MUJERES EMPRENDEDORAS EN EL EJE DE LA RUTA 8 MUJERES EMPRENDEDORAS EN EL EJE DE LA RUTA 8 PLANIFICACION DE LA PRODUCCION Y COSTOS Cra.Vanessa Hernández cra.hernandez@gmail.com

Qué es un ANTEPROYECTO? Es la tarjeta de presentación de la empresa Antecedentes Estudios de Mercado Estudios Técnicos Estudios Organizacionales y Legales Estudios Financieros Análisis FODA Anexos

FLUJO DE FONDOS ANUAL 2015 en $   Anual $ Ventas proyectadas 2015 100.000 Costos Variables proyectados 2015 40.000 Costos Fijos proyectados 2015 10.000 Monotributo-Pequeña empresa FF

Total Ingresos Operativos - Compra materia prima -35,000 FLUJO DE CAJA – AÑO 2015 - en $ Caja Inicial 5,000   + Ventas 100,000 Total Ingresos Operativos - Compra materia prima -35,000 - Pago a proveedores -40,000 - Pago de sueldos+ bps -6,000 - Pago de saldo de IVA -1,000 Total Egresos Operativos -82,000 + Ingresos x Préstamos 20,000 Total Ingresos No Operativos - Compra de Bienes de Uso -10,000 - Intereses y cuotas préstamo -3,000 Total Egresos No Operativos -13,000 Flujo Neto de Caja 25,000 Caja Final 30,000

¿Cual es nuestro objetivo? Identificar nuestros ingresos actuales y proyectarlos a partir de las estrategias llevadas a cabo en el área de comercialización y ventas. Identificar nuestros costos actuales y proyectarlos. Conocer, a partir de nuestros ingresos y egresos, con qué dinero se cuenta mes a mes (liquidez). Conocer nuestro punto de equilibrio (cuando mis ingresos son igual a mis costos).

El porque de nuestro objetivo Identificar los ingresos y costos actuales nos permite situarnos en el AHORA. Nos da “ un valor numérico “ para saber cómo estamos hoy. Proyectarnos nos brinda punto de referencia de a donde se podría arribar sí se realizan los cambios planificados. Nos va a dar un “valor numérico” de nuestro futuro posible.

El porque de nuestro objetivo Al identificar nuestra liquidez, se pueden tomar decisiones respecto de: Cuanto es posible comprar de mercadería Se debe de comprar contado o es necesario solicitar crédito. Se debe cobrar al contado o es posible conceder créditos Sé está en condiciones de pagar las deudas a su vencimiento o es necesario refinanciar Identificar sí es posible invertir el excedente de dinero en nuevas inversiones.

El porque de nuestro objetivo Además toda esa información nos será de utilidad para armar nuestro ANTEPROYECTO DE EMPRESA.

ENTONCES…A TRABAJAR!!!!! INGRESOS: En términos técnicos representa todas las cantidades qué recibe una empresa producto de la actividad que realiza o servicio que presta (ya en forma de efectivo o cómo derecho a cobro) 1ª pregunta. Conozco mis ingresos actuales numéricamente? Y los de los últimos 7 meses?

y/o prestar un servicio. ¿Qué son los costos? En términos técnicos representan la salida de dinero que la empresa hace con el fin de producir un bien, comercializar un producto y/o prestar un servicio. Ejemplos : materia prima, mano de obra asociada a la producción, costo de los productos de reventa.

El análisis de los costos nos permite: Fijar los precios de venta Conocer qué productos o servicios son los mas rentables Controlar los costos reales vs los costos presupuestados Comparar los costos entre distintos períodos Localizar puntos débiles de los procesos y eventualmente tercerizarlos o corregirlos. Guiar las decisiones de inversión. Buscar nuevos proveedores u otras soluciones

Tipo de Costos 1) De acuerdo a la función que cumplen, se pueden clasificar en: Costo de Producción Gastos de Comercialización Gastos de Administración Costos Financieros

Costo de Producción: son los incurridos por una empresa manufacturera Por ejemplo: * costo de materias primas y materiales * sueldos y aportes del personal del sector * otros gastos de fábrica.

Gastos de Comercialización Son los gastos necesarios para impulsar la venta, concretarla, entregar los bienes y cobrarlos Por ejemplo: * publicidad * promoción * marketing * investigación de mercado * sueldos y aportes del área comercial

Gastos de Administración: son los asociados a la gestión del negocio Por ejemplo: * sueldos y aportes del personal administrativo * honorarios profesionales * alquileres * papelería e insumos, etc.

