Administración Federal de Ingresos Públicos Dirección Gestión de Fiscalización de los Recursos de la Seguridad Social "Taller sobre Gestión de Informaciones para la Fiscalización y Control de la Recaudación de la Seguridad Social" Montevideo, mayo 2008

I Índice 1. Introducción. Circuito de la información en la fiscalización. 2. Origen y gestión de la información. 3. Investigaciones y Fiscalización. Estrategias. 4. Herramientas complementarias 5. Ciclo dinámico del uso de la información.

1 Introducción. Circuito de la información en la fiscalización INFORMALIDAD FISCALIZACION USO INTELIGENTE DE INFORMACION EDUCACION TRIBUTARIA REFORMAS NORMATIVAS CONTROL CIUDADANO FACILITAR EL CUMPLIMIENTO PERCEPCION DE RIESGO

1 Introducción. Circuito de la información en la fiscalización Resultados de fisc. anteriores Denuncias de Trabajadores Origen de la información Información de Terceros Declarada por el contribuyente INVESTIGACIONES UNIVERSO A VERIFICAR TIPO DE EMPLEADOR TIPO DE DESVIO DETECTADO TAREA A DESARROLLAR INDUCCION FISCALIZACION VERIFICACION RESULTADOS OBTENIDOS REGULARIZACION AJUSTE A FISCALIZAR CAPACITACION UNIFICACION DE CRITERIOS CRUCES PERIFERICAS SELECCIÓN TIPIFICACION DESVIO TIPIFICACION EMPLEADOR

Resultado de Fiscalizacionesanteriores CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO 2 Origen y gestión de la información. miSimplificación DDJJ SIJP Otros Impuestos Superintendencia de Servicios de Salud Obras Sociales Provincias Denuncias Resultado de Fiscalizacionesanteriores PERCEPCION DE RIESGO EMPLEADOR CUMPLIMIENTO VOLUNTARIO

REGIMEN DE INFORMACION 2 Origen y gestión de la información. Información declarada por los contribuyentes miSimplificación DDJJ SIJP Otros Impuestos DDJJ SIJP MI SIMPLIFICACION SU DECLARACION OTROS IMPUESTOS REGIMEN DE INFORMACION

2 Regimenes de retención e información Origen y gestión de la información. Regimenes de retención e información INFORMACION AGENTES DE RETENCION RETENCION AGENTES RETENIDOS CONTROL

Superintendencia de Servicios de Salud 2 Origen y gestión de la información. Información de Terceros Superintendencia de Servicios de Salud Obras Sociales Provincias Ministerio de Trabajo Intercambio de información Relevamientos de personal Obras Sociales Información sobre fiscalizaciones efectuadas PROVINCIAS Acuerdos de intercambio de información REGIMENES DE INFORMACION Bancos Consumos relevantes Bienes de Capital

2 Origen y gestión de la información. Denuncias de Trabajadores MIS APORTES Vía Internet Control por parte de los trabajadores de declaración y aportes Efectuar reclamos DENUNCIAS Vía telefónica o en las delegaciones de AFIP Presentación de pruebas de la relación laboral denunciada Notificación de los resultados al denunciante

Resultado de Fiscalizacionesanteriores 2 Origen y gestión de la información. Resultado de Fiscalizaciones anteriores Resultado de Fiscalizacionesanteriores RELEVAMIENTOS DE PERSONAL Registro de desvíos Análisis sectorial Zonas geográficas Sectores de actividad RESULTADOS DE CRUCES REALIZADOS Validación de hipótesis de desvío Análisis de actividades específicas RESULTADOS FISCALIZACIONES Informes finales de inspección Conclusiones

3 I N F O R M A C Investigaciones Investigaciones y Fiscalización. Estrategias. Investigaciones I N F O R M A C GESTION INTELIGENTE DE LA INFORMACION ANALISIS DEFINICION DE RELACIONES LOGICAS CRUCES OPERATIVOS INTELIGENTES ACTIVIDADES O ZONAS GEOGRAFICAS RELEVANTES

3 Investigaciones Investigaciones y Fiscalización. Estrategias. U N I V E R S O E M P L E A D O R E S AGENTES DE INFORMACION INFORMACION DE TERCEROS DENUNCIAS

3 Investigaciones y Fiscalización. Estrategias. Fiscalización DESVIO DE NORMATIVA INCONSISTENCIA CAMBIO DE CONDUCTA INDUCCION D E S V I O ANALISIS TIPO DE DESVIO VERIFICACION DESVIO CONTROL DE REGISTRO RELEVAMIENTO FISCALIZACION PRESENCIAL DESVIO CON ALTO GRADO DE CERTEZA DOCUMENTACION RESPALDATORIA DE ESCRITORIO

UNIVERSO CON DESVIO A NORMATIVA 3 Investigaciones y Fiscalización. Estrategias. Fiscalización - Procesos de control TELEFONO CARTA UNIVERSO CON DESVIO A NORMATIVA INDUCCION BAJO COSTO OPERATIVO UNIVERSO = MASIVO TIEMPO DE VERIFICACION BAJO VERIFICACION SISTEMICA DE CUMPLIMIENTO NO MODIFICA CONDUCTA FISCALIZACION

UNIVERSO = CASOS PUNTUALES TIEMPO DE VERIFICACION ALTO 3 Investigaciones y Fiscalización. Estrategias. Fiscalización - Procesos de control UNIVERSO CON EVASION FISCALIZACION ORDINARIA MODULARES PROFUNDAS ALTO COSTO OPERATIVO UNIVERSO = CASOS PUNTUALES TIEMPO DE VERIFICACION ALTO PREVENTIVA OPERATIVOS VERIFICACIONES ESCRITORIO

4 Herramientas complementarias INFORMATICAS CAPACITACION REGISTRO DE TRABAJADORES RELEVADOS APLICATIVO UNICO DE DETERMINACION DE DEUDA ESTUDIOS DE EVASION UNIFICACION DE CALCULO CAPACITACION CURSOS – JORNADAS - TALLERES VISITAS A JURISDICCIONES REUNIONES DE ACTUALIZACION UNIFICACION DE CRITERIOS ESTUDIO DE RESULTADOS ANALISIS SECTORIALES RELEVAMIENTO DE ACTIVIDADES RETROALIMENTACION

4 Análisis sectoriales - retroalimentación Herramientas complementarias Análisis sectoriales - retroalimentación PAMPEANA NOROESTE NORESTE CUYO PATAGONIA ANALISIS TIPO ORIGEN DE DATOS ESTUDIO INFORME ORIENTATIVO

5 Ciclo dinámico del uso de la información

S I N E R G A 5 INCLUSION SOCIAL Ciclo dinámico del uso de la información. RETROALIMENTACION PERMANENTE UNIVERSO CON DESVIOS MODIFICACION DE CONDUCTA INVESTIGACION PROCEDIMIENTOS NORMAS Y INDUCCION FISCALIZACION S I N E R G A INCLUSION SOCIAL

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