DEPARTAMENTO DE FORTALECIMIENTO MUNICIPAL FORMULACION DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL

MARCO JURIDICO DEL PRESUPUESTO Ley de municipios y sus Reformas Ley de Régimen Presupuestario Municipal Plan de Arbitrio Municipal Ley de Transferencias Presupuestarias a los Municipios de Nicaragua Ley de Administración Financiera y del régimen Presupuestario. Ordenanza Presupuestaria Municipal

PRESUPUESTO MUNICIPAL Es una herramienta de control en el cual se estiman los ingresos que esperan recaudar y los egresos que se esperan realizar durante el año. Como plan financiero debe responder a la capacidad económica y a las políticas o líneas de acción aprobadas por la maxima Autoridad.

PRESUPUESTO MUNICIPAL DE INGRESOS Es la estimación de los ingresos que se esperan recaudar en el período. Se originan de los impuestos, tasas y contribuciones especiales que recauda la municipalidad. Otros se originan de fuentes diversas como transferencias, donaciones, préstamos, ingresos financieros y recuperaciones de otros años.

PRESUPUESTO MUNICIPAL DE EGRESOS Es la estimaciones de las erogaciones o desembolsos en dinero que, durante el ejercicio presupuestario, deberá realizar la municipalidad. Presupuesto por objeto del gasto y económico. Plan de Inversión Anual

EL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE PLANIFICACION Se establece la programación en base a los productos (bienes y servicios). Estos productos pueden ser terminales (razón de ser de la Municipalidad) e intermedios (facilitan el logro de los terminales).

Bienes y servicios Intermedios: Alcaldía Municipal Bienes y servicios Intermedios: administración de personal, compras, contabilidad, presupuesto, etc. Bienes y servicios Terminales Población alcantarillado sanitario promoción de la cultura, medio ambiente, deporte, etc. Recolección y tratamiento de desechos sólidos, calles, parques, registro civil,

CLASIFICACION PROGRAMATICA Está clasificación no es estática, y debe de reflejar la cambiante realidad del sector público. Es resultado de la técnica de programación: a) producción de bienes y servicios, b) utilización de insumos o recursos, c) asignación formal de recursos a unidades administrativas. Se pretende agrupar los gastos del presupuesto de acuerdo a los resultados (finalidades y objetivos) que se pretenden alcanzar, no en base al órgano o unidad organizacional. Se definen está información una vez que se haga el análisis de la Dirección Superior sobre las políticas bienes y servicios a brindar por la Municipalidad en el año presupuestario y su aporte al logro de los objetivos estratégicos del PDM.

ESTRUCTURA PROGRAMATICA Introducción del nuevo concepto de Estructura Programática en base específicamente al concepto de Planificación de la definición de los egresos en base a los resultados (las finalidades y objetivos) que se pretenden alcanzar.

CATEGORIA PROGRAMATICA Se definen las acciones presupuestarias para la obtención de un producto (ya sea terminal o intermedia). Son centros formales de asignación de recursos reales y financieros y se les asignan a dichas categorías. Programa – Proyecto – Obra / Actividad

POA – Presupuesto - programas – proyectos – obras - actividades Proyecto B1 Proyecto B2 Programa B POA – PRESUPUESTO ANUAL Obra B1-502 Actividad C - 001 Actividad B 2 - 001 Programa C Programa A Actividad C - 002 Actividad C - 003 Obra B1-503 Obra B2-502 Obra B2-501 Obra B1-501

ESTRUCTURA DE PROGRAMA, PROYECTOS Y ACTIVIDADES Actividad / Obra Denominación Unidad Ejecutora 01 Actividades Centrales Dirección Superior DIS 02 Administración ADM 03 Contabilidad COT 04 Asesoría Jurídica AJ

Servicios Municipales Programa Proyecto Actividad / Obra Denominación Unidad Ejecutora 02 Servicios Municipales 01 Dirección de coordinación SSMM Registro Civil RC 03 Obras públicas OP Construcción de parque Rehabilitación de Rastro

PROCESO DE FORMULACION DEL PRESUPUESTO El proceso de elaboración del proyecto de presupuesto municipal es: El resultado de un conjunto de actividades Consulta ciudadana Estudios y documentos que se realizan El responsable es el Alcalde Municipal, por medio de un acuerdo regulará los procedimientos internos.

PASO No. 1 ORGANIZACIÓN DEL EQUIPO MUNICIPAL Convocatoria del Alcalde Municipal al equipo municipal para el inicio de organización. Definición de las actividades para la formulación del POA – Presupuesto. Conformación de la Comisión Especial del Presupuesto Municipal. Proceso de la elaboración de propuesta organizativa de la Alcaldía Municipal.

