ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS Colegio de Economistas de Valencia, 19 de octubre del 2.005

ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS ( MARCO GENERAL) 1.- EL PRESUPUESTO : OBJETIVOS Y REQUISITOS 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO 3.- TIPOS DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN 4.- PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO 5.- SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO EMVQKMEVQMEVOMEVQMEVME

1.- EL PRESUPUESTO : OBJETIVOS Y REQUISITOS HERRAMIENTA DE PLANIFICACIÓN A CORTO PLAZO DEBE PERMITIR CONTROLAR Y EVALUAR LA MARCHA DE LA EMPRESA SER INTEGRADOR Y CORRECTOR DE LA ESTRATEGIA GLOBAL DE LA EMPRESA REQUISITOS DIRECCIÓN LA DIRECCIÓN MARCARÁ LOS OBJETIVOS GENERALES Y POLÍTICA PRESUPUESTARIA MÁXIMA IMPLICACIÓN Y PARTICIPACIÓN EN LA ELABORACIÓN SISTEMAS DE INFORMACIÓN MÁXIMO RIGOR EN LA ELABORACIÓN DE DATOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS CONOCIMIENTO DE LAS VARIABLES EXTERNAS, MERCADO—LEGISLACIÓN—POLÍTICA FIGURA DEL DIRECTOR FINANCIERO// CONTROLLER INTERLOCUTOR Y COORDINADOR ENTRE LA DIRECCIÓN Y RESTOS DE RESPONSA. PLANIFICA Y DA SOPORTE TÉCNICO AL PROCESO DE CONFECCIÓN PRESUPUESTARIA ESTUDIA LA COHERENCIA Y CONSOLIDA LA INFORMACIÓN PROCESADA.

2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PLANIFICACIÓN Y CREACIÓN DEL MARCO PRESUPUESTARIO PUESTA EN MARCHA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO ETAPAS DE ELABORACIÓN PRESUPUESTARIA 2.3 2.2 2.1

2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PLANIFICACIÓN Y CREACIÓN DEL MARCO PRESUPUESTARIO ANÁLISIS INTERNO DE LA EMPRESA ( P. FUERTES-DEBILES) ANÁLISIS EXTERNO ( IDENT. OPORTUNIDADES Y AMENAZAS) 2.1 DEFINIR OBJETIVOS A CONSEGUIR (INFORMACIÓN NECESARIA) CONSTRUCCIÓN MODELOS PATRÓN Y SIMULADORES EMITIR Y DIFUNDIR INFORMES DE OBJETIVOS A DPTOS INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN SUF.

2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PUESTA EN MARCHA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO ANÁLISIS EVOLUCIÓN DEL AÑO Y PROYECCIÓN FINAL PREVISIONES AÑO PRÓXIMO EN BASE AL ANÁLISIS 2.2 MEDIOS NECESARIOS-CALENDARIOS-INFORMES-DATOS DATOS DE PARTIDA FACILITADOS POR CONTROLLER VARIABLES MACROECONOMICAS, IPC, TIPOS INTERÉS.. INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN

2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO ETAPAS DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DIRECCIÓN MARCA DIRECTRICES Y OBJETIVOS ESTRAT. ELABORACIÓN DE PRESUP. POR RESPONSABLES 2.3 NEGOCIACIÓN DE LOS PRESUP. CON LA DIRECCIÓN OBTENCIÓN DEL PRIMER PRESUPUESTO PROVISIONAL APROBACIÓN POR LA DIRECCIÓN Y DIVULGACIÓN PROCESO DE CONTROL PRESUPUESTARIO

3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTO DE INVERSIONES PRESUPUESTOS OPERATIVOS PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE COMPRAS PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO BALANCE PROVISIONAL PRESUPUESTO GLOBAL DE EMPRESA PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓN PRESUPUESTO DE INVERSIONES PRESUPUESTO DE TESORERÍA

3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN PRESUPUESTOS DE VENTAS UTILIZACIÓN DE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS TÉCNICAS DE PREDICCIÓN PRESUPUESTO COMERCIAL DETALLE MEDIOS OPERATIVOS // COMERCIALES DETALLE MEDIOS PROMOCIÓN Y MARKETING MEDIOS LOGISTICOS Y DE POSTVENTA PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN DETERMINACIÓN DE COSTES Y CONSUMOS DIRECTOS DETERMINACIÓN DE COSTES INDIRECTOS ESCANDALLOS DE PRODUCCIÓN: VALORACIONES Y CONSUMO PRESUPUESTO DE COMPRAS NIVEL DE APROVISIONAMIENTO NECESARIO CRITERIOS DE VALORACIÓN ESTIMACIÓN DE MERMAS Y DEFECTOS DE CALIDAD PRESUPUESTO DE PERSONAL PLANTILLA DETALLADA DE PERSONAL POR DEPARTAMENTO VALORACIÓN CON INPUTS Y OUTPUTS BENEFICIOS SOCIALES // PLANES // IMPUESTOS GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO DETALLE DE TODOS LOS GASTOS DE APOYO A LA ACTIVIDAD GASTOS DE AREA FINANCIERA, INFORMATICA, SERV. EXTER. SERVICIOS GENERALES VARIABLES Y ESTRUCTURALES

