Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 SISTEMAS DE INFORMACION Es un Sistema Integrado de los diferentes procedimientos gestores.

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2 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 SISTEMAS DE INFORMACION Es un Sistema Integrado de los diferentes procedimientos gestores en un Sistema de Información Unico

3 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 SISTEMAS DE INFORMACION CARACTERISTICAS ESTRUCTURA CENSO DE CONTRIBUYENTES Elementos comunes Características Composición Obtención

4 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 Sistema integrado de información: Características Gran potencial y adecuado dimensionamiento de la red Servicio integrado a toda la Organización Completo, con toda la información de los contribuyentes Dinámico y sometido a permanente actualización Dirigido por especialistas en organización administrativa con amplios conocimientos fiscales

5 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 CENSO DE CONTRIBUYENTES Conjunto de todas las personas identificadas por la Administración Tributaria ELEMENTOS COMUNES: Nombre o denominación social. Número de Identificación Fiscal ( N.I.F.). Domicilio Fiscal. Adscripción territorial a una oficina. Vector fiscal (obligaciones tributarias periódicas) (si-no).

6 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 Principal elemento diferenciador a efectos de identificación. Posibilita la correcta imputación de la información a los contribuyentes censados. Facilita la cumplimentación de declaraciones de datos sobre terceros y, con ello, el control cruzado. Incorporación a etiquetas identificativas o a PDF NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL (I)

7 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 Composición: PERSONAS FISICAS: Documento Nacional de Identidad más dígito de control. PERSONAS JURIDICAS: Código de Identificación Fiscal de 9 dígitos. OTROS CASOS: extranjeros, menores 14 años. NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL (II)

8 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 Procedimiento de obtención: PERSONAS FISICAS con actividades empresariales y PERSONAS JURIDICAS en el modelo de declaración censal. NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL (III)

9 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 EL CENSO DE OBLIGADOS Subconjunto del Censo de Contribuyentes. Incluye a empresarios, profesionales, otros retenedores y arrendadores de locales.

10 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 FORMACIÓN DE LOS CENSOS EN EL ÁMBITO DEL ESTADO (art. 3) CENSO DE OBLIGADOS CENSO DE EMPRESARIOS, PROFESIONALES Y RETENEDORES ROI REOE Empresarios, profesionales y retenedores en general Otras personas jurídicas que realizan AIBs sujetas al IVA No residentes con establecimiento permanente Entidades Atribución Rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español No establecidos, sujetos pasivos IVA Socios, Herederos y partícipes en EAR. Operadores económicos que realizan entregas y adquisiciones intracomunitarias GE Grandes Empresas Sin restricciones Empresarios y profesionales con derecho a devolución mensual IVA (artículo 30 RIVA) Personas y entidades con NIF, físicas o jurídicas, nacionales o extranjeras, residentes o no residentes

11 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 CONYUGE VECTOR FISCAL NIVEL DE REFERENCIA INDICADORES DE CUMPLIMIENTO MODELO PERIODOORIGEN I.V.A. SOCIEDADE S DECLARACIONES FISCALES RENTA CUENTA CORRIENTE DE AUTOLIQUIDACIONES MOD.EJER.PER.TIPOIMPORTE Nº JUSTIF. FECHA INGRESO FECHA APLICAC. BANCOSUC.Nº C/C IDENTIFICACION NIF PROVINCIATELEFONOADMINISTRACION APELLIDOS Y NOMBRE/RAZON SOCIAL NUMEROCOD. POSTALMUNICIPIO VIA PUBLICA

12 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 ESTRATIFICACION DEL CENSO 1.Grandes Empresas O.N.I. 2.528 2.Resto Grandes Empresas 33.797 3.Empresarios y Profesionales (excepto grandes y módulos) 1.886.692 4.Empresarios en módulos 1.806.184 5. Agricultores 1.157.425 6.Contribuyentes sin actividad empresarial 39.097.341 TOTAL 43.992.541 31/12/2007

13 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 Sistema integrado de información: Estructura A) CAPTURA E IMPUTACION DE INFORMACION B) CONSULTA DE CONTRIBUYENTES C) APLICACIONES PARA LA EJECUCION DE PROCESOS DE CONTROL D) INFORMACION ESTADISTICA DE PROCESOS E) INFORMACION ESTRATEGICA

14 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 A) CAPTURA E IMPUTACION DE INFORMACIÓN: Incorporación de nuevas tecnologías Validaciones previas en la entrada Utilización de etiquetas identificativas Programas PADRE y lectura PDF Sistema integrado de información: Estructura

15 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 TIPOS DE INFORMACION Información declarada por el contribuyente. Información declarada por otros contribuyentes terceros. Declaración anual de operaciones. Declaración anual de retenciones. Información obtenida a través de requerimientos de la Administración. Información obtenida en actuaciones de inspección y controles masivos. Información obtenida de otros Organismos y Administraciones. A) CAPTURA E IMPUTACION DE INFORMACION: Sistema integrado de información: Estructura

16 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 B) CONSULTA DE CONTRIBUYENTES: Identificación Consultas específicas Consulta integral Sistema integrado de información: Estructura

17 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 C) APLICACIONES PARA LA EJECUCION DE PROCESOS DE CONTROL: » Selección de contribuyentes » Requerimientos » Liquidaciones » Notificaciones » Actas » Sanciones » Cobro de morosos Sistema integrado de información: Estructura

18 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 D) INFORMACIÓN ESTADÍSTICA DE PROCESOS: –Permite a la dirección el seguimiento de los procesos de control desarrollado por cada una de las unidades operativas Sistema integrado de información: Estructura

19 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 E) INFORMACION ESTRATEGICA DE PROCESOS: Plan de objetivos Plan de control tributario Sistema integrado de información: Estructura

20 Curso de Técnicas de Auditoría - Quito 13-24 de octubre de 2008 Información procedente de otras Administraciones y terceros: AYUNTAMIENTOS: -Planes Actuación Urbanística -Licencias de obras... OTROS ESTADOS: -Nº Operadores Intracomunitarios -Entregas Intracomunitarias COLEGIOS PROFESIONALES: Arquitectos...