Paso No. 1.2- Conformación de la Comisión Especial del Presupuesto Consultar al Concejo Municipal sobre los programas y políticas presupuestarias a desarrollar en el año a presupuestar. Trabajo conjunto para la definición propuestas preliminares de programas y políticas presupuestarias entre la Comisión de Presupuesto Municipal y el Equipo Técnico Municipal. Definición de propuestas para la realización de la consulta del Presupuesto Municipal: mecanismos de consulta, organizaciones, lugares y fechas de consulta. Consulta a unidades administrativas municipales sobre las propuestas de POA – Presupuestos (Proyectos, Obras y Actividades a desarrollar).

Paso No. 1.3.- Proceso de la Elaboración de Propuesta Organizativa Aumento o disminución de personal en las unidades, justificando su aumento o disminución en base a un análisis administrativo de la carga de trabajo, del grado de especialización o introducción de nuevos procedimientos. Reorganización de las unidades administrativas, ya sea el traspaso de un departamento o sección a otra dirección, o de un cargo a otras dependencias.

PASO No. 2. ANÁLISIS DEL PDM Y SU OPERATIVIZACIÓN El Plan de Desarrollo Municipal es el Plan Master para la Gestión del Desarrollo Local. Los planes de todas las instituciones que operan dentro del Municipio deben de guiar su gestión de acuerdo a los lineamientos estratégicos, programas, proyectos y metas del PDM, principalmente lo debe de hacer la Alcaldía Municipal.

Paso No. 2.3.- Definición de la situación actual de la municipalidad y de los objetivos estratégicos Para definir las pautas se deben de definir los objetivos estratégicos de la gestión para el próximo año. Los objetivos estratégicos son los resultados principales a los cuales se encamina la municipalidad a lograr en el próximo año para mejorar las condiciones de vida de la población.

PASO No. 4. DEFINICIÓN DE POLÍTICA PRESUPUESTARIA Principales acciones tributarias. Programas y proyectos del PDM que ejecutará la municipalidad. Principales servicios a la población (productos terminales). RRHH y el gasto destinado en la capacitación del personal.

PASO NO. 5 ESTABLECIMIENTO DE TECHOS PRESUPUESTARIOS POR UNIDADES El Alcalde Municipal en coordinación con el Equipo Técnico puede definir techos presupuestarios, para que cada una de las unidades ejecutoras programe sus gastos para el próximo año.

PASO NO. 6. DEFINICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS A EJECUTAR POR PARTE DE LA ALCALDÍA Evaluación de la ejecución del PDM. Es necesario definir que programas y proyectos del PDM la Municipalidad se plantea ejecutar el próximo año. Tab. 2. Evaluación del POA del año anterior. En base a lo anterior la Municipalidad revisa que acciones pendientes quedaron sin ejecutarse en la prestación de los servicios a la población y en la ejecución de los proyectos municipales.

PASO. No. 8. PRESENTACIÓN AL CONCEJO MUNICIPAL DE PROYECTO DE ORDENANZA Informe evaluativo de la ejecución de: PDM, POA del año en curso, ejecución presupuestaria y análisis de la situación financiera municipal. Definición de principales objetivos estratégicos de la municipalidad para el próximo año. Definición de principales políticas presupuestarias. Definición de principales proyectos. Definición de los servicios que brindará la población para el próximo año.

CONTINUACION Presupuesto de ingresos, detallado con sus cálculos. Presupuesto General de egresos (por objeto del gasto y económico). Presupuesto por cada uno de los programas (por objeto del gasto). Presupuesto por cada una de las actividades (por objeto del gasto). Presupuesto por cada uno de los proyectos (por objeto del gasto) Presupuesto por unidad ejecutora (por objeto del gasto). Presupuesto por fuente de financiamiento (por objeto del gasto). El Proyecto de Ordenanza del Presupuesto Municipal.

Proyecto de Ordenanza Su objeto. La disposición aprobatoria del Presupuesto Municipal de Ingresos. Mencionar los documentos adjuntos que son parte integrante de la ordenanza, como el POA, el Presupuesto (partidas para cada nivel programático) y la Normativa para el proceso presupuestario correspondiente. La disposición aprobatoria del Presupuesto Municipal de Egresos. Vigencia y publicación.

PASO. No. 9. PROCESO DE CONSULTA Se sugiere realizar el proceso de consulta de la propuesta de ordenanza de Presupuesto Municipal en el período comprendido entre el 16 de octubre y el 1 de Diciembre de cada año. Al finalizar deben de haber los documentos que soporten el proceso