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Modulo II Evaluación economica y financiera del proyecto Modelo del costo total Presupuestos de flujo de efectivo.

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Presentación del tema: "Modulo II Evaluación economica y financiera del proyecto Modelo del costo total Presupuestos de flujo de efectivo."— Transcripción de la presentación:

1 Modulo II Evaluación economica y financiera del proyecto Modelo del costo total Presupuestos de flujo de efectivo

2 Presupuestos  Ingresos  Ingresos (volúmenes y precios de venta obtenidos de los estudios de mercado de consumo y tamaño del proyecto)  Egresos  Egresos utilizando las cifras de volúmenes y precios de los insumos requeridos para operar la empresa a los niveles previstos, de acuerdo a datos de la ingeniería del proyecto.

3 Presupuestos  Ingresos-Egresos = Flujos anuales  Rentabilidad

4 Horizonte  10 años  superior a los 10 años: planta petroquímica, planta minera, un hotel de cinco estrellas,....  5 años: microempresa,

5 12.1 Presupuesto de Ingresos

6 Precios e inflación  se utilizarán precios de venta del año base y así se mantendrán en todo el horizonte del proyecto.  presupuesto de ingresos a pesos constantes vs. a precios corrientes.  Para fines de análisis de sensibilidad financiera se puede utilizar tasas de inflación proyectadas al horizonte del proyecto, debiendo proyectar los precios de venta de los productos, así como los costos requeridos en su producción, distribución y venta.

7 1.2 Presupuesto de Egresos  Costos variables de operación  Costos fijos de operación  Costos fijos de inversión  Gastos generales

8 1.2.1 Costos variables de operación  Materias primas y materiales directos  Mano de obra directa  Personal de supervisión  Servicios auxiliares (energía eléctrica, agua, combustible, etcétera)  Mantenimiento y reparación

9 1.2.1 Costos variables de operación  Suministros de operación  Regalías  Comisiones sobre ventas  Materiales de envase, empaque y embalaje  Los costos de transporte (si son proporcionales al volumen de venta)

10 Materias primas

11 Personal de producción

12 Gastos de operacion

13 Cuadro Estimación de costo anual de mantenimiento

14 Costos fijos de operación  Los costos fijos de operación son las erogaciones necesarias para coordinar los servicios de la planta industrial, proporcionar seguridad industrial y servicios a los empleados de la misma.

15 Costos fijos de operación  Superintendencia de planta  laboratorios de control de calidad  seguridad industrial,  cuerpo de bomberos,  servicios médicos,  servicios de comedor,  servicios recreaciones y  servicio de vigilancia.

16 Costos fijos de operación  El egreso que estos costos representan está íntimamente relacionado con el volumen de mano de obra utilizada en la empresa. Los costos fijos de operación suelen variar entre 30 y 60% del costo anual de la mano de obra directa o de operación, supervisión y mantenimiento.

17 1.2.3 Costos fijos de inversión  ·Depreciaciones y amortizaciones  ·Seguros sobre bienes de la empresa  ·Impuestos sobre la propiedad  ·Rentas (en sustitución de una inversión fija)

18 Depreciaciones  Obra civil años  Maquinaria y equipo 10 años  Equipo de transporte 5 años  Maquinaria y equipo de oficina 10 años  Estudios de preinversion 10 años  Gastos de organmizacion 10 años  Gastos de estudios

19 Gastos generales  administrativos  de distribución y venta  de investigación y desarrollo  financieros

20 Gastos de Administración

21 Gastos financieros

22 Costos totales

23 1.3 Punto de Equilibrio

24  Ingreso total = costos totales  PQ = C F + C v Q  Q * (P- C v ) = C F I * = P. Q *  Q * = C F /(P-C v ) (unid.) I * = C F /[1-( C v /P)] ($)  P = precio de venta unitario ($/unidad)  Q = volumen de operación (unidades)  C v = costo variable unitario  C F = costo fijo total anual  Q * = punto de equilibrio en unidades  I * = punto de equilibrio en $(ingresos monetarios)

25 El análisis de punto de equilibrio es útil para  Conocer a que volumen de ventas los ingresos absorben el costo total  Conocer el incremento necesario en las ventas para obtener determinada utilidad  Conocer el incremento necesario en las ventas para mantener la misma utilidad al incrementar los costos fijos

26 El análisis de punto de equilibrio es útil para  Conocer la afectación de la utilidad al modificar el precio de venta sin alteración de los costos fijos y variables  Conocer como se mueve el punto de equilibrio al variar al precio de venta, los costos fijos y variables, en forma individual y conjunta.

27 1.4 Estados Financieros Proforma  Estado de resultados proforma (pérdidas y ganancias)  Flujo de efectivo del proyecto  Estados proforma de origen y aplicación de recursos  Balances generales proforma (estados de situación financiera)

28 Metodos de formulación  a precios constantes y  a precios corrientes.

29 1.4.1 Estados de Resultados Proforma  Ventas  Nacionales  Exportaciones  (-)Costo de lo vendido  =Utilidad bruta  (-)Gastos de operación  Gastos de administración  Gastos de venta  (-)Depreciaciones y amortizaciones  =Utilidad de operación

30 1.4.1 Estados de Resultados Proforma  =Utilidad de operación  (-) Gastos financieros  = Utilidad gravable  (-) Impuesto sobre la renta  (-) Participación de los trabajadores en las utilidades  = Utilidad (o pérdida) neta

31 Costo de lo vendido Inventario inicial de productos terminados + Costo de producción - Inventario final de productos terminados =Costo de lo vendido

32 Costo de producción a)Inventario inicial de materias primas +Compras netas -Inventario final de materias primas =Materias primas usadas en la producción b)Inventario inicial de productos en proceso - Inventario final de productos en proceso =Producto en proceso usado en la producción c)Mano de obra directa d)Gastos de fabricación

33 Costo de producción d)Gastos de fabricación:  ·Mano de obra indirecta  ·Supervisión  ·Combustibles  ·Lubricantes  ·Electricidad  ·Reparaciones y mantenimiento

34 13.2 El Flujo de Efectivo del Proyecto El flujo de efectivo puede elaborarse a través de dos métodos: Método de entradas y salidas de efectivo Método en base a los estados de resultados proforma

35 Estado de resultados

36 Flujo de efectivo a través de los estados de resultados

37 Estado de fuentes y usos

38 Balances generales proforma  Ver modelo

39 Punto de critico

40 Punto critico solucion grafica

41 Punto crítico, alternativas multiples

42 Curva de costo total anual


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