Ejemplo: Impacto del IVA en la distribución del ingreso Familia 1Familia 2Razón Ingreso ,0 IVA Ingreso después de IVA ,6 Trasferencia Ingreso después de IVA y Transferencias ,9

Ejemplo: Evasión de IVA y distribución del ingreso Familia 1Familia 2Razón Ingreso después de IVA teórico ,6 Evasión (30%) Ingreso después de IVA Efectivo ,4 Trasferencia Ingreso después de IVA y Transferencias ,0

Ejemplo: Impuesto a la Renta y distribución del ingreso Familia 1Familia 2Razón Ingreso ,0 Impto. Renta Teórico (30%) Ingreso después Impto. teórico ,0 Evasión + Franquicias (70%) Ingreso después de Impto. Efectivo ,1

Equidad Vertical en un sentido más amplio: Después de Gasto de Gobierno l Distribución del Ingreso

Ley contra la Evasión y Elusión Tributaria

l Evasión en Chile w US$ millones por año w En los últimos años hay un estancamiento de la evasión global a un nivel cercano al 24 %. w Insuficiencia de los recursos humanos destinados a la fiscalización. Diagnóstico de la situación al año 2000

l Herramientas para incrementar la recaudación tributaria w Elevar las tasas w Ampliar las bases imponibles w Reducir la evasión tributaria l Limitar la evasión es: w justo desde una perspectiva social w eficiente como forma de recaudar w eficiente porque controla la competencia desleal w promueve un clima de cumplimiento y formalización en otras áreas de la economía

Resultados

Estudio Econométrico (Basado en Engel, Galetovic y Raddatz[1998], DII Universidad de Chile) Por cada dólar adicional que se hubiese asignado al presupuesto del Servicio de Impuestos Internos en 1998, la recaudación de IVA de ese año habría sido 26 dólares más alta. Por Extensión, cada dólar adicional asignado al presupuesto del SII, hubiese generado una recaudación de impuesto de primera categoría de 15 dólares. Rentabilidad de la acción fiscalizadora

w Fortalecer la capacidad de fiscalización y cobranza de los impuestos. w Introducir modificaciones en la legislación para cerrar fuentes de evasión y elusión. w Modernizar y fomentar una mayor eficiencia en los organismos de la Administración Tributaria. El Plan de Lucha contra la Evasión como eje para combatir la evasión en el período Objetivos de la ley

Objetivos.... l Aumentar la recaudación para financiar el programa de gobierno w se evita aumentar impuestos w se pueden llevar a cabo proyectos claves en el área social l Recaudación: US$ 775 millones al 2005 w US$ 110,6 millones provenientes de modificaciones tributarias (elusión) w clave: recursos y facultades al SII, Tesorería y Aduanas para disminuir evasión (US$ 664,4 millones) w presupuesto aprobado incluye aumento de dotación

1. Mayores Recursos para la Administración Tributaria l Aumento de la dotación del SII en 539 funcionarios, de los cuales 356 corresponden al escalafón fiscalizador (Incrementos progresivos en el tiempo) l Adecuación de incentivos en remuneraciones para mayor rendimiento de la fiscalización y cobranza Principales medidas de la Ley:

2. Nuevos Planes de Fiscalización del SII l Fortalecimiento de las auditorías tributarias a medianas y grandes empresas l Aumento de la prevención y presencia fiscalizadora l Profundización del alcance y efecto de las operaciones IVA y Renta l Investigación de delitos tributarios y falsificación de facturas l Control de cambio de sujeto del IVA

3.Fortalecimiento de las Facultades de la Administración Tributaria 4.Adecuación Institucional del SII y de Tesorería 5.Perfeccionamiento de las Leyes Tributarias 6.Mayor Eficiencia y Trato más Justo al Contribuyente

l Costo del Proyecto: w US$ 24 millones, a régimen l Compromiso de Rendimiento: w US$ 775 millones, a régimen w Reducir Evasión Total de 24% a 20% Resultados esperados del Proyecto. Indicadores y comparaciones

Resultados.....(cont.)

Evaluación del Primer Año de Aplicación de la Ley l Menor evasión estimada: $ millones l Compromiso: $ millones l Porcentaje de cumplimiento: 322%

MEDICIÓN DEL GASTO TRIBUTARIO EN CHILE Servicio de Impuestos Internos

Gasto Tributario (millones de US$ de 2001)

Gasto Tributarios m á s relevantes (millones de US$ de 2001)

Gastos Tributarios Ordenado por Sector Objetivo Beneficiado (millones de US$ de 2001)

Ingreso Tributario Bruto A ñ o 2001 (millones de US$ 2001)

Ingresos Tributarios Netos y Brutos a ñ o 2001, por categor í a de impuesto (millones de US$ 2001)