Caso Práctico 2 Fiscalización preventiva en terreno SII - Chile "Procesos de Fiscalización Masiva e incremento de la sensación de riesgo en los contribuyentes”

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1 Caso Práctico 2 Fiscalización preventiva en terreno SII - Chile "Procesos de Fiscalización Masiva e incremento de la sensación de riesgo en los contribuyentes” Seminario de Fiscalización CAPTAC - RD

2 Autorización Oficinas AT Control Impresores Facturación electrónica Se controla a través de la numeración autorizada a cada contribuyente. Emisión Comprobantes de ventas Facturas Se controla por oficiales / fedatarios se identifican prácticas abusivas. Registro Libro de compras y ventas Captura información de terceros con operaciones de compra y venta Declaración Internet Papel Se realizan cruces de información (planes masivos) Esquema de Control del IVA Punto más débil de control

3 Esquema de control del IVA Tarjeta Fiscal para registro de ventas Autorización de Máquinas Registradoras (MR), Puntos de Venta (POS) e Impresoras Fiscales (IF) con tarjeta fiscal Obligación de instalación y uso de MR, POS e IF en establecimientos comerciales (retail) Obligaciones de información de ventas con MR, POS e IF Control en terreno Puntos fijos en centros de venta de volumen, tales como centros comerciales, zonas de mayor comercio, puntos de abastecimiento. Control de emisión de documentos y asistencia para verificar cumplimiento de obligaciones formales de emisión y registro. Control masivo y selectivo Incorporar validaciones de las declaraciones y cruces de información. Fiscalización de escritorio para verificar las inconsistencias detectadas en el cruce de información. Selección de casos de auditorias puntuales en base a márgenes de comercialización. Propuesta de Declaración En base a la información recibida proponer declaración de IVA a contribuyentes de determinados sectores económicos.

4 4 Control preventivo en terreno ¿ Qué es? Actividad permanente, planificada y controlada para verificar en terreno todas las actividades vulnerables de cumplimiento del IVA a fin de asegurar el cumplimiento tributario.

5 Fiscalización: Captura de información en terreno

6 Fiscalización: Captura de datos

7 7 Control preventivo en terreno Objetivos Verificar en terreno el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y promover el cumplimiento tributario voluntario. Prevenir actos o prácticas que buscan evitar el cumplimiento de las disposiciones legales.

8 8 Control preventivo en terreno Tipos de Controles Control Emisión de Documentos Control Puerta a Puerta Puntos Fijos Controles Carreteros Controles Móviles Empadronamientos y Captura de Información Sectoriales Tasaciones de negocios esporádicos Presencia Mayorista (Agropecuaria y pesquera) Fiscalización de Expendedores de Combustible y Puntos Industriales.

9 9 Actuaciones Posteriores Ejecución control preventivo en terreno Planificación del control en terreno Planificación de la presencia: Jefes Regionales. Definición tipos de actividad a realizar Definición de Sectores Horarios Recursos: RRHH, Transporte, celulares, apoyo policial, etc. Permanente Orientaciones a los equipos operativos. Control preventivo en terreno Informe y retro- alimentación

10 10 Actuaciones Posteriores Informe y retro- alimentación Ejecución Control preventivo en terreno Según la actividad planificada, se deben realizar las siguientes acciones: Verificar emisión de los documentos. Verificar que las mercaderías sean transportadas con la documentación correspondiente. Toma de Inventarios -Arqueos de Caja - Corte Documentario. Notificación para requerir antecedentes o futura fiscalizaciones. Entrega de comprobante de visita / revisión Permanente Universo controlado anual: 650.000 contribuyentes Infracciones notificadas por año: 30.000 A mayor actividad mayor recaudación de Impuestos Planificación del control en terreno Control preventivo en terreno

11 11 Actuaciones Posteriores Informe y retro- alimentación Ejecución Control preventivo en terreno Emisión de informe con el resultado de la visita en terreno: Lugares visitados. Infracciones notificadas. Observaciones relevantes para futuras fiscalizaciones. Permanente Detalle del tipo de Infracciones cursadas año 2004: 69% 97 Nº 10 - 18% 97 Nº 17 y 23% Otros (6 - 7 - 19) Planificación del control en terreno Control preventivo en terreno

12 12 Planificación del control en terreno Informe y retro- alimentación Ejecución Control preventivo en terreno Actuaciones Posteriores - Cuando se Notifica una Infracción el contribuyente puede: Acogerse al Plan Simplificado de Sanciones o al Proceso de Reclamación. - Conexiones a otros procesos: Otras medidas de Fiscalización (Auditoría – Investigación de delitos - etc.) Permanente El 80% de los contribuyentes se acogen al Plan Simplificado. El 12% no se Acoge y el 8% Reclama. Control preventivo en terreno

13 Caso Práctico 2 Fiscalización preventiva en terreno SII - Chile "Procesos de Fiscalización Masiva e incremento de la sensación de riesgo en los contribuyentes” Seminario de Fiscalización CAPTAC - RD