Costos Financieros: Son los gastos a pagar por el financiamiento otorgado a la empresa Por ejemplo: * intereses sobre préstamos

2) Otra clasificación puede ser en función de su vinculación con el nivel de actividad en una empresa: Costos Fijos: son los costos en los cuales la empresa incurre con independencia de su nivel de actividad. Por ejemplo: alquileres, energía eléctrica, teléfono, sueldos y cargas sociales de administración, etc. Costos Variables: son los que varían en función del nivel de producción o actividad. Por ejemplo: mano de obra, materias primas, materiales, comisiones sobre ventas, etc.

3) Por último se pueden clasificar en función a su asignación: Costos Directos: son aquellos costos que se asignan directamente a una unidad de producción, por lo general se asimilan a los costos variables. Ejemplo: materias primas Costos Indirectos: son aquellos que no se pueden asignar directamente a un producto o servicio, sino que se distribuyen entre todas las áreas. Generalmente los costos indirectos son fijos. Ejemplo: alquiler, gasto de papelería, publicidad

Importante: No hay una única clasificación Cada empresa tiene su propia clasificación Para la empresa A puede que un gasto sea directo o indirecto sea fijo o variable Pero puede que para la empresa B, según su actividad se clasifique en forma contraria. Ej: alquiler de un local. Indirecto y Fijo para una empresa Distribuidora Directo y Variable para empresa Pensionado Equino

ALQUILER DE LOCAL MATERIA PRIMA INSUMOS DE PRODUCCION ART. PAPELERIA PUBLICIDAD CONSUMOS: LUZ, AGUA, ENERGIA COMBUSTIBLE ART. LIMPIEZA DGI / BPS GASTOS EMBALAJE RETIROS PERSONALES

PUNTO DE EQUILIBRIO * Es el punto en donde mis ventas cubren mis costos * El punto donde mi empresa no pierde ni gana * El nivel de producción donde mis costos = ingresos Para qué me sirve: 1) Conocer qué cantidad debo producir y vender para llegar al punto de equilibrio. 2) Nos permite fijar el precio más rentable

IT = Ventas = p x q CT = CF + CV PUNTO DE EQUILIBRIO ¿Cómo lo calculo? IT = CT IT = Ventas = p x q CT = CF + CV Donde: IT: Ingreso Total CT: Costo Total p: precio de venta q: cantidad CF: Costo Fijo CV: Costo Variable

p x q = CF + CVu x q para hallar q: PUNTO DE EQUILIBRIO Puedo despejar la fórmula y hallar el precio de equilibrio, ó la cantidad de equilibrio. IT = CT p x q = CF + CV p x q = CF + CVu x q para hallar q: p x q - CVu x q = CF sigo despejando: (p-CVu) x q = CF sigo despejando: q = CF / (p-CVu)

PUNTO DE EQUILIBRIO EN BASE DE INGRESOS: El monto de Ventas en $ que debo vender para no ganar ni perder. PE$ = CF 1 _ CV Ventas Totales EN NUMERO DE UNIDADES: Calcula las unidades que debo vender para estar en equilibrio PEun = CF p - CVu

Ejercicio 1: La empresa X, tiene los siguientes costos para producir 2.000 artículos: - Materia prima $20.000 - Otros insumos $8.000 - Sueldos prod. $15.000 - Alquiler taller $10.000 - Sueldos adm. $5.000 - Folletería $500 - Mant.máquina $2.500 - Aportes BPS $2.500 - Ose, Ute, Antel $4.000 - IVA Mínimo $2.300 - Precio de venta $37.- Clasificar los costos en Fijos y Variables Calcular el Punto de Equilibrio Si pagara a la administrativa un 5% de comisión s/precio de venta, cuál sería el nuevo escenario?

Solución Ejercicio 1: parte 1) COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES Alquiler taller 10,000 Materia prima 20,000 Sueldo adm 5,000 Sueldo prod 15,000 Folletería 500 Otros insumos 8,000 Mant.maq. 2,500   Aporte BPS Ose,Ute, Antel 4,000 IVA mínimo 2,300 26,800 43,000

Punto de Equilibrio en Unidades: Punto de Equilibrio en Valores: Solución Ejercicio 1: parte 2) q= 2.000 artículos CF = $26.800 P= $37 CV = $43.000 CVu=$43.000/2000 =$21,5 Punto de Equilibrio en Unidades: PEu= 26.800 = 26.800 = 1.729 artículos 37 – 21,5 15,5 Punto de Equilibrio en Valores: VT = p x q = $37 x 2.000 = $74.000 PE$= 26.800 = 26.800 = $63.977.- 1_ 43.000 0,4189 74.000