3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTO DE INVERSIONES IDENTIFICAR LOS TIPOS DE INVERSIÓN NECESARIOS PRESENTAR DIFERENTES ALTERNATIVAS POR CADA PARTIDA DE INVERSIÓN SELECCIÓN MEJOR ALTERNATIVA TÉCNICA ECONÓMICA VALORACIÓN DETALLA DE LAS INVERSIONES SELECCIONADAS INFORME DE VIABILIDAD TÉCNICA DE LA INVERSIÓN APROBACIÓN DE LAS INVERSIONES PLAZOS DE EJECUCIÓN DE INVERSIONES CREACIÓN DE DOCUMENTO CON DATOS DE LAS

3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTO DE TESORERIA OBJETIVOS INFORMACIÓN NECESARIA PROCESO DETERMINAR NECESIDADES DE FINANCIACIÓN Y EN QUE MOMENTO SERVIR DE SOPORTE A LA NEGOCIACIÓN BANCARIA PERMITE MOSTRAR LAS POLITICAS DE REDUCCION GTOS PRESUPUESTOS OPERATIVOS INFORMACIÓN SOBRE PLAZOS COBRO-PAGO SOBRE IMPUESTOS TASAS, CANONES PRESUPUESTO DE INVERSIÓN Y ALTERNATIVA DE FINANCIACIÓN COMPROBAR QUE SE CUENTA CON TODA LA INFORM. RECOPILAR EN HERRAMIENTA INFORMATIZADA LOS FLUJOS CON FORMATO ANUAL MENSUAL DIALIZACIÓN

3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTO DE INVERSIONES PRESUPUESTOS OPERATIVOS PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE COMPRAS PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO BALANCE PROVISIONAL PRESUPUESTO GLOBAL DE EMPRESA PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓN PRESUPUESTO DE INVERSIONES PRESUPUESTO DE TESORERÍA

3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN GLOBAL DE EMPRESA CONTENIDO PRESUP. DE EXPLOT. PRESUP. DE INVERSIÓN PRESUP. DE TESORERIA FORMA DOCUMENTAL ANUAL MENSUALIZACIÓN DIALIZACIÓN COMENTARIO GENERAL ESPECIFICOS TABLAS INFORMES Y GRÁFICOS CONSOLIDACIÓN DE UN DOCUMENTO CON SIST. DE REFERENCIACIÓN Y VINCULACIÓN EN CASACADA BALANCE PROVISIONAL

4.- PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO ASPECTOS DE LA PRESENTACIÓN ARGUMENTAR-DEMOSTRAR COHERENCIA GLOBAL DE LOS DATOS CONTESTAR A PREGUNTAS REPLICAS A LAS MISMAS CONSEGUIR CONSENSO Y APROBACIÓN TÁCITA APROBACIÓN (PUNTOS CLAVE) PUESTA EN ESCENA DE LA PRESENTACIÓN Y TÉCNICAS NEGOCIACIÓN CONOCIMIENTO-REVISIÓN DEL PRESUPUESTO POLÍTICA DE CONSENSO IMPLICACIÓN TOTAL DIRECCIÓN RESPONSABLES Y MANDOS INTERMEDIOS

5.- SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO ALIMENTACIÓN SISTEMAS INFORMACIÓN DIVULGACIÓN DEL PRESUPUESTO CONTROLLER PROTOCÓLO DISTRIBUCIÓN RECEPCIÓN SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTARIO OBJETIVOS SEGUIMIENTO MENSUAL DE OBJETIVOS DETECCIÓN DESVIACIONES ECONÓMICAS PROPUESTA Y APLIC. MEDIDAS CORRECTORAS EVALUACIÓN DE OBJETIVOS A LA ACTUALIDAD TRIMESTRALMENTE PROYECCIÓN PRESUP. COMPROBACIÓN DE MEDIDAS CORRECTORAS SISTEMA CONTROL PRESUP. EXISTENCIA DE SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN PAPEL Y RESPONSABILIDAD DEL CONTROLLER CREACIÓN DE INDICADORES DE C. DE GESTIÓN DEFINICIÓN DE UN REPORTING DE C. DE GESTIÓN PARA SU DIVULGACIÓN Y CONOCIMIENTO