEMA
VERIFICAR: Si las predicciones se ajustan a las realizaciones Y SEÑALAR: Los correctivos

13 CONTROL DE EFICIENCIA:
CONTROL DE EFICACIA : OBJETIVOS = RESULTADOS CONTROL DE EFICIENCIA: = INPUTS J.F.E.M.

14 FASES DEL SISTEMA DE CONTROL
Registro de datos de acuerdo con la ejecución de los programas (si) Comparación de las previsiones y los resultados, análisis de las desviaciones y determinación de sus causas (causa - efecto) Determinación de las acciones correctivas “Todo sistema empresarial requiere de control para la toma de decisiones” J.F.E.M.

15 FUNCIONES BASICAS DEL CONTROL
Fijación de estándares de actuación satisfactoria Comprobación de los resultados reales vs los estándares Toma de decisión correctora, cuando los resultados reales no satisfacen los estándares Metas logradas vs estándar para el logro de objetivos Realización o ejecución de la acción correctora

16 Que es un JUICIO? Una declaración
No son verdaderos o falsos. Dejan siempre abierta la posibilidad a discrepar Son validos o inválidos. Su validez depende de la AUTORIDAD que la comunidad confiera a otros para emitirlos El grado de efectividad de los juicios esta directamente relacionado con la autoridad formal o informal que hemos conferido a la persona que los hace. Temas relacionados: Ontología del lenguaje Postulados básicos .

17 Fundamentación de los JUICIOS
Cada vez que emitimos un juicio asumimos el compromiso social de fundarlo, es decir, mostrar las observaciones pasadas en las que se asienta nuestro juicio y la inquietud o interés por el futuro que lo motiva

18 Factores de fundamentación
Factores que intervienen en la posibilidad de declarar fundado o infundado un juicio La inquietud por el futuro Los estándares de comportamiento El dominio de observación La capacidad de proveer afirmaciones La no existencia de contra afirmaciones

19 Tipos de Auditoría a Nivel General
Evaluación del sistema de control interno De cumplimiento de políticas, estándares y procedimientos De seguridad: física y lógica De operaciones/gestión Interna/Externa

20 TIPOS DE AUDITORÍAS Auditorías de estados contables y financieros
Auditorías de gestión Estudios especiales Integrales Auditorías de cumplimiento de obligaciones contractuales Revisión de la Cuenta General del Ejercicio

21 NORMAS DE AUDITORÍA EXTERNA
PARTE GENERAL Relación con el auditor: Independencia Capacidad Debido cuidado y diligencia profesional Secreto profesional Capacitación permanente Investigación Responsabilidad Supervisión de colaboradores Control de calidad de normas y procedimientos

22 NORMAS DE AUDITORÍA EXTERNA
PLANIFICACIÓN: Planificación detallada Determinación del objetivo Estudio del ente a auditar Relevamiento del control interno Determinación del riesgo Cronograma Procedimientos Recursos aplicables Desvíos

23 NORMAS DE AUDITORÍA EXTERNA
Evidencia Tipos Física Documental Testimonial Analítica Carácter Suficiente Competente Pertinente Papeles de trabajo Titularidad Archivos Criterios de evaluación

24 NORMAS DE AUDITORÍA EXTERNA
Informe Objeto Alcance Limitaciones al alcance Aclaraciones previas Comentarios y observaciones Recomendaciones Conclusión

25 Métodos, técnicas , herramientas
Instrumentos de recopilación de datos Entrevistas Cuestionarios Encuestas Observación Inventarios Muestreo Experimentación

26 Métodos, técnicas , herramientas
Técnicas de evaluación Examen Inspección Confirmación Comparación Revisión documental

27 Métodos, técnicas , herramientas
Técnicas especiales para Auditoria de sistemas Guías de evaluación Ponderación Simulación Diagramas de sistemas Matriz de evaluación Programas de verificación Seguimiento de desarrollo