La descarga está en progreso. Por favor, espere

La descarga está en progreso. Por favor, espere

COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS FORMACION DEL COSTO ROBERTO M. AGUILERA CPN – LIC. EN ADM.

Presentaciones similares


Presentación del tema: "COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS FORMACION DEL COSTO ROBERTO M. AGUILERA CPN – LIC. EN ADM."— Transcripción de la presentación:

1 COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS FORMACION DEL COSTO ROBERTO M. AGUILERA CPN – LIC. EN ADM.

2 EJ. Nº 42 – DEVOLUCION DE COMPRAS Registrar en el Libro Diario las siguientes operaciones: 1.- El día 1 de julio, la empresa Jering SA, dedicada a la comercialización de prendas de vestir, compra 10.000 remeras estampadas a $ 3 c/u. Condición de pago: cuenta corriente a treinta días. El precio de contado es un 10 % menor. 2.- El mismo día se recibe nota de crédito del proveedor del punto anterior por la devolución de 1.000 remeras estampadas debido a que la calidad de las mismas no corresponden a las condiciones pactadas.

3 EJ. Nº 42 – DEVOLUCION DE COMPRAS 1 MERCADERIAS (10000* $2,70)A+ 27.000 INTERESES NEG. A DEV.RP- 3.000 A PROVEEDORESP+30.000 COMPRA

4 EJ. Nº 42 – DEVOLUCION DE COMPRAS 2 A MERCADERIAS (1000* $2,70)A-2.700 A INTERESES NEG. A DEV.RP+ 300 PROVEEDORESP-3.000 DEVOLUCION DE COMPRA

5 EJ. Nº 43 – BONIFICACION POR VOLUMEN 1.-El día 1 de agosto la empresa Telar SRL adquiere 500 rollos especiales de telas para camisa a $ 40 cada uno. Condición de pago: Contado 2.-El día 2 de agosto recibimos nota de crédito,relacionada con la compra del punto anterior, en concepto de bonificación por volumen de $ 200.

6 EJ. Nº 43 – BONIFICACION POR VOLUMEN 1 MERCADERIAS (500* $40)A+ 20.000 A CAJAA-20.000 COMPRA

7 EJ. Nº 43 – BONIFICACION POR VOLUMEN 500 Rollos x $ 40 c/u = 20. 000 500 Rollos = $ 20. 000

8 EJ. Nº 43 – BONIFICACION POR VOLUMEN 1 A MERCADERIAS A+200ANTICIPO A PROVEEDORES A-200 COMPRA

9 EJ. Nº 43 – BONIFICACION POR VOLUMEN 500 Rollos = 19.800 500 Rollos = $ 20. 000 - $200 19.800 / 500 Rollos = $ 39,60 c/u

10 EJ. Nº 44 – DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES Devoluciones de compras 1.- Se devuelven 10 unidades del producto A, valor por unidad $ 20. Condición de compra: contado. El proveedores emite la correspondiente nota de crédito a cuenta de futuras compras. 2.- Se devuelven 5 unidades del producto B, valor por unidad $ 30. Condición de compra : cuenta corriente. Valor precio contado $ 28 por unidad. El proveedor emite la nota de crédito

11 1 A MERCADERIAS A+200ANTICIPO A PROVEEDORES A-200 EJ. Nº 44 – DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES Devoluciones de compras

12 2 A MERCADERIAS (1000* $2,70)A-140 A INTERESES NEG. A DEV.RP+ 10 PROVEEDORESP-150 EJ. Nº 44 – DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES Devoluciones de compras

13 EJ. Nº 44 – DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES Bonificaciones recibidas 1.- Un proveedor vende su único producto a $ 10 por unidad y ofrece una bonificación que consiste en la entrega de un 10% adicional en productos, beneficio que procede cuando la operación supera las 5000 unidades. Registrar la compra de 6000 unidades de dicho producto al contado. 2.- Determine a cuanto asciende el costo unitario del producto adquirido

14 EJ. Nº 44 – DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES 1 MERCADERIAS (6.000 * 10)A+ 60.000 A CAJAA-60.000 Bonificaciones recibidas (en unidades)

15 EJ. Nº 44 – DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES 6.000 uds. + 10 % en uds. A = $ 60.000 6.000 uds. x $ 10 = $ 60.000 $ 60.000 /6.600 uds. = $ 9.09 c/u

