DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCI Ó N DEL TITULO DE: INGENIERA EN FINANZAS, CONTADOR.

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1 DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCI Ó N DEL TITULO DE: INGENIERA EN FINANZAS, CONTADOR P Ú BLICO, AUDITOR AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE TALENTO HUMANO, TESORERÍA Y SISTEMAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SAN VICENTE DEL SUR” LTDA., POR EL PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE 2013 MAYRA ELIZABETH CEVALLOS TORRES Director: Codirector: ING. RODRIGO GUILLEN DR. ANIBAL ALTAMIRANO

2 La Cooperativa De Ahorro y Crédito “San Vicente Del Sur” Ltda., requiere evaluar las decisiones adoptadas en los procesos de talento humano, tesorería y sistemas; con la finalidad de conocer las desviaciones de sus objetivos, políticas, planes, recursos, presupuestos, control, etc.

3 Elaborar una Auditoría de Gestión a la Cooperativa De Ahorro y Crédito “San Vicente Del Sur” Ltda., a los procesos de talento humano, tesorería y sistemas, por el período de enero a diciembre de 2013, para evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los mismos.

4 Establecer aspectos generales y de su estructura organizacional para conocer el ámbito en el que se desarrolla la cooperativa. Investigar y conocerlas leyes, la normativa a la que se rige la entidad y establecer su campo de acción dentro del mercado financiero. Analizar el entorno en el que se encuentra la entidad, para establecer la situación actual de la cooperativa. Elaborar la planificación que servirá de guía para la ejecución de la auditoría de gestión de los procesos de talento humano, tesorería y sistemas. Ejecutar el plan estructurado de la auditoría de gestión para la Cooperativa.

5 Razón Social Cooperativa de Ahorro y Crédito “San Vicente del Sur” Ltda. Tipo de Organización Privada Constituida el 28 de enero de 1999 Compañía Limitada Sector de la industria Sector terciario: empresas comerciales, transportes y servicios Servicios: entregar servicios o prestación de estos a la comunidad.

6 De Consumo Microcrédit o Productos y Servicios AhorrosCréditosServicios Mi Sapito PlanificadoEspecial A la vista

7 Clasificación de clientesCobertura de Mercado Cooperativa de Ahorro y Crédito “San Vicente del Sur” Ltda. Fuente: Coop. San Vicente del Sur Elaborado por: Mayra Cevallos Segment o Activos (USD)CantonesSocios 1 0 - 250.000,001más de 700 1 0 - 1'100.000,001hasta 700 2 250.000,01 - 1'100.000,001más de 700 2 0 - 1'100.000,002 o más Sin importar el número de socios 2 1'100.000,01 - 9'600.000,00 Sin importar el número de cantones en que operahasta 7.100 3 1'100.000,01 o más Sin importar el número de cantones en que operamás de 7.100 3 9'600.000,01 o más Sin importar el número de cantones en que operahasta 7.100 Fuente: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria Elaborado por: Mayra Cevallos

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9 Marco Teórico NIA 200 Objetivos y Principios Generales que Rigen una Auditoría NIA 300 Planificación de la Auditoría NIA 400 Evaluación de Riesgos y control interno NIA 500 Evidencia de auditoría NIA 700 Formación de la Opinión y emisión del Informe de Auditoría Son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. (NAGAS)

10 Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario y su Reglamento Reglamento general de la Ley prevención, detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de delitos Código de Trabajo Ley de Cheques Leyes bajo las cuales se rige la COAC “San Vicente del Sur” Ltda.

11 Misión Visión Políticas Generales Sujetos de Crédito De Cobranzas De Trabajo Estrategias Supervivencia Defensivas Ofensivas Reorientación Satisfacer las necesidades económico-financieras de los socios de forma ágil y oportuna; fomentar el ahorro y contribuir al bienestar social cultural y deportivo, en un marco de valores solidarios; generar solidez institucional a través de la innovación de productos que garanticen el desarrollo de los socios y empleados Ser una Cooperativa de Ahorro y Crédito altamente competitiva, con amplia cobertura y reconocido prestigio en el ámbito cooperativista, convertida en un modelo de gestión y una alternativa de desarrollo integral de sus socios y de la comunidad

12 El cliente es lo primero Principios Valores Disciplina Trabajo en equipo Instruir el liderazgo Mejora continua Solidaridad social Consideración y respeto Honestidad, responsabilidad y transparencia Profesionalismo

13 Talento Humano Contratación Anual Personal en relación de dependencia Salida del personal Inducción del personal Talento Humano Evaluación del personal Evaluación documentada del personal Personal con derecho a vacaciones Certificados que garantizan los permisos Tesorería Pago de Suministros Pago de Nómina Pago de Impuestos Puntual Inducción Documentada Capacitación del Personal

14 Sistemas Mantenimiento anual Soporte realizado Accesos al programa SIIF

15 Planificación Preliminar Programa Preliminar de Auditoría Conocimiento Preliminar Medición de Riesgo Preliminar Plan Global de Auditoria Planificación Especifica Planificación Especifica de los procesos auditados Programa específico de Auditoría Evaluación del sistema de control interno Hallazgos de control interno Informe de Control Interno Medición de Riesgos

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22 Procesos Subprocesos Talento HumanoTesoreríaSistemas Hallazgo N.- 1 Hallazgo N.- 2 Hallazgo N.- 1

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37 Comunicación de Resultados Informe de Auditoría Seguimiento y Monitoreo

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