Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la Prevención del Fraude Junio de 2007 C.P. Alejandro Malleza Gerente de Auditoría Argentino, Cooperativo y Solidario

Temario El Banco Credicoop Coop. Ltdo. Conceptualizaciones Básicas. Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Temario El Banco Credicoop Coop. Ltdo. Conceptualizaciones Básicas. Fundamentos de la Auditoría a Distancia y su validez actual. Principales problemáticas. Su abordaje y soluciones. Resultados obtenidos y perspectivas futuras. Consideraciones finales.

El Banco Credicoop Coop. Ltdo. Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO El Banco Credicoop Coop. Ltdo. Banco Cooperativo más importante de Latinoamérica Es el primer Banco privado 100% Nacional de la República Argentina Activos por: U$S 2.300 Mill Pasivos por: U$S 2.100 Mill

El Banco Credicoop Coop. Ltdo. (Cont.) Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO El Banco Credicoop Coop. Ltdo. (Cont.) Filiales: 232 a lo largo de toda la nación, en un marco de expansión Asociados: 580.000 Cantidad de empleados: 3.700

Conceptualizaciones Básicas Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Conceptualizaciones Básicas Conjunto de técnicas de Auditoría específicas que, complementadas con verificaciones de campo y de tecnología informática, permiten optimizar los procesos de análisis y control.

Conceptualizaciones Básicas (Cont.) Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Conceptualizaciones Básicas (Cont.) Los dos componentes de la A.D. Pistas: Información por excepción de determinado atributo a analizar. Indicadores: Información general sobre determinado aspecto o atributo, en base a los cuales se determinan decisiones de control.

Conceptualizaciones Básicas (Cont.) Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Conceptualizaciones Básicas (Cont.) Orientación estratégica de la A.D. Fraude: Detección y/o prevención. Control Interno: Evaluación del estado del C.I. de una unidad de negocio, de un proceso, de un producto, etc.

AGREGAR VALOR SIN INCREMENTAR COSTOS Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Fundamentos de la A.D. y su validez actual Incremento constante de los canales de comercialización y operación. Incremento de cantidad y complejidad de productos y servicios bancarios. Crecientes exigencias del BCRA, del Comité de Auditoría, de otras instancias internas y externas. AGREGAR VALOR SIN INCREMENTAR COSTOS

Ventajas de la A.D. Permite mayores alcances sin perder calidad. Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Ventajas de la A.D. Permite mayores alcances sin perder calidad. Disminuye los costos de logística. Coadyuva a la cultura de Control Interno por parte del conjunto de la Organización. Facilita la realización de evaluaciones con “enfoques diversos”. MAYOR EFICIENCIA

Principales Problemáticas - Gestión de la Información - Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Principales Problemáticas - Gestión de la Información - Obtención / Generación Problemáticas tecnológicas Perfiles de los RRHH de A.D. Análisis Interrelación con el resto de los Equipos de Auditoría Actualización Aspectos Comunicacionales Administración

Obtención/generación de la Información - Problemáticas tecnológicas - Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Obtención/generación de la Información - Problemáticas tecnológicas - La “confianza” en los datos Estructura tecnológica de la organización. Independencia en la obtención de los datos. Valoración de los resultados de la Auditoría de Sistemas. Garantía de integridad y validez (información recibida). Garantía de Integridad y el uso de herramientas tecnológicas (información procesada internamente).

Auditoría a Distancia CREDICOOP Auditoría de Sistemas Estructura BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Estructura Tecnológica Independencia Valoración de los Resultados Garantía de Integridad y Validez Servidor de Auditoría Mainframe Esquema de Control Auditoría de Sistemas Microinformática Procesos Internos Auditor a Distancia Auditor a Distancia Auditor a Distancia

Análisis de la Información - Perfiles de los RRHH de A.D. - Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Análisis de la Información - Perfiles de los RRHH de A.D. - El Auditor de A.D. considerando: Rigurosidad metodológica y sus implicancias. Repetitividad. Pérdida de perspectiva. Ausencia de contacto presencial. Riesgo de no detección. “Esto es más de los mismo” Cuando parar ? Cuando seguir ?

