SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (PAGO REFERENCIADO) Enero 2012 INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (PAGO REFERENCIADO) Enero 2012

Declaraciones y Pagos Temario Aspectos Legales Disposiciones Fiscales Aplicables Antecedentes Contribuyentes incorporados anteriormente Requisitos Estructura de la declaración Reglas aplicables Declaraciones Tipos de complementarias Forma de captura Casos prácticos Experiencias INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Aspectos Legales Obligación de los mexicanos a contribuir para los gastos públicos de la manera proporcional y equitativa. Art 31 fracción IV CPEUM Persona Física y Morales están obligadas a contribuir con el gasto publico conforme a las leyes fiscales respectivas. Art 1 CFF INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Aspectos Legales Presentar en documentos digitales a través de los medios, formatos electrónicos con la información que señala el SAT mediante reglas de carácter general: -Solicitudes de RFC -Declaraciones -Informes -Pagos por transferencia electrónicas de fondos Art. 31 CFF La incorporación se dará de acuerdo a calendario publicado en la pagina del SAT. Regla II.2.8.5.1. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Disposiciones Fiscales Aplicables Pagos provisionales mensuales de ISR, a mas tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Art. 14 LISR Pagos provisionales mensuales de IETU en el mismo plazo de los pagos provisionales del ISR. Art. 9 LIETU INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Disposiciones Fiscales Aplicables Pagos mensuales de IEPS, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago. Art. 5 LIEPS Pagos mensuales de IVA a más el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Art. 5-D LIVA INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Disposiciones Fiscales Aplicables Entero de Retenciones a Terceros Las Personas Morales que realicen retenciones a terceros por concepto de: ISR IVA IEPS Art. 101, fracción V, 113 LISR; 1-A LIVA; 5-A LIEPS INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS Declaraciones y Pagos Antecedentes: Formatos que se pagaban con Hacienda Formatos que se pagan en el banco Actual esquema pagos electrónicos x obligación pagada en los bancos. Nuevos Servicios de Declaraciones y pagos. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Contribuyente Incorporados Anteriormente A partir de Mayo 2009 (Abril) El Poder Legislativo, el Poder Judicial de la Federación y la Administración Publica Centralizada. Los organismos constitucionalmente autónomos CFE IMSS ISSSTE INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Contribuyente Incorporados Anteriormente A partir de Noviembre 2009 (Octubre) Sector Financiero Sociedades mercantiles controladoras y controladas Personas Morales del Titulo II de la Ley del ISR, que en el ultimo ejercicio fiscal declarado hayan consignado en sus declaraciones ingresos acumulables iguales o superiores a 500 millones de pesos. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Contribuyente Incorporados en 2011 A partir de Febrero 2011 (Enero) Los contribuyentes que son sujetos del IEPS A partir de Mayo 2011 (Abril) Los Contribuyentes que en terminos del articulo 32-A del CFF, se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros en 2011, respecto del ejercicio fiscal 2010. Aun que opten por el beneficio establecido en el Art. Tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificación tributaria publicada en el DOF el 30 Junio 2010. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Contribuyente Incorporados 2012 A partir de Febrero 2012, para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a Enero y subsecuentes se incorporan a todas las Personas Morales. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Comparación Hasta 2011 (NEPE) 1.- Realiza cálculo de impuestos. 2.- Si resulta impuesto s cargo o saldo a favor (IVA, IEPS) ingresa al portal bancario. 3.- Si resulta en ceros, ingresa al Portal del SAT para presentar la “Declaración informativa de razones por las cuales no se realiza el pago” Servicio Declaraciones y Pagos 1.- Captura ingresos, deducciones y demás datos según el régimen fiscal. El sistema calcula automáticamente los impuestos. 2.- Se envía la declaración desde el Portal del SAT. Se genera el acuse de recibo y, en su caso, la línea de captura con la cantidad a pagar. 3.- Si resulta impuesto a pagar ingresar al portal bancario a realizar el pago. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS Declaraciones y Pagos A) Requerimientos Mínimos De Equipo: Características mínimas Componente Descripción Procesador Pentium a 800 Mhs (Mínimo) Pentium a 1 Ghz (recomendado) Memoria RAM 256 MB Disco Duro 150 MB de espacio disponible Periféricos Mouse y teclado en español Puertos de Entrada/Salida 1 Puerto USB Comunicaciones por cada PC Tarjeta de Red Etherent, considerando un ancho de banda para la Conexión a internet de 128 kbps Monitor Monitor VGA a color con resolución mínima de 800 x 600 calidad de Color a 16 bits. Resolución 1024 x 768 recomendado Impresora La impresora deberá estar conectada en red o directamente a la computadora utilizada INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Instalación / Configuración Declaraciones y Pagos Componentes, complementos o aplicaciones mínimas que deberían instalarse. Los componentes de software pueden estar en formato de plug-in o en paquete de instalación que se puedan descargar en los siguientes sitio de internet. Componentes Instalación / Configuración Java Virtual Machine Instalar o actualizar Java Virtual Machine (JVM) versión 6.0 (Versión jdk6u17), para poder ejecutar las aplicaciones Java existentes en la aplicación del Servicio de Declaraciones y pagos, total como es el Formulario Electrónico. Para conseguirlo, si el equipo de cómputo corre sobre un sistema operativo Windows o Linux, en la pagina de Java (www.java.com) es posible bajar la maquina virtual de Java (Java Virtual Machine). Para los usuarios de MAC OS X , el software puede descargarse en http://www.apple.com/macosx/features/java/ Acrobat Reader Software gratuito Adobe Reader versión 5.0 mínimo , el cual permitirá ver e imprimir archivos PDF (Portable Documentos Format, por sus siglas en ingles) http://wwww.adobe.com/products/acrobat/redstep2_allversions.html Silverlight versión 4.0 Software gratuito versión 4.0 como mínimo que puede descargarse en : http://www.microsoft.com/getsilverlight/Get-started/install/Default.aspx INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS Configuración y desbloqueo de pantallas emergentes (Pop-ups). El bloqueo sistemático de ventanas emergentes (pop-ups) en ocasiones puede interferir en la utilización de las aplicaciones, privando de información puntual, susceptible y de interés para el usuario. Por ello es conveniente el desbloqueo discrecional de ventanas emergentes, para ello en ocasiones se delegan a los usuarios determinar qué ventanas deben ser deshabilitadas o no, generalmente se le pregunta al usuario que está navegando si quiere anular una ventana emergente en esa sola ocasión o de forma definitiva. Si la respuesta es que no quieres bloquear nada, el pop-up es puesto en una lista blanca, la cual es considerada de confianza. Así mismo, se recomienda revisar la configuración de bloqueadores de ventanas emergentes (pop-ups) en su explorador, software antivirus o software de terceros. Además se recomienda altamente que para obtener una funcionalidad plena en los exploradores de Internet y software de terceros se cuente con software con las opciones para poder incluir una regla que excluya el omitir las ventanas emergentes (pop-up) informativas en el portal del SAT. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

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INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS Declaraciones y Pagos B) CIECF o firma electrónica. C) Verificar acceso muy recomendable hacerlo con tiempo. D) Verificar obligaciones. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Estructura Llenado: En línea / fuera de línea ISR IVA IETU IEPS Retenciones Una sola declaración Considerando las obligaciones fiscales registradas ante el RFC Realiza cálculos aritméticos Determinación del impuesto automático / Retenciones con determinación del pago Incluye ayudas Con pago se genera línea de captura en acuse INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Estructura DATOS GENERALES DETERMINACION DEL IMPUESTO DETERMINACION DE PAGO INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Estructura Datos Generales Del De la Contribuyente Declaración R.F.C. Nombre, Denominación o Razón Social Tipo de Declaración Periodicidad Ejercicio Periodo Obligaciones fiscales INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Obligaciones Fiscales En el caso que no aparezca registrada una obligación fiscal, que se deba presentar periódicamente, se podrá seleccionar del recuadro de otras obligaciones. El programa mostrara un mensaje para que presente el aviso al RFC que corresponda. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Obligaciones Fiscales El Servicio de Declaraciones y Pagos reflejara la actualización de la obligación derivada de la actualización inmediatamente, una vez emitido el acuse de actualización. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Estructura Determinación del Impuesto Monto de Ingresos Acumulables Coeficiente de Utilidad o Monto de Deducciones Autorizadas Monto de los acreditamientos Determina: A favor A cargo Cero INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Esctructura Determinación del Pago Cantidad determinada a cargo Cargos adiciones: Actualización Recargos Aplicación entre otras: Subsidio para el empleo Compensaciones IDE Estímulos Cantidad a pagar INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Procedimiento para presentar Declaraciones y Pagos Declaraciones de: ISR IETU IDE IVA IEPS Retenciones Se podrán presentar por cada grupo de obligaciones con la misma periodicidad y fecha de vencimiento o por cada una de ellas. Regla II.2.8.5.1. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Acceso a la Aplicacion Pasos para ingresas al servicio: A través del portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) Sección Mi Portal Proporcionar R.F.C. CIECF Servicios por Internet Declaraciones y Pagos INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Acceso a la Aplicacion Mensaje de Error: Si al ingresar al apartado de Declaraciones y Pagos, aparece el siguiente mensaje. Solicitar la integración al servicio. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Procedimiento para solicitar integración a D Y P Ingresar al “Servicio por Internet. Opción “Servicio o solicitudes. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Procedimiento para solicitar integración a D Y P Modificar medio de contacto. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Procedimiento para solicitar integración a D Y P Modificar medio de contacto. Consulta Web Correo electrónico Teléfono INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Procedimiento para presentar Declaraciones y Pagos Ingresar al “Servicio de declaraciones y pagos, Subservicio de declaraciones de pago”, “Declaración de pago” Seleccionar el periodo a declarar y tipo de declaración (en línea o fuera de línea) El programa automáticamente mostrara las obligaciones de los impuestos que tenga registradas ante el RFC Capturar los datos Regla II.2.8.5.1. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Procedimiento para presentar Declaraciones y Pagos Enviar la declaración por internet en el portal del SAT Cuando haya cantidad a cargo, el acuse incluirá el importe total a pagar, la línea de captura y la fecha limite de pago El importe a pagar deberá cubrirse por transferencia electrónica de fondos mediante línea de captura en el portal del banco y este enviara el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales” Regla II.2.8.5.1. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Procedimiento para presentar Declaraciones y Pagos Se considera cumplida la obligación de pago cuando: Envié la declaración al SAT y Efectué el pago. Regla II.2.8.5.1. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea No presentación de Declaraciones Estadísticas Cuando por alguna de las obligaciones fiscales que este obligado a declarar mediante “D y P” no tenga cantidad a pagar o saldo a favor, se informara al SAT las razones por las cuales no se realiza pago, presentando la declaración de pago provisional o definitivo que corresponda, a través del citado programa, llenando únicamente los datos solicitados por el mismo. Regla II.2.8.5.2. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Relevados de presentar aviso de compensación. Los contribuyentes que presenten sus declaraciones de pagos provisionales y definitivos a través del Servicio de Declaraciones y Pagos y opten por pagarlo con saldos a favor vía compensación, quedarán relevados de presentar el aviso de compensación. Solamente presentaran archivos de los anexos del programa F32-41 Regla I.2.3.4. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Procedimiento en el caso de que el pago por línea de captura se realice fuera del plazo: Ingresar al “Servicio de declaraciones y pagos, Subservicio de declaraciones de pago”, “Declaración de pago”. Seleccionar el mismo periodo a declarar debiendo elegir “Declaración complementaria”, así como la opción “modificación de obligación”. El programa automáticamente mostrara los datos capturados. Capturar los datos correspondiente a la actualización y a los recargos. Regla II.2.8.5.2 INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Procedimiento en el caso de que el pago por línea de captura se realice fuera del plazo: Enviar la declaración El SAT envía nuevo acuse de recibo electrónico de la información recibida. La línea de captura tendrá la nueva fecha de vigencia. Regla II.2.8.5.2 INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Declaraciones Complementarias Modificación de Obligaciones Obligación No Presentada Dejar sin Efecto Obligacion INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Modificación de Obligaciones En declaraciones presentadas anteriormente que requieran modificación en datos manifestados en la determinación del impuesto o determinación del pago. Cuando la línea de captura ya no es vigente Regla II.2.8.5.4. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Declaraciones complementarias cuando el pago se realiza fuera del plazo. No se computarán dentro del límite de declaraciones complementarias que establece dicho precepto, las declaraciones que se presenten, siempre que únicamente se modifiquen los datos correspondientes a la actualización y recargos. Regla I.2.12.1. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Declaraciones complementarias para modificar declaración con errores. Las declaraciones complementarias de pagos provisionales o definitivos , que presenten los contribuyentes para modificar declaraciones con errores relativos al periodo de pago o concepto de impuesto declarado, sin que dichas declaraciones complementarias se computen para el límite que establece el artículo 32 del CFF. Regla I.2.12.2. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Obligación No Presentada Cuando se haya dejado de presentar obligación(es) a las que se este sujeto. En el caso de resultar impuesto a cargo se genera una nueva línea de captura para realizar pago. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Dejar Sin Efecto Obligación Para corregir el concepto de impuesto declarado. El monto pagado que se deje sin efecto, se refleja como saldo a favor, a fin de poder compensar o solicitar en devolución. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Reglas de Miscelánea Presentación de declaraciones complementarias por omisión de algunas obligaciones fiscales Cuando se haya presentado declaraciones y en éstas hayan dejado de presentar una o más obligaciones fiscales, podrán presentar la declaración complementaria correspondiente, sin modificar los datos declarados en sus otras obligaciones fiscales, sin que dichas declaraciones complementarias se computen para el límite que establece el citado artículo 32 del CFF. Regla I.2.12.2. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Del Ejercicio En el servicio de declaraciones y pagos también se podrá presentar con la periodicidad y periodo “Del Ejercicio” por las siguientes obligaciones: - ISR Retención por Salarios - ISR Retención por Asimilados - IDE INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Formas de Captura Existen dos formas de capturar la información de la declaración. - En línea - Fuera de línea INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Formas de Captura En línea: Consiste en realizar la captura de la información estando conectado a internet, sin necesidad de descargar algún software en la computadora, hasta obtener el acuse de recibo y, en su caso , efectuar el pago en el portal bancario. Ventajas: El sistema presenta importes acumulados de periodos anteriores. No se requiere importar información o cargar de fuentes externas. Desventajas: No guarda la información previo al envió Se debe iniciar y terminar la captura antes del periodo de cierre de cesión. Debe existir conexión permanente de Internet INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Formas de Captura Fuera de línea: En esta opción permite descargar un archivo electrónico que contiene los formatos electrónicos con los cuales podrá trabajar y modificar cuantas veces considere conveniente, para su posterior envío. Ventajas: Se tiene el archivo en su computadora No se requiere conexión permanente de Internet Se podrá capturar la información en cualquier momento. Permite guardar la información antes de envió. Permite hacer modificaciones a datos guardados previamente Desventajas: Una vez capturada la información, se debe exportar o cargar al sistema DyP. No arroja datos acumulados de periodos anteriores (se debe realizar la captura) INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Captura Fuera de Liena Al descargar la declaración mostrara las siguientes opciones: Instalación en equipo local Descargar para otro equipo INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Instalación en equipo local Permite descargar la declaración o formulario en el equipo de computo donde se efectúa la descarga, para enviar la declaración desde el mismo equipo. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO

Declaraciones y Pagos Descarga para otro equipo Permite llevarse los instaladores de la declaración o formularios para su ejecución en otro equipo de computo (multiversiones) INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS NUEVO LAREDO