16 EJ. Nº 45 – ANTICIPO A PROVEEDORES Registrar las siguientes operaciones: 1.Entregamos a nuestro proveedor $ 1000 en un cheque Banco Provincia como anticipo por la provisión de mercaderías por valor de $ 4.600.- 2. El proveedor del punto anterior nos entrega la mercadería solicitada con la correspondiente factura, cuyo saldo será abonado en las condiciones fijadas por el proveedor como precio de contado.-

17 EJ. Nº 45 – ANTICIPO A PROVEEDORES 1 A BANCO Pcia. CTA. CTE. A+1.000ANTICIPO A PROVEEDORES A-1.000

18 EJ. Nº 45 – ANTICIPO A PROVEEDORES 2 A PROVEEDORES A+4.600MERCADERIAS A- 1.000A ANTICIPO A PROVEEDORES P+3.600

19 EJ. Nº 47 – COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA Registrar en el Libro Diario las siguientes operaciones: 1.-Se paga en efectivo factura de luz correspondiente al local de ventas por $ 762, que incluye IVA por valor de $ 162.- 2.-Se compran mercaderías al contado por $ 1.210, incluye IVA por valor de $ 210.- 3.-Se compran en cuenta corriente materiales y artefactos de luz para rehacer la instalación eléctrica de un sector de la fabrica afectada por cortocircuitos, por un valor total de $ 1815, incluye IVA $ 315. Valor de contado con IVA incluido $ 1750.

20 1 A CAJA PN-600GASTOS DE LUZ A+ 162IVA CREDITO FISCAL A-762 EJ. Nº 47 – COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA

21 2 A CAJA A+1.000MERCADERIAS A+ 210IVA CREDITO FISCAL A-1.210 EJ. Nº 47 – COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA

22 CALCULOS AUXILIARES VALOR CONTADO1446,28(1750 / 1,21) IVA303,72 VALOR CON IVA1750,00 VALOR FINANCIADO1500(1815/1,21) IVA315 VALOR CON IVA1815 INTERESES IMPLICITOS53,72

23 3 A PROVEEDORES PN-GASTOS DE REPARACION A+ 315IVA CREDITO FISCAL P+1.815 EJ. Nº 47 – COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA INTERESES NEG. A DEV.RP- 53,72 1.446,28

24 EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR 1. El 1/7 se adquieren mercaderías en el exterior para su reventa. La operación se pacta libre a bordo: F.O.B., se remiten $ 10.000 en concepto de anticipo del 20 % de la operación, con la condición de fijar precio. 2. El 20/7 se recibe la documentación del embarque de la mercadería en la naviera que la va a transportar al país 3. El 21/7 transferimos en efectivo al proveedor del exterior el saldo de la operación. 4. El 20/8 ingresan a la zona aduanera argentina las mercaderías adquiridas en el exterior. 5. El 21/8 abonamos en efectivo los cargos impositivos aduaneros, a saber: Gravámenes no reembolsables $ 11.000 IVA- Crédito Fiscal $ 11.550 6. El 22/8 se reciben las mercaderías en el deposito de la empresa 7. El 23/8 se abonan en efectivo: Factura del despachante de aduana ( incluye IVA $ 210 ) $ 1.210.- Factura de la empresa naviera por flete y seguro $ 5.500.-

25 EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR 1 A Bco. NACION CTA CTE. A+10.000ANTICIPO A PROVEEDORES A-10.000

26 EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR 2 A PROVEEDORES EN EL EXTRANJERO A+50.000MERCADERIAS EN TRANSITO P+40.000 A-10.000A ANTICIPO A PROVEEDORES

27 EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR 3 A BANCO N. CTA. CTE. A-40.000 PROVEEDORES EN EL EXTRANJERO P- 40.000

28 EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR 4 A+50.000MERCADERIAS EN ADUANA A-50.000A MERCADERIAS EN TRANSITO

29 EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR 5 A+11.000MERCADERIAS EN ADUANA A-22.550A CAJA A+MERCADERIAS A+ 11.550IVA CREDITO FISCAL

30 EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR 6 A+61.000MERCADERIAS A-61.000A MERCADERIAS EN ADUANA

31 EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR 7 A CAJA A+6.500MERCADERIAS A+ 210IVA CREDITO FISCAL A-6.710

32 EJ. Nº 46 – COMPRAS DE BIENES EN EL EXTERIOR MERCADERIAS EN TRANSITO 2) 50.000 4) 50.000 MERCADERIAS EN ADUANA 4) 50.000 6) 61.000 5) 11.000 MERCADERIAS 6) 61.000 7) 6.500 SD: 67.500


Descargar ppt "COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS FORMACION DEL COSTO ROBERTO M. AGUILERA CPN – LIC. EN ADM."

Presentaciones similares


Anuncios Google