Punto de Equilibrio en Unidades: Punto de Equilibrio en Valores: Solución Ejercicio 1: parte 3) Comisión= 5% s/74.000 = $3.700 …C.Variable q= 2.000 artículos CF = $26.800 P= $37 CV= $43.000+3.700=46.700 CVu=$46.700/2000 =$23,35 Punto de Equilibrio en Unidades: PEu= 26.800 = 26.800 = 1.963 artículos 37 – 23,35 13,65 Punto de Equilibrio en Valores: PE$= 26.800 = 26.800 = $72.648.- 1_ 46.700 0,3689 74.000

Ejercicio 2: En un restaurante de lujo hay 25 mesas para 100 clientes. Este restaurante produce un ingreso por ventas promedio mensual de $ 60.000 y en ese período atiende 500 mesas en promedio. El costo fijo del restaurant es de $ 14.400 y el costo variable es de 24.000 por mes. Se pide lo siguiente a= encuentre el punto de Equilibrio en términos de mesas atendidas. b= se encuentra la empresa en su punto de Equilibrio. c= con ese punto de Equilibrio proyecte el Flujo de Fondos para el próximo mes.

Solución Ejercicio 2: Ingreso por ventas 60.000 Unidades vendidas 500 Precio 120 Costo Total 38.400 Costo Variable 24.000 Costo Fijo 14.400 Costo Variable unitario 48 Punto Equilibrio: 200 unidades PEu= 14.400 = 14.400 = 200 mesas 120-48 72

c) Flujo de Fondos próximo mes: Solución Ejercicio 2: b) La empresa esta por encima de su punto de equilibrio, por lo que esta obteniendo ganancias. c) Flujo de Fondos próximo mes: Ventas de equilibrio= 200 mesas x$120 = $24.000   Próx.mes Ventas Eq. 24,000 C.Variable (9,600) C.Fijo (14,400) F.Fondos

Ejercicio 3: En los últimos tres meses una fabrica de maletas vendió en promedio 120 maletas mensuales, obteniendo $ 240.000 mensuales. Estos fueron sus costos mensuales en promedio en pesos: * Mano de Obra 35.000 *Insumos 40.000 * Alquiler de planta 25.000 * Com.vend. 15.000 * Otros honorarios 20.000 *Int.bancarios 25.000 * Impuestos mpales 20.000 * Publicidad 40.000 Se pide: a) Clasificar los costos en Fijos y Variables b) Determinar el Punto de Equilibrio en Unidades y en Valores

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES Mano de Obra 35,000 Insumos 40,000 Alquiler 25,000 Comisión vendedor 15,000 Otros Honorarios 20,000   Impuestos Municipales Intereses bancarios Publicidad 165,000 55,000

Punto de Equilibrio en Unidades: Punto de Equilibrio en Valores: Solución Ejercicio 3: VT= $240.000 CF = $165.000 q= 120 maletas CV = $55.000 P = 240.000/120 = $2.000 c/u CVu= $55.000/120 CVu= $458 Punto de Equilibrio en Unidades: PEu= 165.000 = 165.000 = 107 maletas 2.000-458 1.542 Punto de Equilibrio en Valores: PE$= 165.000 = 165.000 = $214.063 1_ 55.000 0,7708 240.000

BALANCE Qué es? El balance es un informe que muestra la situación económica financiera de la empresa al final del ejercicio económico. Nos refleja a través de los números como evolucionó la empresa desde que recaudaron su capital inicial hasta el cierre de ejercicio. Para poder comparar y considerar los movimientos económicos sucedidos en la empresa, en esos 12 meses, es necesario unificarlos en cuentas contables y asignarles un valor monetario a cada una de ellas. Por ejemplo, si tenemos cinco tazas a $ 20 cada una, en el balance los consideraremos como MERCADERÍAS por un valor de $ 100.

BALANCE Para quién es? Puede estar dirigido a los accionistas, socios o cualquier persona ajena a la empresa, inclusive el Estado a través de sus órganos recaudadores y fiscalizadores, por ejemplo, B.P.S. o D.G.I., es decir, tanto para usuarios internos o externos a la empresa.

BALANCE Para qué sirve??? Brinda información para la toma de decisiones ya sea de integrantes de la empresa o terceros ajenos a ella. Por ejemplo, analizamos las ventas de un producto y si no cubren las estimaciones de venta esperadas puede decidirse discontinuar la producción de ese artículo. De dónde surgen??? De los registros contables que la empresa tenga.

Conceptos Importantes ACREEDOR: Son las cuentas a pagar, originado por compras que hicimos a crédito y por lo tanto la empresa les debe dinero. DEUDOR: Son las cuentas a cobrar, originados por las ventas a crédito y por lo tanto la empresa tiene un derecho a cobrar ese dinero en el plazo estipulado.

