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Publicada porEsmaralda Madray Modificado hace 10 años
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LA REFORMA TRIBUTARIA Ministerio de Economía y Finanzas noviembre de 2006
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PLAN DE LA PRESENTACIÓN F Objetivos y pilares de la reforma F Principales lineamientos de la reforma F Algunos impactos estimados F Los equilibrios necesarios
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PLAN DE LA PRESENTACIÓN F Objetivos y pilares de la reforma F Principales lineamientos de la reforma F Algunos impactos estimados F Los equilibrios necesarios
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LOS OBJETIVOS DE LA REFORMA l Mayor equidad l Mayor eficiencia l Estímulo a la inversión productiva y al empleo
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LOS PILARES DE LA REFORMA l Simplificación de la estructura impositiva l Racionalización de la base tributaria l Introducción del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas l Enfoque dinámico de responsabilidad fiscal
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PLAN DE LA PRESENTACIÓN F Objetivos y pilares de la reforma F Principales lineamientos de la reforma F Algunos impactos estimados F Los equilibrios necesarios
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LINEAMIENTOS DE LA REFORMA l Eliminación de quince impuestos al momento de la vigencia de la reforma: IRP, COFIS, IMABA, ICOSIFI, IMESSA, IMPEQUE, Comisiones, ITEL, Tarjetas de crédito, Ventas forzadas, IRIC, IRA, Deportistas, Compraventa en remate público y Sorteos y competencias
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RENTA EMPRESARIAL l Gravará rentas de empresas y sociedades comerciales: 25% sobre renta neta l Regímenes simplificados para PYMES y contribuyentes agropecuarios l Perfeccionamiento de estímulos a la reinversión y a la inversión de largo plazo
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RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS l Régimen integral que incluye rentas que actualmente no tributan: cultura tributaria basada en capacidad contributiva l Sistema dual: rentas de capital y del trabajo
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RENTAS DE CAPITAL l Regalías, arrendamientos, intereses, ganancias de capital y similares: 12% proporcional l Exonera deuda pública y resultados de fondos l 5% a intereses de depósitos a menos de un año en moneda nacional sin reajuste l 3% a intereses de depósitos a más de un año en moneda nacional o en UI y emisiones privadas a más de 3 años l 7% a dividendos distribuidos
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RENTAS DEL TRABAJO l Tasas progresionales aplicables a cada tramo de ingresos con mínimo no imponible: ü Hasta 60 BPC 0% ü Entre 60 y 120 BPC 10% ü Entre 120 y 180 BPC15% ü Entre 180 y 600 BPC20% ü Entre 600 y 1200 BPC22% ü Más de 1200 BPC25%
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RENTAS DEL TRABAJO l Deducciones propuestas: ü Monto mínimo no imponible ü Aportes jubilatorios ü DISSE ü Fondo de Reconversión Laboral ü Fondo de Solidaridad ü Fictos por salud por hijos menores y jubilados l Profesionales: deducción ficta del 30%
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IMPOSICIÓN AL CONSUMO l Reducción de las tasas del IVA: Básica: 22% hacia el 20% Mínima:10% l Modificaciones de la base imponible l Se mantienen exoneraciones de un número limitado de bienes y servicios
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OTROS ASPECTOS TRIBUTARIOS l No residentes: 12% sobre el ingreso bruto con régimen de excepciones de rentas del capital l Patrimonio: se mantiene régimen para empresas y se reduce gradualmente para personas l IMESI: adecuación de estructura gradual, sin que implique menor recaudación
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ASPECTOS ADICIONALES l Prohibición de nuevas SAFI y adecuación de las actuales al régimen de sociedades para el 2010 l Se mantienen criterios básicos de secreto bancario l Aportes patronales: 7,5% para industria, comercio, servicios y empresas públicas no financieras. En sector agropecuario, en base a superficie
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ASPECTOS ADICIONALES l Extensión del régimen del Monotributo a efectos de contribuir a la formalización de unidades productivas pequeñas l Tasa de control del marco regulatorio en el sistema financiero sobre las actividades de las empresas financieras
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CONSIDERACIONES ADICIONALES l Menores tasas, mayor simplicidad, más equidad sectorial y facilidad de contralor promueven formalización de la economía y desestimulan la evasión l La equidad sectorial y de fuentes de rentas reduce perforaciones y facilita transparencia del sistema
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RESPONSABILIDAD FISCAL l Enfoque dinámico: cumplir las funciones del Estado, sin congelar el esquema tributario l A medida que los ingresos lo permitan: ü Eliminar más impuestos distorsivos ü Eliminar tributos específicos del sector público ü Disminuir transferencias de las empresas públicas ü Reducir tasa básica del IVA al 20%
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PLAN DE LA PRESENTACIÓN F Objetivos y pilares de la reforma F Principales lineamientos de la reforma F Algunos impactos estimados F Los equilibrios necesarios
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PERSPECTIVA HISTÓRICA
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IVA MÍNIMO IVA BÁSICO COFIS
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PERSPECTIVA HISTÓRICA
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ESTIMACIONES DE RECAUDACIÓN
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TASA EFECTIVA DEL IRPF
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DISTRIBUCIÓN DEL IRPF POR DECIL
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DISTRIBUCIÓN CARGA TRIBUTARIA
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CAMBIOS EN INGRESO DISPONIBLE
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CARGA TRIBUTARIA SOBRE INGRESOS
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GANADORES NETOS DE LA REFORMA
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81% 85%
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IRPF EN PASIVIDADES DEL BPS l Proporción de pasividades por debajo de 6 BPC (no pagan IRPF): 83% l Proporción de pasividades que pagan IRPF con tasa efectiva menor a 2% (equivalente IRP): 7% El 90% de las pasividades del BPS pagarán menos impuesto a la renta
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IMPACTO SOBRE EL EMPLEO l Por efecto de la reducción de aportes patronales a la seguridad social: ü Incremento del empleo de 1.3% en el sector Comercio, Restaurantes y Hoteles ü Incremento del empleo de 2.6% en el sector Servicios ü Entre ambos sectores, alrededor de 10.000 nuevos puestos de trabajo
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PLAN DE LA PRESENTACIÓN F Objetivos y pilares de la reforma F Principales lineamientos de la reforma F Algunos impactos estimados F Los equilibrios necesarios
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EQUILIBRIO I: OBJETIVOS DIVERSOS EQUIDAD Vertical Horizontal EFICIENCIA Administrativa Económica ESTÍMULO Ahorro-Inversión Empleo
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EQUILIBRIO II: DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN CONTENIDO Objetivos diversos APLICABILIDAD Capacidad de gestión RECAUDACIÓN Suficiencia (no ajuste)
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EQUILIBRIO III: REFORMA Y PROCESO PUNTO DE PARTIDA Sistema vigente REFORMA INTEGRAL LA REFORMA COMO PROCESO
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LA REFORMA TRIBUTARIA Ministerio de Economía y Finanzas 9 de noviembre de 2006
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