Actualización de la Información Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Actualización de la Información - La optimización de los Controles como un proceso continuo - Necesidad de revisión periódica de la validez de los controles. Cambios en el diseño de los circuitos. Aparición de Nuevos productos. Aprender de la propia experiencia.

Actualización de la Información Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Actualización de la Información - La optimización de los Controles como un proceso continuo – (Cont.) Importancia de la interrelación con el resto de los equipos de Auditoría: Aud. De Filiales “Campo”. Aud. de Procesos Centralizados. Atención de “Situaciones Especiales”. Auditoría de Informática. Agregados de filtros, validaciones, restricciones en los sistemas. Aporte distintivo en la generación de nuevos controles.

Administración de la Información - Aspectos comunicacionales - Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Administración de la Información - Aspectos comunicacionales - Las necesidades de la A.D. y la “empatía” frente al auditado. Solicitud de información. ¿Qué y Cuándo solicito información? Impacto en el auditado. Elección del medio de comunicación más adecuado. Extensión de los tiempos de respuesta. Seguimiento. Comunicación de Resultados. Comunicación formal vs. comunicación efectiva.

La A.D. y los Informes a la Dirección: Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO La A.D. y los Informes a la Dirección: Información periódica de: Cantidad de Controles. Procesos involucrados. Evolución de los Controles. Principales problemáticas detectadas. Comunicaciones realizadas. Conceptualización general de los resultados. CALIFICACIÓN A DISTANCIA INFORMES TEMÁTICOS

Administración de la Información - Otras necesidades internas - Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Administración de la Información - Otras necesidades internas - Base de Información: Objetivos, alcances, procedimientos, resultados. Controles realizados. Pedidos y comunicaciones. Archivos utilizados. Recepción y seguimiento de respuestas.

Administración de la Información -Otras necesidades internas - (Cont.) Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Administración de la Información -Otras necesidades internas - (Cont.) Beneficios de la Base de Información: Planificación y su seguimiento. Obtención de Información estadística y de gestión. Estandarización de los procedimientos de Control. Emisión de Informes con distintas características. Análisis de tiempos empleados.

La A.D. y sus problemáticas - Resumen - Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO La A.D. y sus problemáticas - Resumen - OPTIMIZACIÓN COMO PROCESO CONTINUO INFORMACIÓN AUD. DE PROC. CENTRALIZADOS Posibles Fraudes Nuevas validaciones o restricciones en los sistemas. Cambios Metodológicos Deficiencias en el Control Interno AUDITORÍA DE CAMPO ATENCIÓN SIT. ESPECIALES Valoración Resultados Validez e Integridad AUDITORÍA DE SISTEMAS Pedidos y Resultados Respuestas AUDITADO DIRECCIÓN Resultados Valoración AUDITORÍA A DISTANCIA Problemáticas Tecnológicas Perfiles de los RRHH Interrelación con otros Equipos Aspectos Comunicacionales

Resultados Obtenidos – Último año. Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Resultados Obtenidos – Último año. Fraude: 40% 296 Controles Activos Control Interno: 60% 247 Controles en distintas etapas de desarrollo 2446 Pedidos de Información – Documentación Promedios de pedidos 6 por control realizado 77% 1 ó menos /mes 11 por año por Sucursal 21% entre 1 y 2 /mes 2% más de 2 /mes Riesgo Alto: 9% Riesgo Medio: 18% Perfil Observaciones Riesgo Bajo: 73%

Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Los siete factores claves para el desarrollo e implementación de la A.D. Definir claramente los objetivos estratégicos. Generar un marco metodológico certero, pero que no conspire contra el “criterio del Auditor”. Hacer foco en el perfil de los RRHH destinados al Área. Propiciar un enfoque de Optimización Continua.

RESPALDAR LA RESPONSABILIDAD Auditoría a Distancia BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Los siete factores clave para el desarrollo e implementación de la A.D. (Cont.) Utilizar herramientas tecnológicas que faciliten la Administración. Destinar esfuerzos a la generación de productos finales de calidad. Pensar en el Auditado. APOYATURA A LA GESTIÓN RESPALDAR LA RESPONSABILIDAD DEL QUE TRABAJA

Fin Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la Prevención del Fraude C.P. Alejandro Malleza Gerente de Auditoría amalleza@bancocredicoop.coop Argentino, Cooperativo y Solidario Fin