LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA

Presentación del tema: "LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA"— Transcripción de la presentación:

1 LA INSPECCIÓN TRIBUTARIA

2 INSPECCIÓN TRIBUTARIA
PLANIFICACIÓN PLAN GENERAL DE CONTROL DENUNCIAS (114 LGT) PLANES REGIONALES PLANES SECTORIALES COMUNICACIÓN COMPARECENCIA CONTENIDO LUGAR FORMA ACTA DE CONFORMIDAD ACTA DE DISCONFORMIDAD 12 / 24 MESES REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN PROCEDIMIENTOS ESPECIALES ( RGGIT) 1.INICIACIÓN 2.-INVESTIGACIÓN Y COMPROBACIÓN 3.-RESOLUCIÓN SIN DEUDA ACTA CON ACUERDO

3 1.- ÓRGANOS, FACULTADES Y DEBERES
FUNCIÓN, ÓRGANOS, PERSONAL (169 RGGIT), PROCEDIMIENTO LIQUIDACIÓN VS COMPROBACIÓN COMPROBACIÓN FORMAL VS COMPROBACIÓN “INQUISITIVA”, INTEGRAL LONGITUDINAL MATERIAL Y TEMPORALMENTE SELECTIVA Y DEFINITIVA AGENTES DE LA AUTORIDAD (142 LGT)

4 2.- FUNCIONES (141 LGT, 166 RGGIT)
INVESTIGACIÓN, COMPROBACIÓN, INTERVENCIÓN OBTENCIÓN, “CAPTACIÓN”, DE INFORMACIÓN VALORACIÓN INFORME Y ASESORAMIENTO LIQUIDACIÓN COLABORACIÓN, COORDINACIÓN ( RGGIT)

5 3.- PLANIFICACIÓN [DENUNCIA (114 LGT)]
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO (116 LGT): “PLAN ESTRATÉGICO” PLANES DE INSPECCIÓN (170 RGGIT) CRITERIOS: OPORTUNIDAD, ALEATORIEDAD PUBLICIDAD, CARÁCTER RESERVADO

6 4.- EL PROCEDIMIENTO MARCO
FASE DE INSTRUCCIÓN (COMPROBACIÓN) VS FASE DE RESOLUCIÓN (LIQUIDACIÓN) 4.1. INICIACIÓN (147 LGT, 177 RGGIT) A) FORMA COMUNICACION (99.7 LGT; 87 RGI) SIN PREVIO AVISO (151.2 LGT) LENGUA DEL PROCEDIMIENTO (34.1.D) LGT) INFORMACIÓN (34.1.Ñ) LGT)

7 B) OBJETO (145 LGT) GENERAL: DEFINITIVA (148 LGT, 178 RGGIT) PARCIAL O ABREVIADA: PROVISIONAL (190 RGGIT) SOLICITUD DEL OBLIGADO (149 LGT, 179 RGGIT) C) EFECTOS INTERRUPCIÓN PRESCRIPCIÓN TÉRMINO PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN

8 4.2. TRAMITACIÓN. INSTRUCCIÓN
TIEMPO Y LUGAR A) DURACIÓN (150 LGT, 184 RGGIT) DURACIÓN MÁXIMA DE LAS ACTUACIONES INTERRUPCIÓNES JUSTIFICADAS, DILACIONES Y CÓMPUTO ( RGGIT) EFECTOS DEL INCUMPLIMIENTO B) LUGAR (151 LGT) ACCESO: AUTORIZACIÓN (142.2 LGT; 172 RGGIT) CRITERIOS: CONTABILIDAD (174 RGGIT) HORARIO LABORAL (152 LGT, 182 RGGIT)

9 C) SUJETOS INSPECTOR/ES ACTUARIOS (142.4 LGT; RGGIT) OBLIGADO/S Y ASESORES (142.3 LGT; RGGIT) D) OBJETO (142 LGT) EXAMEN DE DOCUMENTOS (171 RGGIT) INSPECCIÓN DE BIENES Y PESQUISAS (173 RGGIT) MEDIDAS CAUTELARES: PROPORCIÓN Y RATIFICACIÓN (146 LGT, 181 RGGIT)

10 E) FORMA DEBIDO RESPETO Y COLABORACIÓN (34.1.H) Y K), 29.2 F) Y G) LGT; 180 RGI) IMPARCIALIDAD Y CELERIDAD (74, 75, 85.3 LRJAPAC) DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES (143 LGT) ALEGACIONES Y AUDIENCIA

11 4.3. TERMINACIÓN. RESOLUCIÓN
A) ACTUACIONES DE INVESTIGACIÓN Y COMPROBACIÓN AUDIENCIA PREVIA A LA FIRMA DEL ACTA (183 RGGIT) CONTENIDO DEL ACTA (153 LGT, 176 RGGIT) B) RESOLUCIÓN Y/O LIQUIDACIÓN (189 RGGIT) ACTAS DE DISCONFORMIDAD (157 LGT; 188 RGGIT) INFORME Y ALEGACIONES: INSPECTOR-JEFE (15 DÍAS) NUEVAS ACTUACIONES O RESOLUCIÓN

12 ACTAS DE CONFORMIDAD (ART. 156 LGT; 187 RGGIT)
NOTIFICACIÓN IMPLÍCITA (1 MES) RECTIFICACIÓN (15 DÍAS) O COMPLETAR EL EXPEDIENTE REDUCCIÓN DE LAS SANCIONES (30%) (181.1 LGT) ACEPTACIÓN DE LOS HECHOS (144.2 LGT) ACTAS CON ACUERDO (155 LGT, 186 RGGIT) REQUISITOS INCERTIDUMBRE HECHOS Y/O SU CALIFICACIÓN AUTORIZACIÓN Y DEPÓSITO O AVAL (+20%) EFECTOS RESOLUCIÓN POR TRANSACCIÓN CONSENTIDA SUBSUNCIÓN Y REDUCCIÓN DE SANCIONES (50%) FIN VÍA ADMINISTRATIVA, LIMITACIÓN CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVA

13 5.- PROCEDIMIENTOS ESPECIALES
5.1.- ESTIMACIÓN INDIRECTA DE BASES CAUSAS TASADAS; INFORME MOTIVADO; DOCUMENTOS (158 LGT) 5.2.- DECLARACIÓN DE CONFLICTO COMUNICACIÓN; ALEGACIONES; COMISIÓN; 3 MESES (159 LGT) 5.3.- OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN ASISTENCIA MUTUA Y COLABORACIÓN (93-95 LGT; RGI)