Conceptos Importantes ACTIVOS: Conjunto de Bienes y Derechos. Bienes: Incluye el efectivo (Caja) y los bienes que la empresa produce o compra para vender (Bienes de Cambio) y los que la empresa utiliza en su proceso productivo (Bienes de Uso). Por ej: Materia prima, Mercaderías, Productos Terminados Maquinaria, Edificios, Herramientas, Vehiculos Derechos: Son las cuentas a cobrar (Deudores), saldos a cobrar que la empresa posee.

Conceptos Importantes ACTIVO FIJO: Son los bienes de uso. Bienes adquiridos para ser utilizados por la empresa, es decir los activos que no están por lo general a la venta. Como las maquinarias o herramientas, o que no se convertirán en dinero en un plazo mayor a un año. ACTIVO CIRCULANTE: Corresponde a las materias primas o productos terminados que aún no se han vendido, estos activos circulantes se convertirán en dinero en un plazo menor a un año. Son los bienes que la empresa tiene con el ánimo de vender.

Conceptos Importantes PASIVOS: Son todas las obligaciones que tenga la empresa. Obligaciones: Son elementos inmateriales que se han generado por nuestras compras a crédito y que están representadas por personas denominadas “Acreedores”. Ejemplos: Acreedores por compra, Acreedores Fiscales, Deudas Diversas, Deudas Financieras, Sueldos a pagar, Intereses a pagar

Conceptos Importantes CAPITAL: Fondos de un negocio o empresa, en general, proporcionados al inicio del ejercicio económico. PATRIMONIO: Es la diferencia entre el Activo y el Pasivo BALANCE: Declaración de activos y pasivos de una empresa en una fecha determinada. No es más que una lista de derechos, bienes (activos) y obligaciones (pasivos) que tiene la empresa con su valor correspondiente a fecha de cierre de ejercicio. Se le puede llamar Estado de Situación Patrimonial.

Conceptos Importantes ESTADO DE RESULTADOS: Informe que refleja las pérdidas y ganancias de una empresa en un momento dado. Es decir, muestra en que gastó y cuánto gano la empresa. GANANCIAS: Beneficios que obtiene la empresa cuando al cerrar el ciclo, los activos son mayores que el pasivo sumado con el capital. PERDIDAS: Resultado que obtiene la empresa cuando al cerrar el ejercicio los activos son menores que el pasivo sumado con el capital.

Conceptos Importantes UTILIDAD BRUTA: Es la utilidad antes de deducirle o restarle los costos. UTILIDAD NETA: Es la utilidad después de deducirle o restarle los costos. EJERCICIO ECONÓMICO: Período de 12 meses en el que la empresa opera, generalmente se corresponde con el año civil (31/12)

Ejercicio Práctico 1 Cuentas a cobrar Vehículos Clasifica las siguientes cuentas en Activo y Pasivo. Dinero en caja Cheque diferido a cobrar Cuentas a cobrar Vehículos Préstamo bancario Floreros para la venta Maquinaria Dinero dep. en el banco

Ejercicio Práctico 2 2) Se conocen los siguientes datos para cada año: Inicio Año 1: Dinero en efectivo------------------$ 5.000 Mercadería---------------------------$ 7.000 Cheque a cobrar--------------------$ 8.000 Cuentas a pagar--------------------$ 15.000 Final Año 1: Dinero en efectivo-----------------$ 7.000 Mercadería--------------------------$ 10.000 Cuentas a pagar-------------------$ 12.000 Dinero depositado en banco----$ 1.000 Calcular el monto de Patrimonio en cada año. ¿En qué año es mayor? ¿Cómo se nombra esa variación de patrimonio?

CT = Activos Corrientes – Pasivos Corrientes CAPITAL DE TRABAJO Son los recursos que la empresa necesita para operar. Capital de Trabajo supone determinar con cuantos recursos cuenta la empresa para operar si se pagan todos los pasivos a corto plazo. CT = Activos Corrientes – Pasivos Corrientes

CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE: Caja y Banco Deudores Materia Prima, Mercadería en stock PASIVO CORRIENTE: Acreedores Deudas Financieras c/p Deudas Diversas: BPS, DGI, Sueldos, Gastos Comunes a pagar.

CAPITAL DE TRABAJO Acreedores Deudas Financieras Deudas Diversas Pasivo Corriente Acreedores Deudas Financieras Deudas Diversas Pasivo Corriente Caja y Bancos Deudores Materia Prima Activo Corriente Caja y Bancos Deudores Materia Prima Activo Corriente Activo Corriente Pasivo Corriente Capital de Trabajo Activo Corriente Pasivo Corriente Capital de Trabajo