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“Fiscalidad y Seguridad Social para Emprendedores” U - talent - Hub Salamanca, 7 de junio de 2018 “Fiscalidad y Seguridad Social para Emprendedores”

Introducción: Temas a tratar ¿Qué entendemos por Fiscalidad-Tributación? ¿Qué sabemos sobre impuestos? ¿Qué es la Seguridad Social? ¿Qué sabemos sobre la Seguridad Social? ¿Creemos necesario tener conocimientos sobre Fiscalidad, Seguridad Social, Impuestos o conocimientos sobre economía, finanzas… ? ¿Cuáles son más importantes?

Introducción: El concepto de Fiscalidad Fiscalidad (1): Conjunto de normas y reglamentaciones en vigor en materia fiscal, así como la legislación aplicable. Totalidad de la normativa y de los procedimientos relativos a la administración fiscal y al cumplimiento de las obligaciones fiscales Fiscalidad (2): Conjunto de leyes, reglamentos y procedimientos de la hacienda pública sobre tasas, impuestos y contribuciones que rigen en un estado Fiscalidad (3): Sistema fiscal o conjunto de leyes relativas a los impuestos (en sentido amplio)

Los Tributos. Tributos: Prestaciones dinerarias que los ciudadanos están obligados por ley a pagar. Tasas (se pagan por los ciudadanos como consecuencia de la realización de una actuación administrativa que les beneficia individualmente) Contribuciones especiales (se pagan cuando una actuación pública dirigida a satisfacer una necesidad colectiva produce un beneficio especial a determinados individuos) Impuestos (se exigen obligatoriamente por ley sin que exista una contraprestación individualizada específica)

Los Impuestos, tipos Ejemplos de Impuestos (Indirectos y directos): IVA (el impuesto indirecto por antonomasia) Impuestos especiales (Alcohol y bebidas alcohólicas, tabaco, matriculación, combustibles,…) Aduanas Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio

Las Tasas Ejemplos de Tasas : Vados Recogida de basuras Expedición de DNI Expedición de títulos Utilización de espacios públicos …

La normativa fiscal-tributaria Ley General Tributaria y normas de desarrollo y aplicación Impuestos y otros tributos (IVA, IRPF, Patrimonio…) Normativa aduanera y de Impuestos Especiales Normas en materia de colaboración social Otras normas de relevancia fiscal o tributaria

Principales impuestos que nos afectan como Emprendedores IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IAE: Impuesto de Actividades Económicas IS: Impuesto de Sociedades

El “día a día" de la fiscalidad en los negocios Calendario del contribuyente

La Seguridad Social ¿Qué es la Seguridad Social? ¿Qué trámites podemos hacer? ¿Qué relación y experiencias tenemos con la Seguridad Social? Seguridad Social: Organigrama Organismos y Entidades

La Seguridad Social I.N.S.S.: Gestión y administración de las prestaciones económicas del sistema de la Seguridad Social: Jubilación Incapacidad permanente, Incapacidad temporal Muerte y supervivencia (viudedad, orfandad…) Maternidad y Paternidad Riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural Cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave Seguro escolar …

La Seguridad Social T.G.S.S.: Recursos económicos y administración financiera del Sistema de la Seguridad Social: Inscripción de empresas Afiliación, altas y bajas de los trabajadores Gestión y control de la cotización y de la recaudación de las cuotas y demás recursos de financiación del Sistema de la Seguridad Social Aplazamiento o fraccionamiento de las cuotas de la Seguridad Social …

Cuestiones generales sobre la Seguridad Social para Emprendedores Como trabajadores por cuenta propia: RETA: Régimen Especial de Trabajadores Autónomos Como potenciales empleadores: Régimen General de la Seguridad Social

Cuestiones generales sobre la Seguridad Social para Emprendedores Trámites para empleadores: El Sistema RED Sistema RED: Es un servicio que ofrece la TGSS a empresas, agrupaciones de empresas y profesionales, cuya misión es permitir el intercambio de información y documentos entre ambas entidades (TGSS y usuarios) a través de INTERNET

Cuestiones generales sobre la Seguridad Social para Emprendedores Trámites para empleadores: Sistema RED Ámbitos de actuación: Cotización Afiliación INSS: Tramitación de los partes de alta y baja médica de AT y EP Remisión de certificados de maternidad y/o paternidad Gestión de autorizaciones: CCC’s o NAF’s, así como Usuarios Secundarios

El RETA: Régimen Especial de Trabajadores Autónomos El Autónomo: Se entenderá como trabajador por cuenta propia o autónomo, entre otros, aquel que realiza de forma habitual, personal y directa una actividad económica a título lucrativo, sin sujeción por ella a contrato de trabajo y aunque utilice el servicio remunerado de otras personas, sea o no titular de empresa individual o familiar

El RETA: Régimen Especial de Trabajadores Autónomos La polémica: ¿Cuándo surge la obligación de cotizar? Cuando la actividad sea habitual  Problema  Concepto de habitualidad  No está descrito en la ley  Pendiente después de las últimas reformas El criterio del SMI  NO es norma general, únicamente sentencias.

Bonificaciones en la cuota del RETA Nuevos Autónomos  “Tarifa plana” Pluriactividad  Trabajo simultáneo por cuenta propia y ajena Conciliación vida personal familiar Discapacidad Mayores de 65 años …

Las Sedes Electrónicas de la AEAT y la SS Ejemplos de trámites: Sede Electrónica Agencia Triburaria Sede Electrónica Seguridad Social El Certificado Electrónico: Solicitud y proceso para obtener el Certificado Electrónico

David Franco Socio Responsable Área Empresas en TEGÕ @Davidfm7 645 12 40 16 TEGÕ www.tegolegal.es @TEGO_es