Departamento de Inspección Financiera y Tributaria /Oficina Nacional de Investigación del Fraude Área de Investigación General (Abril de 2008)

Departamento de Inspección Financiera y Tributaria /Oficina Nacional de Investigación del Fraude Área de investigación General (Guión de la ponencia) Investigación: concepto y diferencias con la comprobación. Análisis de información: repetición de casos, observación de patrones de conducta. Proyectos: definición de riesgos, creación de herramientas de trabajo y selección. Líneas de investigación: marco de actuaciones concretas, desarrolla el proyecto.

Departamento de Inspección Financiera y Tributaria /Oficina Nacional de Investigación del Fraude Área de investigación General (La investigación) COMPROBACIÓN Examen de cumplimiento tributario ANTE el obligado. Información de terceros y del propio obligado Decisión: declaraciones son correctas o incorrectas Caso de declaraciones incorrectas: No delito: liquidación administrativa Delito: denuncia al Ministerio Fiscal INVESTIGACIÓN Información de terceros y del propio obligado Delito, a priori Investigación Denuncia al Ministerio Fiscal

Departamento de Inspección Financiera y Tributaria /Oficina Nacional de Investigación del Fraude Área de investigación General (La investigación II) INVESTIGACIÓN INCERTIDUMBRE, en cuanto a: Los HECHOS Los RESPONSABLES La LOCALIZACIÓN de las PRUEBAS La TITULARIDAD de los BIENES para asegurar RESPONSABILIDADES

Departamento de Inspección Financiera y Tributaria /Oficina Nacional de Investigación del Fraude Área de investigación General (La investigación III) INVESTIGACIÓN VERSUS COMPROBACIÓN (resumen 1) InvestigaciónComprobación DELITO FISCALcasi segurosólo posible OTROS DELITOS posiblesno se contemplan VISIÓN DE LOS HECHOS Incompletaaccesible

Departamento de Inspección Financiera y Tributaria /Oficina Nacional de Investigación del Fraude Área de investigación General (La investigación IV) INVESTIGACIÓN VERSUS COMPROBACIÓN (resumen 2) InvestigaciónComprobación POTESTADES ADMINISTRATIVAS insuficientesuficiente ACTUACIÓN ANTE EL OBLIGADO imposible o inconveniente posible POTESTADES JURISDICCIONALES necesariasno necesarias

Departamento de Inspección Financiera y Tributaria /Oficina Nacional de Investigación del Fraude Área de investigación General (Análisis de información) Información procedente del SEPBLAC (EEFF, intermediarios financieros e inmobiliarios, Notarios, Abogados, Casinos, etc...). Información procedente del C.G. del Notariado. Resto de fuentes de información: BBDD, denuncias, otros organismos públicos, SS.TT., etc...

Departamento de Inspección Financiera y Tributaria /Oficina Nacional de Investigación del Fraude Área de investigación General (Proyectos y líneas- I) PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN Acuerdo de inicio de Proyecto Contenido del Proyecto: descripción del sector BDC: información que contiene, carencias, etc... otras fuentes de información que pueden utilizarse riesgos fiscales advertidos y tipología del fraude actuaciones realizadas en SSTT criterios de selección de contribuyentes selección de contribuyentes para las UIT Información procedente del C.G. del Notariado. Resto de fuentes de información: BBDD, denuncias, otros organismos públicos, SS.TT., etc...

Departamento de Inspección Financiera y Tributaria /Oficina Nacional de Investigación del Fraude Área de investigación General (Proyectos y líneas- II) LÍNEAS DE INVESTIGACIÓN Concepto de línea de investigación Tareas de coordinación de expedientes

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