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1 Agencia Tributaria www.agenciatributaria.com SEMINARIO-TALLER GESTIÓN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES PANEL I EL SISTEMA TRIBUTARIO Y SU GESTIÓN: NOTAS.

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1 1 Agencia Tributaria SEMINARIO-TALLER GESTIÓN DEL REGISTRO DE CONTRIBUYENTES PANEL I EL SISTEMA TRIBUTARIO Y SU GESTIÓN: NOTAS BÁSICAS Visión general de la gestión del Sistema Tributario: características básicas en las Administraciones Tributarias Centro de Formación AECI. Antigua,Guatemala 26 AL 30 DE MARZO DE 2007 PROYECTO EUROSOCIAL

2 2 Agencia Tributaria España Estado organizado territorialmente en 17 comunidades y 2 ciudades autónomas Forma de Estado: Monarquía parlamentaria Superficie: Km 2 Población : habitantes ( 9,3% residentes extranjeros) Densidad demográfica: 88 habitantes/Km 2 Moneda: Euro () Crecimiento real del PIB: 3,5% Superávit público: 1,81% del PIB en 2006 (1,1% en 2005) Déficit balanza de pagos 2005: ,9 millones de IPC: 2,4% (interanual a febrero 2007) Fuente:base de datos INE e ICEX

3 3 Agencia Tributaria La economía española en el contexto mundial País PIB 2005 (millones $) Alemania Reino Unido China Francia Italia Canadá (...) Brasil México Países Bajos Austria Portugal Argentina Venezuela Colombia Chile Uruguay Bolivia España 8ª EE.UU 1ª Fuente: FMI JAPÓN 2ª

4 4 Agencia Tributaria Ocupación por sectores de la actividad Agricultura y ganadería : 5% Industria (incluida la construcción) : 29,3% Servicios : 65,7% PIB por ramas de actividad más destacadas Servicios : 60,22% Agraria y pesquero : 2,97% Industrial : 16,02% Construcción : 10,41% Industrias españolas más importantes Alimentación Fabricación de automóviles Química Productos metálicos Sectores exportadores más representativos Automóvil Manufactura Bienes de equipo Uno de los principales destinos del turismo mundial (55,6 millones de turistas en 2005) (Fuente: IET) Estructura de la economía española

5 5 Agencia Tributaria Deuda pública / PIB en la Unión Europea

6 6 Agencia Tributaria I. sobre la Renta de las Personas Físicas (35%)* I. sobre Sociedades I. sobre la Renta de No Residentes I. sobre el Valor Añadido (35%)* I. Especiales de Fabricación (40%)* a lcoholes y bebidas alcohólicas, cerveza, labores del tabaco, hidrocarburos... I. sobre Electricidad (100%)* I. sobre Primas de Seguro Renta de Aduanas (recurso de la U.Europea) (*) Porcentaje de recaudación cedido a las CC.AA. Impuestos Gestionados por el Estado Impuestos Gestionados por el Estado Estructura del sistema tributario

7 7 Agencia Tributaria Impuestos propios I. Sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (100%) I. sobre Sucesiones y Donaciones (100%) I. sobre Patrimonio (100%) Impuestos Especiales I. sobre Determinados Medios de Transporte (100%) * I. sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (100%) * Tributos sobre el Juego (excepto Cantabria) * Actualmente los sigue gestionando la Agencia Tributaria hasta que las CC.AA. soliciten el traspaso de la gestión Impuestos Gestionados por las CC.AA. Impuestos Gestionados por las CC.AA. Estructura del sistema tributario

8 8 Agencia Tributaria De exacción obligatoria: * I. Actividades Económicas (100%) * I. sobre Bienes Inmuebles (100%) * I. sobre Vehículos de Tracción Mecánica (100%) De exacción voluntaria: * I. sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (100%) * I. sobre Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (100%) Impuestos Gestionados por las Entidades Locales Impuestos Gestionados por las Entidades Locales Estructura del sistema tributario

9 9 Agencia Tributaria Ingresos no financieros totales

10 10 Agencia Tributaria Distribución de ingresos no financieros totales

11 11 Modelo español de gestión tributaria gestión censal autoliquidaciones y retenciones generalizadas asistencia al cumplimiento de obligaciones información de terceros integración de la información información contable e información fiscal entidades colaboradoras RASGOS CARACTERÍSTICOS

12 12 BDC APLICACIONES DE GESTIÓN TRIBUTARIA OTRAS APLICACIONES (DIRECCIÓN, EE.FF., AUDITORIA, ETC.) APLICACIONES DE ENTRADA DE DATOS APLICACIONES DE INSPECCIÖN FINANCIERA APLICACIONES DE RECAUDACIÓN APLICACIONES GENERALES ¿Cómo es la BDC? Contribuyentes Corporativa Centralizada Consolidada Estructura Única de Datos Conjunto de Sistemas Informáticos Inter- relacionados Base de datos centralizada - BDC

13 13 sistema de información obtención de información externa sueldos, salarios y sus retenciones rentas financieras y sus retenciones autoliquidaciones censo inmobiliario rentas inmobiliarias y sus retenciones declaración de ventas y compras importaciones y exportaciones no declarantes Visión general del sistema

14 14 obtención de información externa sueldos, salarios y sus retenciones rentas financieras y sus retenciones autoliquidaciones censo inmobiliario rentas inmobiliarias y sus retenciones declaración de ventas y compras importaciones y exportaciones declaraciones incorrectas sistema de información Visión general del sistema

15 15 obtención de información externa sueldos, salarios y sus retenciones rentas financieras y sus retenciones autoliquidaciones censo inmobiliario rentas inmobiliarias y sus retenciones declaración de ventas y compras importaciones y exportaciones información derivada sistema de información Visión general del sistema

16 Información contable

17 Información contable

18 18 CONTRIBUYENTE BANCOBANCO DE ESPAÑA Agencia Tributaria INFORMACIÓN FISCAL INFORMACIÓN CONTABLE + 7 días (*) SOBRES CERRADOS AUTOLIQUIDACIÓN RECAUDACIÓN GRABACIÓN INTERNET: conexión directa pero el mismo procedimiento (*) Transcurrido el período de declaración correspondiente Entidades bancarias colaboradoras

19 19 Información contableInformación censal ¿quién cumple mal? ¿quién está obligado?¿quién cumple? ¿quién no cumple? Información fiscal Información de terceros control de declaraciones anuales Esquema de control general control de obligaciones periódicas

20 20 Esquema de control extensivo RAMA DE ENTRADA DE DATOS RAMA DE REQUERIMIENTOS Y COMUNICACIONES CALIFICACIÓN DE DECLARACIONES DECLARACIÓN CONFORME COMPROBACIÓN DISCRECIONAL COMPROBACIÓN OBLIGATORIA RAMA DE DEVOLUCIÓN ANTICIPADA RAMA DE COMPROBACIÓN Y LIQUIDACIÓN RAMA DE PASE A INSPECCIÓN RAMA DE FINALIZACIÓN POSIBLE COMPROBACIÓN POSTERIOR


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